论文总字数：13598字

摘 要

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税，对调节收入差距，实现社会分配公平有着重大意义，随着经济与社会的不断发展，原来实施多年的分类征收的个人所得税税制的弊端日益显现。2018年8月31日全国人大常委会表决通过新个人所得税法，标志着我国个人所得税制由分类所得税制迈入分类与综合相结合的税制模式，对保证税收公平以及调节收入分配具有重要的促进作用，但是从实施一年多来的情况看，新个税法仍存在一些问题需要进一步改进和完善。本文在梳理理论、实务界典型意见和观点的基础上，对国外几种典型个人所得税制进行了借鉴性分析，从按地区确定费用扣除标准、细化专扣制度、引入新申报制度等方面，分析了我国个人所得税税制存在的问题并对个人所得税税制的完善和改革进行探讨。

关键词：个人所得税；收入分配；税制完善改革

Further Improve the Study of Individual Income Tax System in China

Abstract

Personal income tax is a kind of tax collected by individual taxable income, which is of great significance to adjust income gap and realize social distribution fairness. Because of the economic and social progress, the disadvantages of the original tax system of personal income tax collected by classification for many years are becoming more and more obvious. On August 31,2018, the Standing Committee of the NPC voted to adopt the new personal income tax law, which marks the entry of the tax system of personal income from the tax system of combine income into the tax system mode of combining classification and synthesis, which is essential for tax fairness and income distribution, but from beginning of implementation, the new personal income tax system is regarded as a new personal income tax There are still some trouble that need to be resolved. On the basis of combing the idea and feasible typical opinions and viewpoints, this article makes a reference analysis on several typical foreign individual income tax systems, analyzes the trouble existing in the personal income tax system of our country from the aspects of determining the expense deduction standard by region, refining the special deduction system and introducing the new declaration system, and discusses the improvement and reform of the personal income tax system.

Key words: Personal Income Tax; Income Distribution; Reform of the Personal Income Tax System

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 4

1.1 研究背景 4

1.2 研究目的及意义 4

1.3 研究内容及方法 4

1.4 论文框架 4

第二章 我国税制改革文献综述 5

第三章 我国个人所得税的发展历程 6

第四章 进一步完善个人所得税税制的意义 7

4.1 从个人所得税的财政职能角度 7

4.2 从推进国家治理角度 7

4.3 从推进税收征管角度 7

第五章 国外个人所得税征管经验借鉴 8

5.1 不同种类的征收模式 8

5.1.1 分类所得税制 8

5.1.2 综合税制 8

5.1.3 综合分类所得税制 8

5.1.4 单一税制 8

5.2 个人所得税的征管经验借鉴 8

第六章 我国个人所得税制存在的概况及问题 10

6.1 未考虑地区差异 10

6.2自行申报不完全 10

6.3 专扣制度不完善 10

6.4 征管中信息化程度不高 10

6.5 单独申报存在弊端 11

第七章 完善我国个人所得税的建议 12

7.1 按地区确定费用扣除标准 12

7.2 引入家庭申报制度 12

7.3 细化专扣制度 12

7.4 完善税收征管体系，加大税务机关职能 12

结 论 13

参考文献 14

致 谢 15

第一章 绪 论

1.1 研究背景

我国建国以来，我国长期采用分类所得税制作为我国的个税制度，但随着我国经济的飞速发展和国力的迅猛提升，该税制的不足之处逐渐体现，已很难跟随时代的潮流，难以实现新时代的税收公平。2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，标志着我国的个人所得税正式迈入分类与综合相结合的税制模式，新税制提高了个人所得税税制的公平性，逐步与国际主流税制模式接轨，但是从实施一年多以来的实际情况看，新税法在地区差异的体现、专项附加扣除制度的政策设计、税收征管中信息化手段的应用等方面，都还存在需要进一步改革和完善的地方，本文在梳理国内外理论、实务界主要观点和意见的基础上，对国际上几种典型的个人所得税制进行了借鉴性分析，进而指出我国新个税法在制度设计和税收征管中存在的主要问题，针对这些问题及原因，提出了几点建议和对策，力图为我国个人所得税的后续完善提供一些有益参考。

1.2 研究目的及意义

本文的目的是在对现行税制进行分析研究的基础上，理论联系实际，分析目前新个人所得税法在税制设计和日常征管中存在的不足，为促进我国个人所得税税制的进一步完善，提升其公平性和合理性，增强我国个人所得税的持续发展能力和国际竞争力，提出建设性意见和建议。

1.3 研究内容及方法

通过借鉴国内外税制理论成果和实践经验，本文试图调研发现我国个人所得税制存在不足，分析改善和优化税制的措施。研究方法是通过理论研究方法。

1.4 论文框架

第一章：绪论（包括研究背景、研究的目的和意义、研究的思路及内容、全文结构框架）

第二章：相关文献综述（或者相关理论）

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