税收激励政策对制造业发展的影响研究

论文总字数：20245字

摘 要

全球性新冠肺炎疫情加速了一个世纪以来未曾发生的巨大变化，中共第十九届五中全会召开，制定第十四个五年规划，要落实十九届五中全会的精神，坚定不移的建设社会主义现代化体系，加快构建发展新格局，紧紧围绕着高质量发展的主题和供给侧改革的主线，实现两个一百年奋斗目标，经济发展着力于实体经济上，通过减税降费等税收激励政策推动改变发展状况，改善经济结构，改变增长动力，为现代化经济体系奠定坚实的基础。研究税收政策对制造业转型升级的影响对于制造业的发展前景和未来预期，对国家经济体系具有重要意义。首先对我国目前制造业进性概述，包括其含义、在经济中的地位以及制造业的现状，其次拎清出台的相关制造业的税收激励政策，再研究其对制造业转型升级产生的影响，其中包括对降低成本、对地区分布、对企业优化管理等方面，最后结合国外的经验，总结得出，不能仅依靠税收优惠政策来促进制造业的转型升级，还得靠财政政策，国家政策与企业自身抓住机遇。

关键词：制造业；税收优惠；转型升级

Research on the Impact of Tax Incentive Policies on the Transformation and Upgrading of Manufacturing Industry

Abstract

The global COVID-19 epidemic has accelerated great changes that have not occurred in the past century. The Fifth Plenary session of the 19th CPC Central Committee was held to formulate the 14th five-year Plan. It is vital to bring out the essence of the Fifth Plenary session of the 19th CPC Central Committee, unswervingly build a socialist modernization system, speed up the construction of a new pattern of development, and closely focus on the theme of high-quality development and the main line of supply-side reform to achieve the two centenary goals. Economic development focuses on the real economy, through tax incentives such as tax reduction and fee reduction to change the development situation, improve the economic structure, change the driving force of growth, and lay a solid foundation for the modern economic system. The study of the impact of tax policy on the transformation and upgrading of the manufacturing industry plays a major role in the development prospects and future expectations of the manufacturing industry, and to the national economic system. First of all, an overview of the progress of China"s manufacturing industry, including its meaning, its position in the economy and the current situation of the manufacturing industry, followed by a clear introduction of the relevant manufacturing tax incentive policies, and then study its impact on the transformation and upgrading of the manufacturing industry, including cost reduction, regional distribution, optimal management of enterprises and other aspects, and finally combined with foreign experience, summed up We can not only rely on preferential tax policies to promote the transformation and upgrading of the manufacturing industry, but also rely on fiscal policy, national policy and enterprises themselves to seize the opportunity.

Keywords: Manufacturing; Tax incentives; Upgrade

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容 1

1.4 论文框架 1

第二章 税收激励政策对制造业转型升级的影响文献综述 3

2.1 从制造业的重要性而言 3

2.2 从税收政策的重要性而言 3

2.3 从税收政策对制造业的激励作用而言 3

2.4 从国外的税收政策对制造业的作用而言 4

第三章 制造业概述 5

3.1 制造业的含义以及在经济中的地位 5

3.1.1 含义 5

3.1.2 地位 5

3.2 制造业发展现状 6

3.2.1 传统发展模式不适合 8

3.2.2 信息和数据融合不匹配 8

第四章 我国制造业税收激励政策现状 10

4.1 企业所得税 10

4.2 个人所得税 10

4.3 增值税 11

4.4 消费税 11

4.5 附加税 11

第五章 税收激励政策对制造业转型升级的影响 12

5.1 对制造企业降低成本的影响 12

5.1.1 对税费成本 12

5.1.2 对人力成本 12

5.1.3 对生产成本 12

5.1.4 对研发成本 13

5.2 对制造业地区分布 13

5.3 对制造企业优化管理的影响 14

第六章 税收激励政策存在的问题及对策 16

6.1 税收激励政策存在的问题 16

6.1.1 激励力度不足 16

6.1.2 激励内容设定不合理 16

6.2 优化税收激励政策的对策 16

6.2.1 降低税收优惠的门槛 16

6.2.2 调整激励企业加大科研投入 17

6.2.3 健全促进企业融资的制度 17

6.2.4 激励企业加强人才投入 17

结 论 18

参考文献 19

致 谢 20

第一章 绪 论

1.1 研究背景

新冠肺炎疫情的全球大流行促进了一个世纪以来空前未有的重大变革的加速发展，世界经济陷入严重阑珊，单边主义和贸易保护主义加重，经济全球化逆流。在当前国际形势不太好的情况下，必须保证国内的发展，我国要充分调动市场活力，支持实体经济，制造业作为我国国民经济的支柱产业，责任在所难逃。制造业不仅能促进我国经济的增长和转型，还能助力城镇就业和增强国际竞争力，是发达国家和发展中国家判别的标准之一。

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