小微企业税费优惠研究

论文总字数：22432字

摘 要

小微企业是中国社会主义市场经济的重要组成部分，占据着我国市场90%以上份额。小微企业是国民经济的重要组成部分，不仅能提供大量就业机会，创造税收，还在调节宏观经济方面起着十分重要的作用。

近几年，随着市场经济不断发展，宏观经济的日趋衰退，整体经济环境愈来愈不理想，再加上小微企业本身存在经营规模小、资金实力弱、融资渠道少、税收压力大等问题，导致小微企业税负压力不断增长，亏损情况日益严重；此外，小微企业税收管理水平较低，对税收政策认识不足，抵御风险能力较弱。这无疑对小微企业的发展形成了巨大阻力。因此，在新的社会发展形势下，不断优化小微企业发展环境，引导小微企业有效化解税费成本和压力，从而促进小微企业经济发展有着十分重要的现实意义。

关键词：小微企业；税费负担；税收政策；优惠政策

Research on Tax Preferences for Small and Micro Enterprises

Abstract

Small and micro enterprises are an important part of China"s socialist market economy, occupying more than 90% of my country"s market. Small and micro enterprises are an important part of the national economy. Not only can they provide a large number of employment opportunities and create tax revenue, they also play a very important role in regulating the macro economy.

In recent years, with the continuous development of the market economy and the declining macro economy, the overall economic environment has become increasingly unsatisfactory. In addition, small and micro enterprises themselves have small business scales, weak financial strength, few financing channels, and heavy taxation pressures. The problem has led to the increasing tax burden of small and micro enterprises, and their losses are getting worse; in addition, the level of tax management of small and micro enterprises is low, their understanding of tax policies is insufficient, and their ability to withstand risks is weak. This is undoubtedly a huge obstacle to the development of small and micro enterprises. Therefore, under the new social development situation, it is of great practical significance to continuously optimize the development environment of small and micro enterprises and guide them to effectively resolve tax costs and pressures, thereby promoting the economic development of small and micro enterprises.

Keywords: Small and micro enterprises ;Tax burden; Tax policy; Preferential policy

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容 1

1.4 研究方法 1

1.5 论文框架 2

第二章 文献综述 1

第三章 小微企业的理论分析 3

3.1 小微企业的认定 3

3.1.1 发达国家小微企业的界定标准 3

3.1.2 我国小微企业的界定标准 3

3.2 我国小微企业的特点和地位 6

3.2.1 我国小微企业的特点 6

3.2.2 小微企业的地位 6

第四章 我国小微企业发展的现状及存在的问题 8

4.1 我国小微企业发展现状 8

4.2 我国小微企业发展中存在的问题 8

4.2.1 融资难 8

4.2.2 创新力不足 9

第五章 现阶段小微企业税费的发展情况 10

5.1 我国小微企业近几年相关税费优惠政策 10

5.2 当前税费承担的组成情况 13

5.3 结合案例分析小微企业的税费优惠 14

5.3.1 A企业基本概况 14

5.3.2 A企业税费减免情况 14

5.3.3 税费减免政策在A企业中的实施效果 15

第六章 我国小微企业税费优惠政策存在的问题 16

6.1 税费负担较重 16

6.2 税费优惠形式比较单一 16

6.3 政策性优惠类型较少 16

6.4 税收优惠政策对技术创新的激励不足 17

6.5 小微企业税费征管中存在的问题 17

第七章 完善小微企业税费优惠政策提出的建议 18

7.1 增大科创型小微企业优惠政策的倾斜力度 18

7.2 采用多种优惠形式 18

7.3 促进我国小微企业发展的配套措施 18

7.3.1 简化税制 18

7.3.2 构建健全的税费优惠政策 18

7.3.3 增加国家政府政策扶持性的措施 18

7.3.4 提高小微企业的转型升级质量 18

结 论 20

参考文献 21

致 谢 22

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着中国经济的不断发展和人口的不断增加，小微企业已经成长为中国经济发展的生力军、就业的主渠道和创新的源泉。现如今，因为小微企业排山倒海似的迅速发展，并提供了数量惊人的就业岗位，激发了新兴市场的活力，带动了经济结构和产业结构的调整，从而逐渐成为我国经济发展的基石。

然而，小微企业也存在着固有的弊端：金融体系不完善、规模小、融资难、抗风险能力低、产业结构两极分化严重，甚至存在“锄星齐飞、高低并存”的现实。这些问题在一定程度上阻碍了小微企业的可持续发展，也影响着我国经济的平稳发展。近年来，中国虽出台了许多相关税费和税收优惠政策，支持着小微企业的建立和发展。这些政策在实施中不断发展和完善时，给很多小微企业带来了实实在在的利益，保证了它们的健康发展。然而，如何帮助小微企业优化和升级其税制，进而进一步帮助小微企业渡过难关，是当前亟待解决的现实问题。

1.2 研究目的及意义

纵观我国目前的税收，税费优惠政策，仍能发现一些问题，如部分企业税负不断加重、技术创新动力不足、政策与实践脱节等。本文从我国税收理论出发，详细介绍了小微企业的定义和税费的理论基础，着重分析了我国小微企业及税费优惠政策的发展现状，充分肯定了小微企业在吸纳就业人口方面的重要作用，以及实施相关税收及税费优惠政策后小微企业对稳定社会发展，提供市场活力，激发创新动力，平衡区域发展等方面也充分着发挥着作用。这为小微企业在中国的健康有序发展提供了一定的借鉴，也可以为丰富对我国小微企业税收税费优惠政策的研究提供借鉴。

1.3 研究内容

基于以上研究背景，本文在总结现有税费优惠的研究成果的基础上，对小微企业的现状、税费优惠政策的现状及存在的问题进行了分析和探讨，并提出了相应的对策。期望通过本文的研究能够找到国内小微企业税收税费优惠的切入点，从而降低企业的税费负担压力，从而在市场竞争中站稳脚跟，实现更长远的发展。

1.4 研究方法

（1）文献分析法

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