中小企业内部控制制度研究

论文总字数：22230字

摘 要

中小企业目前是我国经济发展的重要支柱，也关系着社会的稳定。经济全球化形势下，我国中小企业能够稳定、可持续性发展，对企业的发展有两个重大的意义：一是经济意义，二是政治意义。然而，中小企业在社会上生存一段时间后就会面临举步维艰的情况，经历几次大的变革可能就将不复存在，究其原因是内部控制体系薄弱和内部控制制度失效。因此，建立健全一套合理有效的内部控制体系是至关重要的。2008年以来，我国陆续出台了《企业内部控制基本规范》及其配套指引，但是由于国家出台的规定对大型企业或上市公司更有研究意义，无法为中小企业建立内部控制提供实践指导。

本文正是基于上述背景，运用规范研究法和案例分析法，分析研究了目前我国中小企业内控的局势，并找出其中不合理的部分，即内部控制中的劣势。中小企业的内部环境基础先天不足、没有建立现代企业内部控制监督制度以及风险管理体系等不足，是中小企业不能得以长期发展的原因。将对我国中小企业内部控制研究发现的问题结合海南双成药业股份有限公司的具体情况进行分析，更针对性地对公司内部控制的建立与完善提出适当的建议，并参考外国中小企业内控制度的优势，这些优势对我国中小企业内控制度的构建有积极的引导作用。

关键词：中小企业；内部控制；存在问题；对策建议

Research on the Internal Control System of Medium-sized and Small Enterprises

Abstract

Small and medium-sized enterprises are now an important pillar of China"s economic development, and are also the social stability. Under the situation of economic globalization, the stable and sustainable development of small and medium-sized enterprises in China has two significant meanings for the development of enterprises: economic significance and political significance. However, it is generally difficult for small and medium-sized enterprises to survive long, experience several big change may will cease to exist, the reason is the weak internal control system and the system of internal control failure.Therefore, it is crucial to establish a sound and effective internal control system. Since 2008, our country has developed to the enterprise internal control basic norms and guidance, but due to the state regulations for large enterprises or more research significance of listed companies, unable to provide practice guidance for small and medium-sized enterprises to establish internal control.

This article was based on the above background, using the specification method and case analysis, clarify the current situation of small and medium-sized enterprise internal control in our country, and analyses the existing problems, and these problems are mainly embodied in the internal environment of small and medium-sized enterprises foundation is weak, lack of supervision and internal control and the lack of risk management system, etc. This paper analyzes the problems found in the internal control research of small and medium-sized enterprises in China, analyzes the specific situation of Hainan Shuangcheng Pharmaceuticals Co., ltd. and puts forward appropriate Suggestions on the establishment and improvement of internal control of the company, and references the advantages of the internal control system of foreign small and medium-sized enterprises, which has a positive guiding effect on the construction of the internal control system of small and medium-sized enterprises in China.

Keywords:Small and medium-sized enterprises;The internal control;The existing problems;Countermeasures and suggestions

目 录

中小企业内部控制制度研究 I

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究的背景及意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 研究的目的及内容 1

1.2.1 研究目的 1

1.2.2 研究内容 1

1.3 研究的方法与思路 2

1.3.1 研究方法 2

1.3.2研究思路 2

1.4 全文的结构框架 3

第二章 文献综述 4

2.1 主要概念的界定 4

2.1.1 中小企业的概念 4

2.1.2 内部控制的概念 5

2.2 国外内部控制相关文献综述 5

2.3 国内内部控制相关文献综述 7

2.4 国外中小企业内部控制制度的策略和借鉴意义 8

第三章 中小企业内部控制制度在我国的发展现状及趋势 9

3.1 中小企业特点及地位 9

3.1.1 中小企业的特点 9

3.1.2 中小企业的地位 9

3.2 中小企业建立内部控制制度的重要性 10

3.3 中小企业内部控制制度的缺点与不足 10

3.3.1 内部环境不完善 10

3.3.2 风险评估体系不健全 11

3.3.3 控制活动缺乏全面性 11

3.3.4 信息与沟通系统较为落后 11

3.3.5 内部监督机制不健全 11

第四章 如何进一步完善中小企业内部控制制度 12

4.1 完善公司治理结构，造就良好的内控环境 12

4.2 强化风险意识，建立健全风险评估体系 13

4.3 设立有效的控制活动 13

4.4 建立透明信息系统并加强沟通 13

4.5加强内部监督机制 14

第五章 中小企业内部控制制度分析——以双成药业股份有限公司为例 15

5.1 公司简介 15

5.2 公司内部控制的特点 16

5.2.1 控制环境 16

5.2.2 风险评估过程 16

5.2.3 信息系统与沟通 16

5.2.4 控制活动 17

5.2.5 对控制的监督 17

5.3 公司内部控制存在的问题 17

5.4 公司针对内部控制的不足准备采取的措施 17

5.5 实施改进措施后的成效表述 18

结 论 19

致 谢 20

参考文献（References） 21

第一章 绪 论

研究的背景及意义

1.1.1 研究背景

我国的内部控制发展比较晚。政府部门着眼于现代企业内部控制有关规章制度的建设，加大了对一系列有关内控的法规和规章制度的制定，以应对几十年来频繁发生的经济犯罪案件和失真严重的会计信息，提高企业对经营风险的敏感度和在日益严峻的市场环境中的竞争力。随着经济的发展，中小企业在我国崛起，所占比重日益加大。部分中小企业得以在激烈的市场竞争中生存下来，得益于不断完善自身的内部控制体系。是否拥有较为健全的内部控制不但关系到企业能否健康发展，还对国家经济的稳定有重要影响。

基于上述背景，本文将运用理论联系实际的方法，探究我国中小企业内控中普遍存在的问题并加以分析问题出现的原因，结合某企业的具体实例，完善内控体系中的不足之处。

1.1.2 研究意义

我国中小企业的领导层对内部控制的重要性不甚了解，因而很多企业都没有建立较好的内部控制体系，只能简单地采取一些控制性活动。我国出台的一些规章制度对大型企业有很大帮助，对中小型企业的帮助并不大，所以很多内部控制问题并没有得到改善。面对市场的巨大变革，想要在变革下生存下来，企业必须加强内部控制，可以通过内部控制去预防风险、处理危机，同时也可以提高领导者统筹全局的能力。不同行业的中小企业都有各自的特点，在研究内控问题时应以企业的自身特点为基础。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：22230字