浅析税收优惠政策背景下小微企业的税收筹划

论文总字数：23863字

摘 要

我国地方财政收入的主要支出来源之一也就是地方政府在其经济运行及其他社会主体经济活动中的业务发展，而且政府对其实施的财务保障则是税收。而目前影响着各个小微企业平均利润与经济收入的的重要影响因素之一就是目前国家税收，在目前我国，小微个体企业收入是国家支持则推动我国国民经济协同发展的重要经济支柱，因此实现国家与小微企业协同发展最重要的就是如何解决好目前国家税收属于优惠政策的小微企业所得税以及纳税人的筹划。本文将通过大量案例理论分析，深度深入了解小微个体企业所得税面临的的企业增值税和企业所得税相关纳税人的筹划管理问题，目的在于使公司达到节税目标，也为其他税收筹划开辟新思路。

关键词：税收优惠政策；小微企业；筹划执行

On Tax Planning for Small and Micro Enterprises under the Background of Tax Preferential Policy

：Taking small and micro enterprises in Taiyuan as an example

Abstract

Tax revenue is the main source of our country's financial revenue， but also an important financial guarantee for the operation and development of the government. The national tax preferential policy is related to the profit income of the enterprise， and the small and micro enterprise is the important pillar of our country's economic development. Therefore， the enterprise income tax planning which deals with the national tax preferential policy is a long-term plan involving the development of the country and the enterprise. This paper analyzes the problem of VAT and income tax planning for small and micro enterprises in combination with some cases. The of this paper is to make the company achieve the goal of tax saving， and to open up new ideas for tax planning for other small and micro enterprises.

Keyword: Preferential tax policies;；Small and micro enterprises；Planning and Implementation

目 录

第一章 绪 论 1

1.1研究目的 1

1.2研究背景 1

1.3 研究意义 1

1.4小微企业现状 2

第二章 税收优惠 4

2.1小微企业税收优惠政策 4

2.1.1小微企业认定条件 4

2.1.2小微企业所得税减免政策 4

2.1.3小微企业增值税减免政策 5

第三章 税收筹划 7

3.1基本理论 7

3.1.1税收筹划的概念 7

3.1.2税收筹划与相关概念的界定 7

3.2税收筹划的原则 7

3.2.1合法性原则 8

3.2.2成本效益原则 8

3.2.3系统性原则 8

3.2.4保护性原则 9

3.2.5预见性原则 9

第四章 太原市嘉瑶服饰有限公司现状介绍 10

4.1太原市嘉瑶服饰有限公司基本情况 10

4.2太原市嘉瑶服饰有限公司近三年的财务情况 10

4.3太原嘉瑶服装公司纳税现状分析 11

4.3.1服装公司主要涉及的税种分析 11

4.3.2嘉瑶公司所面临的纳税问题分析 12

第五章 太原嘉瑶服装有限公司企业所得税税收筹划分析 14

5.1 企业类型的筹划 14

5.2 购置固定资产 15

5.3 合理规划业务招待费 15

5.4合理规划公益捐赠支出 15

5.5聘用残障员工，享受一次性加计扣除政策 15

第六章 太原嘉瑶服装有限公司增值税税收筹划分析 17

6.1 税收筹划 17

6.1.1纳税人类别筹划 17

6.1.2运输费用筹划 17

6.1.3销售方式筹划 17

6.2小规模纳税人 19

6.2.1 选择合适的增值税纳税方式 19

6.2.2 延迟确认当期收入 20

6.2.3 开具增值税发票 20

第七章 嘉瑶服装有限公司纳税筹划方案实施效果与保障措施 21

7.1嘉瑶服装公司纳税筹划方案实施效果 21

7.2嘉瑶服装公司纳税筹划方案保障措施 21

7.2.1企业应加强对纳税筹划的重视 22

7.2.2设立税收筹划部门并加强对税务人员的培训 22

7.2.3加强与税务执法部门间的沟通 22

结 论 23

致 谢 24

参考文献 25

第一章 绪 论

1.1研究目的

在我国每年加大对快速发展的各项补贴，带动小微型民营企业快速发展，并帮助企业解决了在我国就业人口率和经济社会发展双重增长压力下微小型民营企业的艰难生存和持续发展的各种困境，国家还在着力于对于企业的税收优惠政策，进而提升中小型企业的经济可持续发展内在内生动力，成就了大量的岗位，满足了人民需求。增强小微实体企业在市场的竞争优势，为小微实体企业的延长生存期和发展升级提供新的生存空间。

在此次我的论文中将太原的一家公司作为一个案例，在文中主要任务是分析这家公司的经营状况，列出该公司自身由于客观因素而产生的问题。通过这些问题，深入研究并探讨出一套能过有效帮助这家公司处理自身所面临的企业所得税以及在增值税等问题上所需要解决的合理的税收筹划方案。并对于目前的小微企业提出建议和措施。

1.2研究背景

这些年在实行税收调整优惠政策的大背景下，国家税务总局对一些符合一定纳税条件的小微个体企业分别颁布，可以缓解小微个体企业纳税融资困难化的局面，并可以减轻其一定的经济负担。随着我市一系列优惠政策的贯彻落实，展现了各级政府大力促进小微个体企业健康发展的良好势头，与此同时将部分税收优惠政策上升为法律法规。因此，小微个体企业积极参与了解和深入研究如何运用这些财税优惠政策，大力支持推进企业税务政策筹划，这些举措将推动企业的发展，使企业更加活跃于市场之中，为国家经济发展做贡献。

本文研究的太原市公司是一家服装生产与销售的小微企业，主要承担服装的设计与制作等。目前的市场竞争激烈，必须改变策略来解决公司的问题，并使其市场份额不断扩大，公司也将税收筹划作为重要的环节。为公司减少支出，赢得更多的利润，而奠定基础。

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