论文总字数：18748字

摘 要

党的十九大以来，深化财税体制改革的步伐逐渐加快。为满足我国税收治理能力和治理体系的现代化的需要，国务院办公厅在2021年4月印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中明确了“2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级”的工作目标。在此背景下，利用大数据技术优化税收征管制度迫在眉睫，本文主要通过文献研究方法，提出大数据技术在税收征管的应用现状，提出税收征管中存在的管理思维不完善、法律体制不健全、信息安全不到位等不适配方面，并提出解决优化方向。

随着大数据技术的发展和数据的快速增长，税收征管的传统方式必然面临挑战，但与此同时，大数据技术的运用也能改善税收征管模式。本文从大数据和税收征管的概念，特征和模式入手，探讨了大数据技术应用于税收征管模式所带来的困难，指出在大数据背景下对税收征管的优化具有重要意义，提出优化税收征管模式应该从改善思维，提升生活质量，提升生活质量、完善立法和健全法律体系等方面着手。因此也得出结论：研究大数据背景下的税收征管问题有助于改善我国税务部门征、管、查税多方面问题，针对性地提高税收收入，保障我国财政收入。

关键词：大数据；税收征收；税收管理

Research on Tax Collection and Management

Under the Background of Big Data

Abstract

Since the 19th National Congress of the Communist Party of China, the pace of deepening the reform of the fiscal and taxation system has gradually accelerated. In order to meet the needs of the modernization of my country’s tax governance capabilities and governance system, the General Office of the State Council issued in April 2021 the “Opinions on Further Deepening the Reform of Tax Collection and Administration” that “to achieve tax enforcement, service, supervision and big data in 2025” The goal of "intelligent application deep integration, efficient linkage, and comprehensive upgrade". In this context, the use of big data technology to optimize the tax collection and management system is imminent. This article mainly uses literature research methods to put forward the application status of big data technology in tax collection and management, and puts forward the imperfect management thinking, imperfect legal system, and information in tax collection and management. Inadequate safety, such as inadequate safety, and propose solutions and optimization directions.

With the development of big data technology and the rapid growth of data, traditional methods of tax collection and management are bound to face challenges, but at the same time, the application of big data technology can also improve the mode of tax collection and management. This article starts with the concepts, characteristics and models of big data and tax collection and management, discusses the difficulties caused by the application of big data technology to tax collection and management models, points out that the optimization of tax collection and management in the context of big data is of great significance, and proposes to optimize tax collection and management The model should start with improving thinking, improving the quality of life, improving the quality of life, improving legislation, and improving the legal system. Therefore, it is also concluded that the study of tax collection and management issues in the context of big data will help to improve the tax collection, management, and inspection issues of my country's taxation departments, increase tax revenues in a targeted manner, and protect my country's fiscal revenues.

Key words: Big data; Tax collection; Tax administration

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.3.1 研究内容 1

1.3.2 研究方法 2

1.4 论文框架 2

第二章 文献综述 3

2.1 大数据与税收征管的概述 3

2.1.1 大数据的内涵与特征 3

2.1.2 税收征管的内涵和模式 3

2.2 大数据背景下税收征管的文献综述 3

第三章 大数据背景下税收征管的现状分析 5

3.1金税工程 5

3.1.1金税工程的发展历程 5

3.1.2金税工程的现状 6

3.2电子发票 7

3.2.1 电子发票的发展历程 7

3.2.2 电子发票的现状 7

3.3大数据应用对税收征管中的意义 8

3.3.1 大数据技术的应用有效减少了税款流失 8

3.3.2 大数据技术的应用促进了税收公平 8

3.3.3 大数据技术的应用提升了国家治理能力 8

第四章 大数据背景下我国税收征管的问题 9

4.1 税收征管工作缺乏大数据思维 9

4.1.1 税收征管信息化思维匮乏 9

4.1.2 税收征管系统智能化水平滞后 9

4.2 大数据背景下税收法律体系不健全 9

4.2.1 数字税立法不完善 9

4.2.2 税收数据共享法律机制匮乏 10

4.3 大数据背景下信息安全问题面临考验 10

4.3.1 数据隐私未得到保障 10

4.3.2 电子发票难以核验 10

第五章 大数据背景下税收征管的优化建议 11

5.1树立税收征管的大数据思维 11

5.1.1重视数据价值的思维 11

5.1.2 开发便捷的纳税人终端应用 11

5.2健全大数据下税收征管的法律法规 11

5.2.1 推进数字税立法 11

5.2.2 健全数据库系统 12

5.3 重视大数据下税收信息安全问题 12

5.3.1建立全国统一电子税务局 12

5.3.2 统一电子发票管理系统 12

结 论 13

参考文献 14

致 谢 15

第一章 绪 论

1.1 研究背景

1994年开始，我国开始在税务机关中实施“金税工程”，这让全国税务机关实现了税务信息化的全覆盖，2021年国家税务总局也提出“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，其中推行电子发票、建设全国统一的电子发票服务平台也被重点要求。 随着时代的高速发展，许多大中型企业在各个方面都加大了对大数据技术研发的投资，我国大数据产业的整体规模在2020年已经达到6670.2亿元，预计到2022年将突破万亿元^[1]，这也促进了企业的更好发展。大数据显然已经渗透到人们生活的方方面面，成为当今社会的主旋律。

与此同时，党的十九大以来，深化财税体制改革的步伐逐渐加速。为满足我国税收治理能力和治理体系现代化的需要，国务院办公厅在2021年4月印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》中也明确了“2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级”的工作目标。在中国现行的税收监管制度中，大数据被运用于筛选税收风险疑点并及时向企业发出明确提醒。通过建立和改革国内税收管理制度来有效降低税收风险，这是落实“放管服”重要的一步。在此背景下，大数据的发展带来的不仅仅是生活上的巨变，大数据的透明性、高效性和可预测性同时为税收征管工作提供了强有力的技术支持，尤其在解决防止税款流失、促进税收公平，提升国家治理水平等方面具有优势。另一方面，对于大数据技术的管理也给税收征管带来了很多挑战。

1.2 研究目的及意义

我国现已基本完成国家税务总局提出的“到2020年基本实现税收现代化”的工作目标，随着大数据技术在税收征管中的应用愈来愈多，然而，现有的大数据技术在有限的时间内同时完成收集，分析和处理数据等工作是存在困难的，再加上受限于我国大数据思维以及管理机制匮乏、相关税法空白、大数据应用不完善等难题，如何利用大数据技术实现税收征管模式的优化，促进税收现代化目标的实现仍值得深入研究。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：18748字