企业内部控制研究

论文总字数：15903字

摘 要

随着我国经济的快速发展，内部控制成为企业一项日常管理工作，是现代企业制度的基础。但是我国内部控制制度建设与国外相比起步较晚，大多数企业内部控制存在诸多问题，这成为企业发展不顺的原因之一。现在，大部分国内企业认识到内部控制的重要性，内部控制的研究逐渐成为国内外学术研究的热点。

本文从内部控制的一般原理出发，对内部控制的概念和基本五要素进行阐述，其次对企业内部控制的现状局限性进行分析，再次结合我国实际情况，提炼和总结企业内部控制出现的问题，最后提出合理有效的完善内部控制的措施和建议。

本文运用文献研究和规范研究方法，从企业内部控制的应用现状分析得出，我国大部分企业内控环境复杂、业务种类繁多、人员沟通交流环节多、财务和审计人员数量不够等问题影响企业内部控制制度发挥实效。本文从内部控制五要素角度出发，归纳问题，并针对性的提出对策建议，提升企业管理水平，从而帮助企业健康发展。

关键词：企业内部控制；问题；对策

Research on Internal Control of Enterprises

Abstract

With the rapid development of China's economy, internal control has become a routine management work and the basis of modern enterprise system. However, compared with foreign countries, the internal control system construction of our country has not been introduced for a long time. The majority of the enterprises have many problems with internal control, this has become one of the reasons why the business is not going well. Now, most domestic enterprises realize the importance of internal control, the research of internal control has gradually become a hot academic research at home and abroad.

Based on the general principle of internal control, firstly, this paper expounds the concept and basic five elements of internal control. Secondly, it analyzes the current limitations of internal control in enterprises. Thirdly, it combines the actual situation of our country to abstract and summarize the problems of enterprise internal control. Finally, this paper put forward reasonable and effective measures and suggestions to improve internal control.

This paper uses literature research and standardized research methods to analyze the current status of the application of internal control of enterprises. Most enterprises in our country have problems, such as complex internal control environment, many kinds of business, many links of personnel communication, insufficient number of financial and auditing personnel. This article summarizes the problems from the point of view of the five elements of internal control, and put forward countermeasures to improve the level of enterprise management, so as to help the healthy development of enterprises.

Keywords: Enterprise Internal Control; Problems; Countermeasures

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 1

第二章 企业内部控制研究相关文献综述 3

2.1 关于影响内部控制有效性因素的研究 3

2.2 关于内部控制有效性影响因素的研究 3

2.3 关于内部控制有效性评价的研究 4

2.4 文献研究小结 4

第三章 内部控制的理论研究 5

3.1 内部控制概念 5

3.2 内部控制要素 5

3.3 内部控制局限 5

第四章 企业内部控制应用及存在的问题 7

4.1 企业内部控制应用现状 7

4.2 企业内部控制存在的问题 7

4.2.1 内部环境不良 7

4.2.2 风险评估意识淡薄 8

4.2.3 控制活动执行不到位 8

4.2.4 信息与沟通体系不健全 8

4.2.5 内部监督体系不健全 8

第五章 完善企业内部控制的措施和建议 9

5.1 内部环境的改进措施 9

5.1.1 完善企业内部治理机制 9

5.1.2 完善人力资源政策 9

5.1.3 建设优秀的企业文化 9

5.2 风险评估的改进措施 10

5.2.1 建立健全风险管理机制 10

5.2.2 对风险进行充分识别 10

5.2.3 全面进行风险评估和管控 10

5.3 控制活动的改进措施 10

5.3.1 加强企业不相容职务管理 10

5.3.2 规范授权批准控制 11

5.3.3 完善考核奖惩机制 11

5.4 信息与沟通的改进措施 11

5.5 内部监督的改进措施 11

结 论 13

参考文献（References） 14

致 谢 15

第一章 绪 论

1.1 研究背景

近年来，全球经济领域出现了大规模的企业财务舞弊和经营失败现象，其中许多是因为企业内部控制出现问题而导致企业衰败或破产。美国安然公司虚构利润哄抬股价、国内乐视公司盲目扩张负债累累等事例，揭示了企业内部控制监督缺失的危害。

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