科技型中小企业股权激励问题研究

论文总字数：14196字

摘 要

伴随着全球化趋势的不断加深，科技型中小企业作为社会经济快速进步和发展的推动性力量，在国际竞争愈演愈烈的形势下，中小企业普遍面临人力资源流失、财力物力匮乏等一系列问题也愈发显著。传统的薪酬激励制度已经无法解决企业面临的问题，创新型的股权激励制度被逐渐应用。 2005年，国家出台《上市公司股权激励管理办法》(试行) ，为了顺应时代的发展，企业慢慢开始尝试开展期权激励。社会发展越来越快，各企业对自身的机制建设意识也在不断加强，股权激励是一种新型激励机制，持续且长效，受到广泛推崇 ，我国中小企业已成为股权激励的积极实践者，本文在回顾历史的前提下，结合理论分析与案例分析，对股权激励的财税政策与科技型中小企业实行股权激励后对本公司财税方面的影响进行进一步的探索。最后得出结论：我国现有的针对股权激励所发布的财税政策有助于维持科技型中小企业的长远发展，激励管理层人员注重公司长远发展价值，有利于吸引人才并降低企业人力成本，推进科技型中小企业健康发展。

关键词：科技型；中小企业；股权激励；财税

Study on the Fiscal and Taxation Problems of Equity Incentives for SMEs

Abstract

With the continuous deepening of globalization, technology-based SMEs, as a driving force for rapid socio-economic progress and development, have faced a series of problems such as the loss of human resources, the lack of financial resources and material resources, etc., as international competition has become increasingly fierce. Significantly. The traditional compensation incentive system has been unable to solve the problems faced by the enterprise, and the innovative equity incentive system has been gradually applied. In 2005, the state promulgated the “Measures for the Management of Equity Incentives for Listed Companies” (for trial implementation). In order to comply with the development of the times, companies slowly began to try out options incentives. The social development is getting faster and faster, and the awareness of its own mechanism building has been continuously strengthened. The equity incentive system is a new type of incentive mechanism that is sustained and long-lasting and widely respected. China"s SMEs have become active practitioners of equity incentives. On the premise of reviewing history, this article combines theoretical analysis with case analysis, and further explores the fiscal and taxation implications of the equity-incentivized fiscal and taxation policies and the implementation of equity incentives by technology-based SMEs. Finally, it concludes that China’s existing fiscal and taxation policies for equity incentives help maintain the long-term development of SMEs, encourage management personnel to focus on the long-term development value of the company, help attract talents and reduce the company’s labor costs, and promote Scientific and technological SMEs develop healthily.

Keywords: Technology type; Small and medium-sized enterprises; Equity incentive; Taxation

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 1

第二章 相关文献综述 3

第三章 科技型中小企业股权激励的理论分析 5

3.1 科技型中小企业的界定 5

3.2 股权激励的概念、模式及背景 5

3.2.1 股权激励的概念 5

3.2.2 股权激励的主要模式 5

3.3 股权激励的相关政策 5

3.3.1 政策背景 5

3.3.2 专门针对非上市公司的股权激励财税政策 6

3.4科技型中小企业实施股权激励的原因 6

第四章 Y股份有限公司股权激励案例研究 8

4.1 Y股份有限公司概况 8

4.2 Y股份有限公司实施股权激励效果分析 8

4.2.1 案例背景及目的 8

4.2.2 股权激励实施效果 8

4.2.3 股权激励效果影响分析 11

结 论 12

致 谢 13

参考文献（References） 14

第一章 绪 论

1.1 研究背景

现代全球经济的发展趋势下，“创新驱动”战略的出台，一个突出问题在当前发展中愈发显眼，那便是在更加密切联系的科技与社会发展中，该怎样建立起一个新的技术创新体系，而这个体系要以企业为主。科技型中小企业既承载了我国科技创新的重要任务，又推动了经济快速增长，传统的薪酬制度已无法满足科技型中小企业的发展需求，而创新型的股权激励制度则成为企业谋求发展的更佳的选择，股权激励是一种长期激励机制，目的是为了激励、留住骨干人才，是科技型中小企业的初创期和成长期的主要激励方式。 2005年，我国出台了《上市公司股权激励管理办法》（试行），为了跟上时代，并且为了公司更好的发展，企业接受股权激励并展开试行。2016年9月1日，我国再次发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号），在此文件中，对尚未上市的公司予以明确地实施股权激励所得税政策。

1.2 研究目的及意义

由于股权激励制度在中小企业中越来越深入的推进，股权激励在企业选择激励制度中占据越来越大的比重，我国现有的针对股权激励所发布的财税政策有助于维持企业的长远发展，有利于吸引人才并降低企业人力成本，因此从科技型中小企业进行研究，研究其实行股权激励政策的财税问题，对于股权激励政策对科技型中小企业的影响具有重要理论意义，并且对科技型中小企业实行股权激励的财税问题为特点进行调查，针对这一调查结果进行分析，具有认识到我国科技型中小企业实施股权激励所面临的诸多问题，可以帮助我们深度剖析科技型中小企业的激励现状，从实际情况出发，找出与之适应的股权激励模式。

1.3 研究内容及方法

1.研究内容

本文以《科技型中小企业股权激励的财税问题研究》为题，分析科技型中小企业实行股权激励的各项因素及结果，其中包括科技型中小企业的界定；股权激励制度的概念、模式、背景以及相关政策；科技型中小企业实行股权激励的原因。之后又通过恒量会计类指标方式分析了科技型中小企业Y股份有限公司实行股权激励计划后一系列的变化，整理出股权激励的效果。

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