促进高新技术企业创新的税收激励政策

论文总字数：15389字

摘 要

创新是促进企业转型升级的重要因素，是企业核心竞争力的重要源泉，对促进科技和经济发展起到越来越重要的作用。我国为了应对全球技术的迅速发展，决定实施创新驱动发展战略并且提高企业的创新能力。基于企业技术创新和税收优惠的理论，并结合区域和企业的技术创新案例研究税收优惠政策执行情况的较少。基于上述背景，结合案例与政策研究促进企业技术创新的税收优惠政策执行情况，对于我国企业技术创新税收优惠政策的明确制定和扩大税收优惠政策效应具有十分重大的意义。

本文以高新企业为研究对象，首先对高新企业的发展背景进行了有效阐述，接着对高新企业目前享有的税收优惠政策进行了系统分析。利用研发支出构建企业技术创新能力指标，实证检验税收激励对企业技术创新的影响效果的基础上，进一步验证所得税优惠对企业技术创新激励效果明显。

关键词：高新技术企业；税收优惠；创新政策

Tax incentive policies to promote innovation in high-tech enterprises

Abstract

Innovation is an important factor to promote the transformation and upgrading of enterprises, an important source of core competitiveness of enterprises, and plays an increasingly important role in promoting the development of science and technology and economy. In order to cope with the rapid development of global technology, China has decided to implement the innovation-driven development strategy and improve the innovation ability of enterprises.Based on the above background, combined with case studies and policy studies, the implementation of tax incentive policies to promote technological innovation of enterprises is of great significance for the explicit formulation of tax incentive policies for technological innovation of enterprises in China and the expansion of the effect of tax incentive policies.

In this paper, high-tech enterprises as the research object, first of all, the development background of high-tech enterprises is effectively described, and then high-tech enterprises currently enjoy preferential tax policies for a systematic analysis. On the basis of using research and development expenditure to construct the index of enterprise technology innovation ability and empirically testing the effect of tax incentive on enterprise technology innovation, the effect of income tax incentive on enterprise technology innovation is further verified.

Key words: High-tech enterprises； Tax incentives； Innovation policy

目 录

目录

第一章 绪 论 2

1.1 研究背景 2

1.2研究目的及意义 2

1.3 研究内容及框架 2

第二章 文献综述 4

第三章 我国高新企业税收激励政策实施现状及问题 5

3.1 我国高新企业税收激励政策实施现状 5

表 3-1 2014年－2017年高新企业的相关指标 5

3.1.1 高新企业所得税直接优惠政策 5

3.1.2 高新企业加计扣除优惠政策 5

3.1.3 高新企业技术转让所得优惠政策 6

3.2 我国高新企业税收激励政策实施的问题 6

3.2.1 地区间发展不均衡 6

图3-1各个地区高新技术企业占全国比重 7

图 3-2 各地区高新技术企业从业人员人均产值 7

图 3-3 各地区高新技术企业Ramp;D支出经费占比 7

3.2.2 创新驱动发展的税收政策体系尚不健全 8

3.2.3 支持企业创新的增值税政策力度有待加大 8

3.2.4 支持培养引进科技人才的税收政策措施不多 9

第四章 我国促进高新企业创新税收激励政策实证分析 10

4.1 样本及样本特征 10

4.1.1 样本的选择及数据来源 10

4.1.2 变量选择 10

4.1.3 模型设计 10

4.2 模型分析 11

4.2.1 描述性分析 11

4.2.2 相关性检验 11

表 4-3 各变量的相关性检验表 11

4.2.3 实证结果 12

表 4-4 多元线性回归结果 12

表 4-5 稳健性检验回归结果 13

第五章 结论及建议 14

5.1 结论 14

5.2 建议 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

当前，世界经济复苏缓慢，中国经济也正在转向稳定增长。在新常态经济的社会背景下，只有把技术创新作为经济发展的重要方向，才能真正促进中国经济的可持续发展。所以说创新是发展的第一动力。

2010年以来，我国在资源和人力资源方面的优势大幅下降，经济发展和增长需要新的动力来有效解决。自主创新能力不足和关键技术对外依存度高影响着我国企业在世界上的竞争力。如何促进我国企业积极开展技术创新，是当前十分重要的课题。

税收政策本身就是一个非常重要的宏观调控工具。每个国家都希望通过税收政策促进和保护企业的技术创新。通过借鉴国外先进经验和国内实践成果，合理运用税收优惠政策，促进企业技术创新能力的发展和提高，已成为推动我国经济发展方式转变的必然选择。然而，企业技术创新不是一蹴而就的，在企业创新和发展市场的过程中经常出现故障，这就需要国家合理的宏观调控，科学开发和利用各种税收优惠政策来刺激企业技术创新的主动性、积极性，起到了良好的效果。目前，国家发布了许多税收优惠政策，但这些政策的企业使用仍不满意，本文选择上市公司的电子信息产业从2011年到2015年为研究对象，积极采用我国税收激励政策，在一定程度上改变了创新能力不足，电子信息行业过于依赖外国技术的现状，但仅就我国税收优惠政策而言，在支持科技创新方面仍有许多不足之处，有待政府部门进一步完善，使其对企业的激励效果达到最佳。

1.2研究目的及意义

本文旨在分析税收优惠对高新技术企业的影响和作用。实施高新技术企业创新机制的根本目的是实现经济主体利益的最大化，促进国民经济科学的发展，增强国家实力。从这一根本目标出发，有必要出台税收激励措施。税收优惠是影响企业创新和发展的因素之一。

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