论文总字数：21442字

摘 要

大数据时代已经来临，互联网经济高速发展，大数据时代下其数据挖掘深度与应用广度不断深入，在经济发展中发挥着重要作用。2018年我国提出进行新一轮个人所得税的税制改革，新一轮政策变化紧依大数据发展趋势，目前我国实行“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查”新征管模式。

本文以大数据背景下的新个税征管问题研究为题，结合个税改革的特点，对新个人所得税法进行分析，并联系当下大数据高速发展的时代背景，以对比分析法为主，辅助以案例分析法、文献研究法。结合江浙沪地区个税征管研究为例，探讨了当前大数据时代背景下新个税征管在征纳双方信息不对称、纳税人信息安全以及新个税征管法律法规的完善方面的问题，分析大数据背景对税收现代化征管带来的挑战，并对此提出优化税收征管模式具体从健全大数据背景下新个税征管法律法规、促进大数据在税收征管上的应用创新以及如何建立和谐征纳关系的应对措施，以促进个税征管现代化的发展。

关键词：大数据；个税改革；新个人所得税；税收征管

Research on New Personal Income Tax Collection and Management Under the Background of Big Data -- Taking Jiangsu, Zhejiang and Shanghai as an Example

Abstract

The era of big data has come. With the rapid development of Internet economy, the depth and application of data mining in the era of big data are deepening, which plays an important role in economic development. In 2018, China proposed to carry out a new round of tax reform of individual income tax. The new round of policy changes closely follow the development trend of big data. At present, China implements a new collection and management mode of "withholding and paying, self declaration, final settlement, more refund and less compensation, optimizing service and spot check afterwards".

Based on the research of new personal income tax collection and management under the background of big data, combined with the characteristics of personal income tax reform, this paper analyzes the new personal income tax law, and combines with the era background of the rapid development of big data, mainly by comparative analysis, supplemented by case analysis and Literature research. Based on the case study of personal tax collection and management in Jiangsu, Zhejiang and Shanghai, this paper discusses the problems of new personal tax collection and management in the current big data era, such as asymmetric information between tax collectors and payers, information security of taxpayers and the improvement of new personal tax collection and management laws and regulations, analyzes the challenges brought by big data background to modern tax collection and management, and puts forward the optimization of tax collection and management mode In order to promote the development of the modernization of personal tax collection and management, it is necessary to introduce new personal tax collection and management laws and regulations, promote the application innovation of big data in tax collection and management, and how to establish a harmonious relationship between tax collection and payment.

Key words: Big data; Personal tax reform; New personal income tax; Tax collection and management

目 录

摘 要Ⅰ

AbstractⅡ

第一章 绪论 1

1.1选题背景及意义 1

1.2文献综述 1

1.3研究思路与研究方法 4

1.3.1研究思路 4

1.3.2研究方法 4

1.4研究框架 4

第二章 大数据背景下我国个人所得税征管现状 5

2.1我国新个税变化简析 5

2.2大数据背景下我国个人所得税征管现状 6

第三章 新个税征管中大数据的应用 9

3.1个人所得税征管模式的转变 9

3.2新个税征管中数据采集与共享机制 10

3.2.1个人所得税APP在新个税征管中的应用 10

3.2.2个人所得税的信息管理的共享机制 13

3.3江浙沪大数据在个税征管中的运用案例分析 14

3.3.1上海市税务部门的数据搜集与信息采集 14

3.3.2江苏省税务部门大数据个税征管的创新应用 14

3.3.2浙江省税务部门个税征管智慧税务的建设 15

第四章：应用大数据开展新个税征管存在的问题 17

4.1征纳双方信息不对称问题 17

4.2纳税人信息安全问题 17

4.3法律法规有待完善 18

第五章：大数据背景下优化新个税征管的措施分析 19

5.1 健全大数据背景下个税征管的法律法规 19

5.1.1立法明确个人财产登记制度 19

5.1.2立法促进第三方信息共享 19

5.2促进大数据在个税征管上的应用创新 20

5.3 提升纳税服务质量，建立和谐征纳关系 20

第六章 结论 22

致谢 23

参考文献 24

第一章 绪论

1.1选题背景及意义

大数据时代已经来临，互联网经济高速发展，大数据时代下其数据挖掘深度与应用广度不断深入，是推动经济发展的重要组成部分及支撑经济发展的重要支柱。2018年我国提出进行新一轮个人所得税的税制改革，新一轮政策变化紧依大数据发展趋势，纳税人、企业、税务部门三者间通过大数据搭建立起更加紧密的联系。税务机关通过大数据可以准确、实时、全面的掌握纳税人的收入及纳税情况的各项数据并进行分析，更好的实现科学化管理的目标。而对于纳税人及企业来说，则能利用大数据更快更高效的掌握个人涉税信息及税法知识普及，便于纳税人和企业加强风险管理与控制。与此同时，大数据背景下的新个税征管在税源把控、大数据思维建立、征管能力提升等方面也提出巨大挑战。

本文以大数据背景下的新个税征管问题研究为题，结合江浙沪地区个税征管研究为例，对大数据背景下的新个税征管问题做出深入分析，并对此提出具体应对措施，以促进个税征管现代化的发展。

1.2文献综述

为主动顺应社会经济发展的潮流，我国的个人所得税法已经过了多次的调整，新个人所得税法于2018年8月31日经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，2018年10月1日起试执行，于2019年1月1日起全面施行。新施行的个人所得税法变化由四大核心亮点部分组成。第一个亮点是首次采取了综合与分类结合的税制模式，将工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费四个税目综合征收，其他诸如经营所得、利息、红利所得仍分类征收；第二亮点是新增六项专项附加扣除项目，合理的帮助纳税人降低生活成本，为税源涵养奠定坚实基础；第三亮点是基本费用扣除标准由3500元提升至5000元；第四亮点则是拓宽了低税率级距。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：21442字