企业发票风险管理分析

论文总字数：14575字

摘 要

发票，是企业经济业务发生最基本的原始凭证，保证了会计信息的真实性、完整性，其中，发票管理是企业管理的重要组成部分，在加强企业财务管理的方面，发票起到了至关重要的作用，但是发票管理中存在一定的发票管理风险。本文阐述了实际会计事务中容易产生的发票风险、发票的收发中面临的发票风险和对电子发票的未来的展开。其目的是使用发票管理是一个突破,有效降低企业发票管理的风险。

关键词：发票风险；发票管理；电子发票

Enterprise Invoice Risk Management Analysis

Abstract

Invoice as the enterprise economic business in the most basic of the original documents, and ensure the accounting information authenticity, integrity, among them, the invoice management is an important part of enterprise management, to strengthen enterprise financial management aspects, invoice has played a vital role, but in the invoice management there is a risk of invoice management. This paper expounds the invoice risk that is easily generated in the actual accounting affairs, the invoice risk that is faced in the receipt and dispatch of invoices, and the development of the future of electronic invoices. Its purpose is to use invoice management to be a breakthrough and effectively reduce the risk of enterprise invoice management.

Keywords: Invoice risk ; Invoice management; Electronic invoice

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 4

1.1 研究背景 2

1.2 研究目的及意义 2

1.3 研究内容及方法 2

1.4论文框架 2

第二章 相关文献综述 3

第三章 外部风险 3

3.1 虚开发票 3

3.1.1法律定义 4

3.1.2行政处理 4

3.1.3犯罪处理 4

3.2 虚开增值税专用发票 5

3.2.1 法律定义 5

3.2.2 法律责任 5

第三章 发票内部风险 6

4.1 预开发票 6

4.1.1 存在风险 6

4.1.2 规避风险 6

4.2 财务风险 6

4.2.1 开出去的销项发票 6

4.2.2 收回来的进项发票 7

4.3 结算往来款 7

4.3.1借款利息涉税风险 7

4.3.2成本费用虚增风险 7

4.4白条 7

4.4.1定义分类 8

4.4.2存在风险 8

4.4.3规避风险 8

第五章 发票管理 9

5.1 管理中存在的问题 9

5.1.1发票真假辨别 9

5.1.2发票的管理 9

5.1.3发票抵扣管理 9

5.2 发票管理政策建议 10

5.2.1提升发票真伪辨别质量 10

5.2.2增加发票抵扣意识 10

5.3发票现状及未来展望 10

5.3.1电子发票 10

5.3.2区块链发票 11

第六章 实务案例 12

结 论 14

参考文献（References） 15

致 谢 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

发票是指在商品的买卖，提供或接受服务以及其他商业活动中所发出和获得的商业折扣的所有单位和个人； 这是会计和审计的基本基础。 此外，发票也是海关和税务机关在执法中使用的重要文件。 在规范经济活动中，发票的管理非常重要，同时发票也是财务管理的重要工具。记录。因此，发票管理人需要满足基本的会计要求，这也是纳税人对纳税人的要求，即注意相似性，合法性和真实性非常重要。

1.2 研究目的及意义

随着国家税收征管体系的发展，对发票的管理得到严格执行，特别是在加大税收转换，结合使用增值税发票和实行发票网络管理等严格管理之后。 严格按照相应国家法律，法规的要求，科学制定方法，制定完善的发票管理制度，完善发票管理，提高质量管理水平。 本文分析了发票管理中的问题，确定了问题的原因，并提出了相关的改进策略。

1.3 研究内容及方法

在我国进行其他税收变更之前，有许多类型的发票。普通发票共有三种类型，即特殊税收发票，普通发票和专业发票。纳税人使用的普通发票在行业中被添加到价值中，包括工业企业产品的综合发票，工业企业发票的综合发票，工业企业产品的综合发票，商业发票以及商业企业的合并发票。综合商业发票，其他行业的综合农业发票，林业，畜牧和水产养殖产品，废物购买发票，专用车辆发票，-电力局专用发票，自来水公司专用水发票，公用事业局支付的专用发票，临时工作发票。增本文在查阅国内外文献的基础上，围绕课题涉及的问题，综述前人工作情况，主要讨论有关发票管理的风险包括外部法律风险和内部效益风险。

1.4论文框架

企业发票

风险管理

第二章 相关文献综述

有效增值税在我国税收结构中起着重要的作用。增值税发票负责增值税发票，增值税发票和增值税发票等增值税输入的收集和收取。衍生自其的价值，所有这些都使增值税发票的管理更具风险。附加税发票的重要性和增值税发票的管理难度也决定了附加税发票的管理在我国的灾难管理中是集中且困难的。改善和完善增值税发票的管理，不仅可以帮助纳税人规避由税收引起的有效风险，而且可以加强政府税收管理，确保国家税收安全，建立更加平衡有序的税收体系。此处为参考文献^[1] 。

金晓茜（2017）^[2] 对此分析随着“金税第三阶段”计划的更新和标准增值税发票测试活动的改进，虚假增值税发票的空间已减少。随着增值税改革的不断发展，增值税发票管理中的新税收风险不断涌现。开具增值税发票，特别是虚开特殊税款收据，对增值税发票的管理构成重大风险。根据刘宗起（2020）^[3]和陈浩（2016）^[4]的观点，虚假的增值税发票大约有三种：第一，虚假退出库存不足；第二，虚假退出库存。第二，虚假发行股票；第三，财产转让。企业应充分意识到增值税的弊端，并抵制从增值税发票中扣除利润的诱惑。在这个阶段，新的税收发票管理系统和税收申报系统的出现无疑将为纳税人带来巨大的利益。一些纳税人利用时间差来随机获得大量以初始增值税率开具的增值税发票，他们的目的是通过增加进项税来减少增值税。一些纳税人在签订合同时已经开具了实际价值的发票，在减少增值税后，他们开出了更多的红色发票，并采用了不同的税率开具发票。毫无疑问，适用增值税税率的时间应与实际事件发生的时间一致。上述措施将不可避免地增加增值税发票管理的风险，引入新的风险点，并导致增值税侵蚀的影响。

随着技术的进步和发展，电子发票的使用变得越来越流行。尽管国家税务总局已就电子发票提供了明确的指导原则，但企业在使用电子发票时也需要意识到风险。尽管电费单提高了公司的财务管理效率，提高了公司的决策效率，并为财务管理和会计带来了实际的效率，但这也给内部公司治理带来了新的挑战。因此，使用电子发票需要从源头控制危险物质，尤其是对业务真实性的验证。此处为参考文献^[7] 。

第三章 外部风险

发票管理的外部风险主要是指法律风险。《中华人民共和国发票管理办法》明确了发票的印制、购买、发行、保管、检查等方面的法律规范。有违法行为的，由税务机关责令改正，处以数额相同的罚款。情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.1 虚开发票

《发票管理办法》（国务院第587号令）的第3节规定，发票是从买卖商品，提供或接受服务等商业活动中签发的收据和付款凭证。 发票的重要功能是证明事实，因此强烈希望在没有交易事实的情况下开具发票。 这是虚假发票的基本来源。 这是存在虚假发票的可能和有目的的原因。 发票是特定类别中社交产品开发的必然产品。 随着经济和技术的进步，发票的形式和内容不断变化，虚假发票的出现也将不断更新。

3.1.1法律定义

2010年，《中华人民共和国发票管理发票》采用了虚假发票的概念，在行政法中首次出现了虚假计费法。 根据《办法》第二十二条第一款的规定，发票的开具必须按照规定的期限，顺序和栏目，并与真实，有标记的专用发票同时开具。

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