我国房地产行业税收筹划研究-以鑫苑置业为例

论文总字数：16524字

摘 要

随着市场竞争日益激烈，企业如要可持续发展需要不断完善内部管理和做好企业发展规划。企业管理者逐渐意识到企业税收管理的重要性。税收筹划作为税务管理的重要构成内容，帮助企业降低税收成本，降低企业成本和费用，增强企业税收管理能力，进而实现企业股东财富最大化的目的。

通过分析鑫苑置业有限公司税收筹划的经营环境状况与纳税现状，发现目前房地产行业税收筹划过程中，对税收筹划重视程度依旧不够，缺乏税收的专业人才和完善的税收筹划制度，企业对税收政策的获取也不够主动。为了改善这种现状，结合对鑫苑置业有限公司税收管理现状和流程，因此提出以下建议：企业需要提高管理人员和员工的税收筹划意识，提高涉税人员的业务素质，从整体利益考虑税收筹划方案，与执法部门业务沟通保持常态化，才能有效抵御税收筹划过程中存在的风险。

关键词：鑫苑置业有限公司；税收筹划；房地产行业

Research on Tax Planning of Real Estate Industry in China : A Case Study of Xinyuan Real Estate Co., Ltd.

Abstract

Continuously develop along with the business enterprise and the market compete gradual vehemence， business enterprise"s needing to carry on an internal management just can raise a business enterprise competition ability， the business enterprise governor starts realizing gradually the business enterprise revenue from tax manages of importance. The revenue from tax plans and prepares to contribute to helping a business enterprise to cut revenue from tax cost， reducing the business enterprise need not want expense and carry out business enterprise shareholder the wealth maximizes of purpose， thus and effectively strengthen the real strenght of business enterprise.

By analyzing the operating environment and tax status of tax planning of Xinyuan property Co.， Ltd.， this paper finds that in the process of tax planning in real estate industry， the degree of attention to tax planning is still not enough. Lack of tax professionals and perfect tax planning system， enterprises are not active enough to obtain tax policy. In order to improve this situation， combined with the current situation and process of tax management of Xinyuan Real Estate Co.， Ltd， this paper puts forward the following suggestions: enterprises need to improve the awareness of tax planning of managers and employees， improve the professional quality of tax-related personnel.

Keywords: Xinyuan Real Estate Co., Ltd.; Tax Planning; Real Estate Industry

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

1.3 研究内容 1

1.4 论文框架 2

第二章 国内外文献综述 3

第三章 房地产行业税收筹划概述 5

3.1 房地产行业 5

3.2 房地产行业涉及税种分析 6

3.3房地产行业税收筹划特点分析 7

3.3.1 房地产行业组织机构简单、缺乏专业会计部门 7

3.3.2 房地产行业财务制度不健全、无法有效执行企业部署 7

第四章 鑫苑置业有限公司税收筹划分析 8

4.1 鑫苑置业有限公司简介 8

4.2 鑫苑置业有限公司经营现状分析 8

4.2.1 鑫苑置业有限公司收入成本情况分析 8

4.2.2 鑫苑置业有限公司利润情况分析 9

4.3 鑫苑置业有限公司税收筹划现状分析 9

4.3.1 鑫苑置业有限公司纳税概况 9

4.3.2 鑫苑置业有限公司税务管理架构 10

4.3.3 鑫苑置业有限公司税收筹划现状 10

第五章 房地产行业税收筹划存在的问题 11

5.1 税收筹划重视程度不够 11

5.2 筹划过程中不得方法 11

5.3 筹划跟踪评价制度不完善 11

5.4 税收筹划途径单一 11

第六章 房地产行业税收筹划完善对策 12

6.1 提高企业管理人员和员工的税收筹划意识 12

6.2 充分利用优惠政策及会计核算方法 12

6.3 从整体利益考虑税收筹划方案 12

6.4 顺应形势充分利用互联网资源 12

第七章 结论 13

参考文献 14

致 谢 15

第一章 绪论

1.1 研究背景

80年代，我国引入了税收筹划的概念，但从90年代开始，税收筹划才真正开始研究并逐步实现。在市场经济飞速发展的情况下，税收筹划已成为企业管理资金，减轻税收负担的重要途径之一，税收比其他成本更加严格。在企业运营中，想节省成本和总支出，就迫切需要减轻税收负担，相对于高逃税和其他非法活动，公司倾向于通过合理和合法的税收筹划来减轻税收负担。只想利用它的积极作用，而忽视成本控制和风险预防，就很可能造成失败的税收筹划。

近年来，国家系统地对税收征管体系进行了改革，2018年10月，深化改革中央指导小组第十七次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》。2018年3月。根据党中央关于深化税制改革的指导意见，国家税务总局在有关税收征管改革的问题上采取了具体措施。税收征管制度的改革，为公司提供了新机会和商业挑战。宽松的税收管理环境、税收的征收和管理步骤进一步简化、执法水平的提升，为纳税人提供更便捷的服务并创造更加和谐高效的税收。挑战则来自对公司依法纳税的更高标准。要深化税制改革，我们必须从以往的“以票控税”转变为“数据税”和“信息税”，更加注重税收风险管理的发展和应用，新的税收征管模式将企业的相关信息整合到风险管理中，特别是要加强对信息的分析和比较。督促纳税人依法纳税，保护国家税收，保护其他企业的合法权益，因此企业需要进行税收筹划，税费征收管理改革要求税务机关要加强税收行为管理和防范风险，在不断变化的经济形势下，必须对与税收筹划有关的风险进行管理。本文分析鑫苑置业的税收筹划，选择税收筹划风险业务的案例进行行业分析，提出加强风险管理的有效措施，为公司税收筹划相关风险管理提供参考，本文分析房地产行业最实用的税收筹划方法，以减少企业对税收的违规行为计划编制方法，以确保企业从事合理的税收筹划，并降低营业费用成本。

1.2 研究意义

从理论上讲，通过房地产开发公司在生产经营各个环节的税收筹划和风险管理的风险研究，可以丰富税收筹划中风险管理的理论研究内容，并提供从实践的角度出发，以鑫苑置业为例，研究文献资料，案例分析等研究方法，提出切实可行的风险管理建议和降低风险措施针对原因，手段和结果，为房地产营业税筹划中的风险防控提供建议，确保实现预期收益。在实践中，公司特定职能的重要性得到体现。具体而言，应从以下几个方面入手：第一，建立正确的税收筹划和税收风险意识概念，加强对房地产公司的管理，阐明税收筹划，风险管理与约束之间的关系，对房地产企业的经营管理很有帮助。在国家政策下，进行合理的税收筹划，加强风险管理，规避因税收筹划失败而产生的法律风险，积极维护良好形象，遵守法律，积极参与外部环境建设和有序竞争。税收筹划的风险管理可以帮助企业遵守法规，避免偷税漏税，少收税款。税收筹划促进了企业与税务机关之间的沟通，个人的税收筹划客观地帮助了税务机关研究税收政策的实施和实际成果，有利于我国法律法规的不断完善。

1.3 研究内容

基于以上研究背景及意义，文章在对我国目前房地产行业概述，包括其含义、在经济中的地位以及房地产的现状，同时查阅出台的相关税务筹划政策后，概述了中国税收征管的现状，发现其对税收筹划的认知水平低，税收筹划人才匮乏，对税收风险控制能力的规划能力不强的问题。最后，分析了实施税收征管的可能性和必要性。

1.4 论文框架

本文以“我国房地产行业税收筹划研究”为主题，分六个部分阐述，具体结构架见下图：

国内外文献综述

（1）国外文献综述

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