房地产企业主要税种缴纳及筹划

论文总字数：20776字

摘 要

近二十年来，房地产行业迅猛发展，使得国内房屋售价较高，给社会经济造成了许多不利影响。国家便出台了强有力的监管政策，通过不断加强其宏观调控和实施以风险管理为导向的税收征管措施，使得房地产行业的内外部环境出现了许多变化：在房地产库存，市场需求和政策调控的压力下，其行业利润严重萎缩，行业形势不容乐观。税务问题是作为影响房地产经济效益最主要的因素之一,而税收筹划则能够帮助现代企业增加利润、提升竞争力，成为企业的一大助力。

在此背景之下，税收筹划的前提是企业遵守税收法律法规和相关政策，对企业融资和投资等金融业务进行合理规划和安排，最终整体筹划的目的是降低企业纳税支出，实现企业税负最小化、企业价值最大化。充分利用税收筹划活动减少企业负税，能够帮助企业提高竞争力对企业今后的长远发展具有重要意义。本文以此出发，以国内外文献为借鉴对象，通过分析房地产行业行业现状和纳税现状，了解其主要涉税种类和计税方法。之后通过对国家税务总局出台的一些政策针对相应的税种，从其涉及的税种入手，通过对实际案例分析的基础，将案例与政策相结合，对房地产企业涉税的三大税种增值税、土增税、企业所得税进行税收筹划的探析，对房地产企业税收筹划进行总结归纳，以达到为企业减轻税负的目的。

关键词：房地产企业；税收筹划；增值税；土地增值税；企业所得税

Payment and planning of major tax types of real estate enterprises

Abstract

In the past two decades, the rapid development of the real estate industry has made domestic housing prices higher, which has caused many adverse effects on the social economy. The state has introduced a strong regulatory policy. Through continuous strengthening of its macro-control and implementation of risk management-oriented tax collection and management measures, the internal and external environment of the real estate industry has undergone many changes: in real estate inventory, market demand and policy regulation. Under pressure, its industry profits have shrunk severely, and the industry situation is not optimistic. Taxation is one of the most important factors affecting the economic benefits of real estate, and tax planning can help modern enterprises increase profits and enhance competitiveness, which has become a major boost for enterprises.

Under this background, the premise of tax planning is that enterprises comply with tax laws and regulations and related policies, and rationally plan and arrange financial services such as corporate financing and investment. The overall planning is to reduce corporate tax expenditure and minimize corporate tax burden. And maximize the value of the company. Making full use of tax planning activities to reduce corporate taxation can help enterprises to improve their competitiveness and is of great significance to the long-term development of enterprises. Based on this, this paper takes the domestic literature as a reference and analyzes the status and taxation status of the real estate industry to understand its main tax-related types and taxation methods. Afterwards, some policies issued by the State Administration of Taxation are applied to the corresponding taxes, starting from the tax types involved, and by combining the case and policy on the basis of actual case analysis, the three major taxes on real estate enterprises are VAT and soil. The tax increase and corporate income tax are analyzed and analyzed, and the tax planning of real estate enterprises is summarized and summarized to achieve the purpose of reducing tax burden for enterprises.

Keywords: Real estate company；Tax Planning；VAT；Land value added tax；Corporate income tax

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.2.1 研究目的 1

1.2.2 研究意义 1

1.3 研究内容与方法 2

1.3.1 研究内容 2

1.3.2 研究方法 2

1.4 论文框架 3

第二章 房地产企业税收文献综述 4

2.1 房地产行业的纳税特征 4

2.2 房地产行业税收征管的重点和难点 4

2.3 文献总结 5

第三章 房地产企业行业现状 6

3.1 房地产企业行业情况 6

3.1.1 行业发展概况 6

3.1.2 行业发展趋势 6

3.2 房地产企业纳税状况分析 6

3.2.1 房地产企业税收特点 6

3.2.2 房地产企业环境分析 7

第四章 房地产企业主要税种政策分析 8

4.1 增值税法律政策 8

4.1.1 新老项目方面 8

4.1.2 发票管理方面 8

4.2 土地增值税法律政策 8

4.2.1 代收费用方面 8

4.2.2 利息支出扣除方面 8

4.2.3 其他方面 9

4.3 企业所得税法律政策 9

第五章 房地产企业税收筹划 10

5.1 房地产税收筹划案例分析----以A企业为例 10

5.1.1 企业基本概况 10

5.1.2 纳税特征与分析 10

5.1.3 增值税税收筹划方案 10

5.1.4 土地增值税的筹划方案 11

5.1.5 企业所得税的筹划方案 12

5.2 筹划方案建议 12

结 论 14

致 谢 15

参考文献 16

第一章 绪 论

研究背景

房地产企业作为国民经济的重点行业,它的的平稳健康发展有利于国民经济稳定。然而，近年来房价的迅猛增长对社会经济造成了严重影响，房地产企业面临的行业环境越来越恶劣，竞争日趋激烈。在房地产企业成本中税收支出占据着很大一部分比例，有的占据房地产企业销售收入的五分之一，房地产企业的个人税负也更高。就商业地产而言，税收成本的不断增长成为房地产企业的第二大支出，而不再是土地成本，排名第一则是房地产建设成本，这表明房地产业整体利润率在不断下滑，人们对其重视程度也应该更加重视。当房地产业进入白银时代，房地产企业的重要关注点是降低成本，加强经营能力，将是房地产企业生存和发展所必不可少的。

税收筹划是在遵守税收法律法规和相关政策的前提下，对公司的财务规划和融资活动进行预先规划和安排，最终减少企业的纳税额，实现企业最低的税收负担和最大的企业价值。为此目的开展的总体规划活动。房地产相对较高的税负，必然会使得房地产企业的成本增加，影响企业的收益和企业的竞争力。正因为如此，房地产公司拥有庞大的税收筹划空间，如果能够充分利用税收筹划活动，可以为企业节省大量的资金支出，对提高企业的竞争力和长远发展具有重要意义。所以说，对房地产企业进行税收筹划的研究是非常有必要的。如果要减轻税负，提高企业竞争力，创造更好的经济效益，必须通过实施合理的税收筹划活动来实现。

研究目的及意义

1.2.1  研究目的

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：20776字