论文总字数：16540字

摘 要

在当今日益繁荣的市场经济下，人们的生活水平早就发生了翻天覆地的变化，收入水平也在稳步提升，越来越多的工作者成为了光荣的“纳税人”。因此，针对个人所得税的纳税筹划工作，也得到了纳税人的极大重视。怎样在遵守法律法规的前提之下，对个人所得税进行合理的筹划，帮助纳税人合理避税、取得最大的收益是当前值得我们思考的问题。本文通过文献研究法及案例分析法证明了对工资薪金进行税收筹划的必要性，首先梳理了税法和劳动法对于工资薪金定义的异同，接着对于新个税条件下关于工资薪金的纳税条款解析，对于新的个人所得税中关于工资薪金的条款进行解析，然后是纳税实务探讨及案例分析，举了不同收入人群的例子，分析后对工资薪金进行筹划，最后得出高收入人群年终奖不并入当年综合所得更划算，中低收入者则相反。

关键词：工资薪金；缴纳；税收筹划

Study on Countermeasures of Wage Salary and Tax Payment

Abstract

In today"s increasingly prosperous market economy, people"s living standards have undergone earth-shaking changes, income has also been greatly improved, more and more workers become the glory of the "taxpayer". Therefore, the tax planning for individual income tax has also been highly valued by taxpayers. How to make a reasonable plan of individual income tax under the legal and reasonable circumstances, and help taxpayers to avoid tax reasonably and obtain the maximum income is an important task at present.

In this paper, through literature research and case analysis proved that the wages and salaries, the necessity of tax planning to find the similarities and differences between tax law and labor law to define the wages and salaries, and then for the new income tax under the condition of clause regarding wages and salaries tax analysis, for the new terms of wages and salaries in the individual income tax of parsing. At last, it is concluded that it is more cost-effective for high income group not to merge their year-end bonus into the comprehensive income of that year, while it is opposite for middle and low income group.

Key words: Salary；Pay；Tax planning

目 录

摘 要 I

Abstract I

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.2.1 研究目的 1

1.2.2 研究意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.3.1 研究内容 1

1.3.2 研究方法 1

1.4 论文框架 1

第二章 文献综述 1

2.1 个税改革思考 1

2.2 纳税筹划 1

2.3 文献评述 1

第三章 工资薪金相关理论 1

3.1 税法对于工资薪金解析 1

3.2 劳动法对于工资薪金解析 1

3.3 两者区别与联系 1

第四章 新个人所得税法关于工资薪金的纳税条款解析 1

4.1 首次实行综合征税 1

4.2 提高综合所得基本减除费用标准 1

4.3 优化调节税率结构 1

4.4 设立专项附加扣除 1

4.2.1 子女教育 1

4.2.2 继续教育 1

4.2.3 大病医疗 1

4.2.4 住房贷款利息 1

4.2.5 住房租金 1

4.2.6 赡养老人 1

4.5 改革评论 1

4.5.1 优点 1

4.5.2 缺点 1

第五章 纳税实务探讨及案例分析 1

5.1实务分析 1

5.1.1 日常发放工资薪金 1

5.2.2 年终奖 1

5.2 比较评论 1

5.3 对策建议 1

结 论 1

参考文献 1

致 谢 1

第一章 绪 论

在祖国蓬勃发展的今天，人们的生活水平早就发生了质的飞跃，收入也大幅度地提高了，越来越多的工作者成为了光荣的“纳税人”。因此，针对个人所得税怎样进行筹划的问题，也成为了纳税人的当务之急。本文通过相关法条来梳理工资薪金的定义及范围，从税法以及劳动法纵横两个方面进行对比与分析，阐明了工资薪金在税法与劳动法中定义的异同。之后再对最新的个人所得税法条例解析，与过去的个人所得税法进行比较，指出新旧两版税法相比有什么进步，有哪些更贴近民生的改动。最后案例分析，分别列举了日常发放工资薪金和年终奖的案例，对不同收入的人群分别进行纳税筹划，帮每个人选择最适合自己的纳税方式。最后进行总结与概括，站在高角度呼吁人们做遵纪守法的光荣纳税人。

1.1 研究背景

随着改革开放30年来我国经济的蓬勃发展，人们的生活水平都渐渐地提高了许多。但是由于受到市场资源配置的不公平的影响，收入越来越不平衡，贫富差距也越来越大，给经济带来了负面影响，不利于国家的稳定与发展。旧的个人所得税工资薪金的起征点是3500元，显然与当下人们的生活水平不在同一水平线上了，两者不是十分匹配。而且七级超额累进税率也与当下的实际情况不太吻合。在此基础上，我国从2018年3月开始全面实施新个税改革，到2018年10月全面实施，使更多中低收入人群受益，完善了工资结构，平衡了区域以及整体经济的发展。

1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的

本文的研究目的在于帮助人们了解工资薪金的具体定义，包括税法上的和劳动法上的，以及两者对工资薪金的定义有什么区别。解析新个税下的有关工资薪金的条款，了解我国的工资薪金的税收缴纳现状，与过去对比有什么区别，又做了哪些更加利国利民的改进。在遵守国家有关法律法规的前提之下，对工资薪金的缴纳进行合理筹划，从而达到帮助纳税人节税的目的。

1.2.2 研究意义

通过文献检索、归纳分析、案例论证、理论联系实际的研究方法，研究出工资薪金如何在新个税的条件下进行缴纳，并且怎么缴纳才能达到节税的目的。

1.3 研究内容及方法

1.3.1 研究内容

本文共分为六个部分，第一部分为绪论，阐述了本文的研究背景、目的以及意义。第二部分为文献综述，分为个税改革思考、纳税筹划及文献评述。第三部分为工资薪金相关理论，比较了工资薪金在税法和劳动法中的异同。第四部分为新个人所得税法关于工资薪金的纳税条款解析，解析了新个税中有关工资薪金的部分如何缴纳税款，与旧的个人所得税相比有哪些变化，又做出了哪些有利人民的改进。第五部分为纳税实务探讨及案例分析，举了日常发放工资薪金和年终奖两个案例，说明了纳税筹划的重要性。每个人都要选择最适合自己的纳税方式，这样才能达到最大程度的节税。第六部分为结语，呼吁大家做遵纪守法的纳税人！

1.3.2 研究方法

本文的第二章文献综述采用了文献研究法，为了确保论文的严谨性和真实性，阅读了大量的相关文献及资料，为了保证论文的及时性，对最新出台的个人所得税法进行研究，多渠道了解工资薪金的最新缴纳方法。

第五章采用举例子、摆事实的方法，举职工孙先生的例子，更加清楚直白地阐明工资薪金现在应该如何筹划、如何缴纳。

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