环境税的税收优惠政策解析

论文总字数：20671字

摘 要

2018年《环境保护税法》实施以来，我国的环境污染得到了进一步改善，环境税的税收优惠政策有减征和免征两种形式。环境税的税收优惠政策能够帮助污染企业进行技术改革和企业的转型升级。通过对这两年环境税实施数据与实例分析中，可知费改税之后我国在环境保护方面也是取得了很大的成绩。但是环境税在征收过程中也存在着比较多的问题，尤其是关于环境税收收优惠政策这一方面存在着优惠力度小，优惠政策零散没有形成体系，同时也缺少成熟的环境税的税收优惠政策的评估机制等问题。我国应当结合我国的实际情况，并考察借鉴国外关于环境税的优惠政策实施经验，在我国环境保护税的执行过程中，依据实际情况具体问题具体分析，有针对性地制定适用我国环境保护情况的税收优惠政策，从而增加我国环境税的优惠政策的优惠力度，发挥税收优惠政策的引导作用和鼓励机制，建立系统的环境税的税收优惠政策的评估机制。引导企业向循环利用、绿色环保、生态平衡的方向转型发展，需要建立环境保护税“不排不缴、少排少缴、多排多缴”的激励机制。

关键词：环境税；税收优惠；税收减免；环境污染；环境保护

Analysis of the Preferential Tax Policy of Environmental Tax

Abstract

Since the implementation of the "Environmental Protection Tax Law" in 2018, my country's environmental pollution has been further improved. Preferential tax policies for environmental taxes have two forms: reduction and exemption. Preferential tax policies for environmental taxes can help polluting companies carry out technological reforms and corporate transformation and upgrading. Through the analysis of the environmental tax implementation data and examples in the past two years, it can be seen that my country has also made great achievements in environmental protection after the fee reform. However, there are also many problems in the collection process of environmental taxes, especially regarding the preferential policies for environmental tax collection, the preferential strength is small, the preferential policies are scattered and there is no system, and there is a lack of mature environmental tax preferential policies. The evaluation mechanism and other issues. Our country should take into account the actual situation in our country, study and learn from the experience of foreign countries in the implementation of preferential policies for environmental taxes, analyze specific issues in the collection and management of environmental protection taxes in our country, and formulate targeted preferential tax policies suitable for environmental protection in our country. In order to increase the preference of environmental tax preferential policies, reflect the guiding role of tax preferential policies, and establish a systematic evaluation mechanism of environmental tax preferential tax policies. To guide enterprises to transform and develop in the direction of recycling, green environmental protection, and ecological balance, it is necessary to establish an environmental protection tax incentive mechanism of "no discharge and no payment, less discharge and less payment, and more discharge and more payment".

Keywords: Environmental tax; Tax incentives; Tax relief; Environmental pollution; Environmental protection

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 背景及意义 1

1.2 研究内容方法及框架 1

第二章 环境税的税收优惠政策解析文献综述 2

2.1环境税及其税收优惠政策的研究综述 2

2.2环境税及其税收优惠政策的局限性综述 2

2.3环境税及其税收优惠政策的完善 3

第三章 环境税的税收优惠政策概述 5

3.1 环境税的概念 5

3.2 开征环境税的原因及历史变迁 5

3.3 环境税的税收优惠政策 6

3.3.1 免征政策 6

3.3.2减征政策 6

第四章 环境税税收优惠政策实施现状分析 8

4.1 环境税实施前后的优惠政策对比 8

4.2 实施现状及成就 8

4.3 环境税的优惠政策对地方的影响 9

第五章 环境保护税优惠政策存在的问题 11

5.1 环境保护税收优惠政策力度弱 11

5.2 免征规定存在漏洞 11

5.2.1 农业污染源 11

5.2.2 流动污染源 11

5.3 税收优惠政策实施的评估体系不健全 12

第六章 国外关于环境税的税收优惠政策的借鉴 13

6.1 美国环境税的税收优惠政策 13

6.1.1 减免政策 13

6.1.2 差别税收 13

6.2 欧盟环境税的税收优惠政策 13

6.2.1 补贴政策 13

6.2.2 折旧及投资政策 13

6.3 环境税优惠政策的评估政策 14

第七章 我国环境税的税收优惠政策的改进和完善 15

7.1提高环境保护税收优惠政策力度 15

7.1.1 环保设备购入时的优惠 15

7.1.2 环保设备在使用时的优惠政策 15

7.2 完善免征环境保护税之规定 15

7.2.1 流动污染源排污免征环境保护税之规定的完善 15

7.2.2 农业生产排污免征环境保护税之规定的完善 16

7.3 建立税收优惠政策实施的评估体系 16

结 论 18

参考文献 19

致 谢 21

第一章 绪 论

1.1 背景及意义

近年来，国家强调要改善生态环境和维护生态平衡，不断提出各种治理和防护措施。征收环境税是也是我国在税收法法律体系上的完善，弥补了我国税法在环境保护上的税法缺口。环境税征收管理的重要保证是税收优惠政策的出台与落实优惠政策的执行。环境税的优惠政策的制定需要根据各地具体情况来进行制定。对于企业来说，税收筹划中环境税的税收优惠政策更显得尤为重要。因此，企业对环境税的税收优惠政策的了解是必不可缺的。

对于环境税税收优惠政策不仅引导了企业在进行改革升级的方向，而且也引导了企业去响应国家改善生态环境和维护生态平衡的倡议，实现国家的绿色发展。欧美国家环境税上的建设走在世界前列，在环境税的优惠政策上也是比较成熟的，它不仅很好改善了欧洲的环境问题，同时也促进了很多企业的转型升级。欧洲企业在应用环境税优惠政策的措施是值得我国企业去借鉴的。

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