基于人工智能和大数据的IT内部控制理论研究

论文总字数：17688字

摘 要

在以人工智能和大数据为代表的信息技术快速发展的今天，企业将IT技术应用到内部控制等企业流程已是大势所趋。IT内部控制作为企业进行内部控制的核心手段之一，在对企业整体内部控制进行监督管理的过程中具有极为重要的意义。同时，IT内部控制是企业内部控制从真正意义上得到实现的重要手段，可以通过推广IT内部控制的实施，引领未来内部控制领域发展的方向。IT技术在为企业内部控制提供有效的技术支持的同时，也存在许多风险隐患。因此，我们要合理运用人工智能和大数据技术，通过建立健全IT内部控制体系来规避风险，为企业日常经营业务的安全性、可靠性和有效性提供有利的支持。

本文基于以上背景，采用文献研究法、定性分析法和案例分析法，展示国内外现有的IT内部控制体系，分析IT内部控制的弊端并从内部控制五要素的层面提出解决方案，以及从政策制度、社会意识以及人才培养的角度出发就国内如何推进IT内部控制的实施提出针对性的建议。

关键词：IT内部控制；现有体系；改进弊端；推进实施

Research on IT Internal Control Theory Based on Artificial Intelligence and Big Data

Abstract

Today, with the rapid development of information technology represented by artificial intelligence and big data, IT is inevitable for enterprises to apply IT technology to internal control and other enterprise processes.IT internal control, as one of the core means for internal control of an enterprise, is of great importance in the process of supervising and managing the overall internal control of the enterprise.At the same time, IT internal control is an important means for the internal control of enterprises to be realized in a real sense. It can lead the direction of future development of internal control by promoting the implementation of IT internal control.While IT technology provides effective technical support in internal control of enterprises, there are also many hidden risks.Therefore, we should make reasonable use of artificial intelligence and big data technology, and to avoid risks through establishing and improving IT internal control, so as to provide favorable support for the safety, reliability, and effectiveness of daily business operations.

Based on the above background, using literature research methods, qualitative analysis methods, and case analysis methods to demonstrate the existing IT internal control systems at home and abroad,analyze the drawbacks of IT internal control and propose solutions from the level of five elements of internal control,and from the perspective of policy systems, social awareness, and talent cultivation, we will provide targeted recommendations on how to promote the implementation of IT internal control in China.

Keywords:IT internal control;Existing system;Improvement of defects;Advancement of implementation

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究的背景 1

1.2 研究的目的和意义 1

1.2.1 研究目的 1

1.2.2 研究意义 1

1.3 研究的内容及方法 2

1.3.1 研究内容 2

1.3.2 研究方法 2

1.4 论文框架 3

第二章 基于人工智能和大数据的IT内部控制理论研究的文献综述 4

第三章 国内外IT内部控制的现状及发展趋势 6

3.1 国际的IT内部控制 6

3.1.1 SOX法案 6

3.1.2 COBIT 6

3.2 中国的IT内部控制 6

3.3 IT内部控制与传统内部控制的比较 7

3.3.1 IT内部控制与传统内部控制的联系 7

3.3.2 IT内部控制与传统内部控制的区别 7

第四章 如何改进IT内部控制的弊端 9

4.1 企业实施IT内部控制存在的弊端 9

4.1.1 信息系统不安全，信息数据失真 9

4.1.2 企业内部人才缺乏以及人手分工不明确 9

4.1.3 企业管理层对IT内部控制的认知度不够 9

4.2 改进IT内部控制弊端的相关措施 9

4.3国内如何推进IT内部控制的实施 10

4.3.1政策制度层面 10

4.3.2 社会意识层面 10

4.3.3 人才培养层面 11

第五章 案例分析——以华为公司为例 12

5.1 公司IT内部控制 12

5.2 公司面临的挑战 12

5.3 完善IT内部控制的措施 12

结 论 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

研究背景

在以人工智能和大数据为代表的IT技术飞速发展的背景下，企业日常的业务经营对信息系统的依赖性越来越强，IT技术的发展使得企业信息、数据的获得，存储和传递以及生产经营模式上发生了一些改变。与之相应的，在企业内部控制的重点和模式方面，对信息系统的控制和利用正在逐渐成为企业内部控制的重要组成部分。我国《企业内部控制基本规范》规定， “企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素”。当今时代的信息技术飞速发展，将IT技术运用到企业内部控制过程已是大势所趋，但是要如何将IT技术与内部控制相结合依旧是一个亟待解决的问题。随着时代的发展，现在的IT技术正处于高度发达的状态，因此，企业的IT内部控制还有很大的发展空间。而由于目前企业的信息化发展还存在许多不足，IT内部控制的应用与发展也受到了一定程度的制约。

1.2 研究目的和意义

1.2.1 研究目的

如今的社会是信息化高速化发展的社会，大数据和人工智能技术在各项领域已经展现出强劲的发展势头，企业将IT技术应用到内部控制等企业流程已成为大势所趋。IT内部控制作为企业内部控制真正实现的重要手段已成为未来内部控制领域发展的方向。

作为现代企业内部治理的重要方式之一，内部控制具有预防和纠正错误、促进企业健康发展的作用。随着信息技术在当今社会的发展和应用，将信息技术运用到企业的经营与运作中已是一种潮流趋势。这样的社会现象足以表明IT技术的发展对企业的内部控制带来了巨大的冲击和挑战，进一步促进了企业的传统内部控制向IT内部控制的转变。

因此，研究基于人工智能和大数据的IT内部控制的主要目的在于适应IT技术给企业内部控制带来的变化，并逐步改进完善已有的IT内部控制体系。

1.2.2 研究意义

研究IT内部控制的主要意义在于通过对比分析国内外IT内控的现状以及IT内控在实施过程的利弊，针对性地从不同层面提出建议，完善企业IT内控的运用，进一步地推动IT内控的发展。

通过研究我们不难发现，我国企业在内部控制方面起步较晚，在IT内部控制体系的完整性、可执行性上有所欠缺，IT治理与企业IT内部控制的融合比较困难，这些缺点显示出我国在IT内部控制的发展中存在许多不足。而从对IT内部控制发展历程的研究中可以看出，IT内部控制研究的重大突破基本上诞生于发达国家，他们拥有法律约束力较强的指导文件或法案以及相对独立且完善的内部控制体系。因此，我国可以从国外的IT内控的发展过程中吸取经验与教训，取其精华，去其糟粕，努力缩短与其他发达国家间的差距。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：17688字