全面预算在企业预算管理中的应用研究 —以JJ房地产集团为例

论文总字数：22485字

摘 要

随着企业管理精细化的水平提高，对内控和防范经营风险的重视，企业对于预算管理的要求也越来越高。全面预算作为预算管理一种方法，能够有效实现企业战略目标、提升内部管理水平。实施全面预算，可以将集团性企业整体经营目标分解到各个分子板块（公司）。运用预算管理将非财务性指标量化和数值化。运用全面预算管理，集团性企业可以显著提高公司各项生产要素的调配，降低成本，提升管理效率。因此，深入研究全面预算的编制与执行在企业预算管理中的应用，有助于了解企业内部管理水平和管理模式。

本篇论文，从预算编制、预算执行到预算监督对JJ房地产集团的预算管理全流程做分解研究，对公司的预算目标定位、预算执行与考评、预算监督机制等应用做出具体评述，指出JJ房地产集团全面预算编制流程设计缺陷、预算考核及预算调整不及时、预算监督不到等不足，促进JJ房地产集团全面审视自身运营管理水平，使全面预算方法在JJ房地产集团取得更有效的应用、发挥更大作用。

关键词：全面预算；房地产企业；预算管理

Research on The Application of Comprehensive Budget in Enterprise Budget Management

——Take JJ Real Estate Group as An Example

Abstract

With the improvement of the level of enterprise management refinement and the emphasis on internal control and prevention of business risks, the requirements of budget management are becoming higher and higher. Comprehensive budget is one of the ways of budget management, which is one of the effective ways to achieve the strategic objectives of enterprises and improve the level of internal management. Through the implementation of comprehensive budget, group enterprises can decompose the overall business objectives into various sub sectors (companies). The use of budget management to quantify and numerical non-financial indicators. Using comprehensive budget management, group enterprises can significantly improve the allocation of production factors, reduce costs and improve management efficiency. Therefore, in-depth study of the application of comprehensive budget preparation and implementation in enterprise budget management is helpful to understand the enterprise internal management level and management mode.

This paper studies the whole process of budget management of JJ group from budget preparation, budget implementation to budget supervision, makes a specific comment on the company's budget target positioning, budget implementation and evaluation, budget supervision mechanism and other applications, and points out the shortcomings of JJ group's comprehensive budget preparation process design, budget assessment and budget adjustment are not timely, and budget supervision is not available, so as to promote the development of JJ group .The group comprehensively examines its own operation and management level, so as to make the comprehensive budget method more effective and play a greater role in JJ group.

Keywords: Comprehensive Budget; Real Estate Enterprises; Budget Management

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 2

1.4 论文框架 2

第二章 文献综述 3

2.1 预算管理的实施 3

2.2 预算管理信息化发展 3

2.3 预算管理现存委托代理等问题 3

2.4 预算管理中内部控制的实施 4

第三章 预算管理的演变与应用 5

3.1 预算管理的演变 5

3.1.1 预算管理的初步形成 5

3.1.2 预算管理的发展和完善 5

3.1.3 预算管理的成熟阶段 5

3.2 预算管理在我国的应用 6

3.2.1 预算管理在我国应用的背景 6

3.2.2 预算管理在我国企业的应用 6

3.2.3 预算管理对内部控制的需求 7

第四章 全面预算的概述 8

4.1 全面预算的含义 8

4.2 全面预算的组织 8

4.3 全面预算的流程 9

第五章 JJ房地产集团全面预算的案例分析 10

5.1 JJ房地产集团概况 10

5.2 JJ房地产集团全面预算的背景 10

5.3 JJ房地产集团全面预算的编制 10

5.3.1 基于波特五力分析法的全面预算编制准备 10

5.3.2 全面预算的编制流程 11

5.3.3 全面预算的编制内容 11

5.4 JJ房地产集团全面预算的执行 12

5.4.1 全面预算分析 12

5.4.2 全面预算执行 12

5.5 JJ房地产集团全面预算的考核 14

5.5.1 全面预算考核程序 14

5.5.2 全面预算考核内容 14

5.6 JJ房地产集团全面预算的缺陷 16

5.6.1 预算的编制方法过于单一 16

5.6.2 预算执行情况不理想，预算计划不落地 16

5.7 JJ房地产集团全面预算管理体系完善建议 16

5.7.1 多元化预算方式 16

5.7.2 多元化考核监督体系 16

结 论 18

参考文献 19

致 谢 20

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着市场环境的变化和信息化技术的普遍应用，企业在不断的向内挖掘提高内控管理能力。通过修炼自身精细化管理水平，降低市场风险、协调人力和物质生产资源，调动员工积极性，从而达到防范经营风险、发掘自身内在管理能力、最终实现企业战略目标。

在我国，房地产行业经过了20多年的“黄金时代”的鼎盛繁荣，最终已经成为了国民经济的支柱产业。房地产的发展，对提高市民的整体生活质量和生活水平，完成我国部分城市的经济和产业转型，扩大城市边际，促进区域经济快速发展，起到了积极的作用。然而，随着房价的不断上涨、地方政府对“土地财政”的严重依赖，中央政府已经越来越意识到房地产行业对于未来经济发展的制约和不利影响，调控政策越来越严格。因此，2020年8月，住建部、中国人民银行对重点房地产企业进行了约谈，明确了房地产企业资本监管的“三条红线”。随后，中国人民银行和中国银保监会也于2020年12月31日联合下发通知，要求建立银行业金融机构房地产贷款集中管理制度，严格规范各级银行房地产贷款和个人住房贷款的上限。房地产行业已经进入发展制约期和瓶颈期。房地产行业具有重资产、周期性强、资金密集的特征，一些经营风险没有得到有效控制的房地产企业，甚至出现严重的资金链危机。

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