电子商务企业税收征管研究

论文总字数：18953字

摘 要

互联网技术的兴起为电子商务的发展提供了平台，网购越来越成为人们追求的消费方式。近年来，我国电子商务的交易额呈现逐年递增的趋势。随着互联网技术的广泛使用的和快速发展，对电子商务企业的税收征管带了一定的好处，现阶段电子商务已经成为市场经济的重要组成部分,尤其对其税收征管具有双重性。电子商务的不断发展为电子商务企业税收征管带来了前所未有的挑战,也相应的增加了税收征管的难度。因此，解决电子商务企业快速发展中的税收征管问题不仅能够解决税款流失，而且也有利于电子商务企业的健康发展。

本文首先对电子商务的发展现状进行了概述，结合《电子商务法》对电子商务企业税收征管的影响以及电商法和税法的紧密联系，分析了电子商务背景下税收征管的机遇与挑战，并借鉴美国、欧盟、亚洲等国家对电子商务企业税收征管的政策及征管方法。以拼多多电子商务平台和山东省中小企业为案例对电子商务企业税收征管出现的问题进行分析并提出合理的对策建议。

关键词：电子商务；税收征管；信息化

Research on Tax Collection and Management of Electronic Commerce Enterprises

Abstract

The rise of Internet technology has provided a platform for the development of e-commerce, and online shopping has increasingly become the consumption mode pursued by people. In recent years, the transaction volume of e-commerce in China has been increasing year by year. With the extensive use and rapid development of Internet technology, the tax collection and management of e-commerce enterprises has brought certain benefits. At this stage, e-commerce has become an important part of the market economy, especially for its tax collection and management. The continuous development of e-commerce has brought unprecedented challenges to the tax collection and management of e-commerce enterprises, and correspondingly increased the difficulty of tax collection and management. Therefore, solving the problem of tax collection and management in the rapid development of e-commerce enterprises can not only solve the problem of tax loss, but also help the healthy development of e-commerce enterprises.

This paper firstly summarizes the development status of e-commerce, combines the impact of E-commerce Law on the tax collection and management of e-commerce enterprises, and the close relationship between e-commerce law and tax law, and analyzes the opportunities and challenges of tax collection and management under the background of e-commerce. The United States, the European Union, Asia and other countries on the e-commerce enterprise tax collection and management policies and collection methods. Taking the multi-e-commerce platform and the small and medium-sized enterprises in Shandong Province as examples, this paper analyzes the problems arising from the tax collection and management of e-commerce enterprises and puts forward reasonable countermeasures and suggestions.

Keywords: Electronic Commerce; tax Collection and Management; Information technolog

目录

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究方法及内容 1

第二章 关于电子商务企业税收征管的文献综述 3

2.1电子商务的概念 3

2.2电子商务的模式 3

2.3电子商务税收征管现状 3

2.4电子商务企业税收征管出现的问题 3

2.5关于对电子商务企业税收征管的建议 4

2.6结语 4

第三章电子商务企业税收征管理论现状 5

3.1我国电子商务发展现状 5

3.2《电子商务法》的出台与意义 6

3.2.1《电子商务法》的出台 6

3.2.2《电子商务法》意义 7

3.2.3电商法与税法的联系 7

3.3电子商务企业税收征管面临的机遇与挑战 7

3.3.1电子商务企业税收征管面临的机遇 7

3.3.2电子商务企业税收征管面临的挑战 8

第四章 外国电子商务企业税收征管经验借鉴 9

4.1美国电子商务企业税收征管 9

4.1.1美国电子商务税收政策演变 9

4.1.2美国电子商务企业税收征管措施 9

4.2欧盟电子商务企业税收征管 10

4.2.1欧盟电子商务税收政策演变 10

4.2.2欧盟电子商务企业税收征管措施 10

4.3亚洲国家电子商务企业税收征管 10

4.3.1亚洲国家电子商务税收政策演变——以韩国、新加坡为例 11

4.3.2亚洲国家电子商务企业税收征管措施 11

第五章 电子商务企业税收征管案例分析及对策研究 13

5.1以拼多多和山东省中小企业为例 13

5.2电子商务企业税收征管出现的问题 14

5.2.1税收征管的主体模糊 14

5.2.2税收征管的依据容易失去 14

5.2.3税收征管的工作量较大 14

5.2.4纳税人对税收征管的自觉性差 14

5.3电子商务企业税收征管问题的解决对策 15

5.3.1确定税收征管的主体 15

5.3.2建立完善的征收和稽核系统 15

5.3.2在互联网上设立税收监控中心 15

5.3.3政府部门和社会团体对税收征管的监督 15

结 论 17

参考文献（References） 18

致 谢 19

第一章 绪 论

1.1 研究背景

近年来，我国经济发展迅速，电子商务行业在整体经济条件下也得到了快速发展。这使我国商品的销售模式发生了很大的变化。在现阶段的市场上，电子商务占据了国内市场很大一部分，而且还呈现出不断扩大的趋势。电子商务兴起，改变了世界，也给世界及我国带来了持久的、全方面的冲击，电子商务企业的税收征管就是其中的一个方面。

在当前社会，电子商务已经渗透到了我们生活中的各个角落，但是目前在进行电子商务企业税收征管的过程中，出现了税收征管的主体模糊等具体问题，随着2019年1月1日电子商务法的执行，这些问题将得到逐步的解决，但仍需要政府的监督与管理，21世纪是属于电子商务的时代，我国应该客观的看待电子商务的整体发展，既要保证电子商务的健康发展，也要对电子商务企业进行合理的税收征管。

1.2 研究目的及意义

电子商务的高速发展为我国经济发展注入了新的活力，其特点带来的一系列税收问题也引起了各界的关注，对电子商务中“不征税”的误解仍然存在，电子商务交易额的增加与税收征收额不成比例。如何规范电子商务税收，政府部门税收征管存在哪些问题以及如何解决，与国家税收总额和经济发展直接相关。国家鼓励发展电子商务，并不意味着放弃征税和管理，并不意味着放弃税收法律法规，使电子商务领域的企业不征税。在发达国家的电子商务税收立法中，政府在指导和推动中的作用非常明显。随着电子商务的逐步成熟以及电商法的出台，我国电子商务企业的税收征管问题得到了一定的解决，但在税收征管过程中扔存在相应的问题。根据这些问题提出了相应的建议和措施，以深化税制改革、加强税收征管、优化税务服务。正确的产业定位的形成也可以指导电子商务企业不断创新以提高竞争力。

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