论文总字数：18110字

摘 要

近年来全球经济危机的爆发，在破坏经济的同时，也加剧了各企业间激烈的竞争，在这个过程中，暴露了有些企业内部管理方面的一系列问题。而一系列的财务丑闻接连发生，审计风险问题的日益突出，引人深思。在这些竞争和危机中，有的企业面临经营困难，甚至支撑不住而倒闭，而有些公司却能在逆境中不断完善和改进自己，得到了更好的发展。因此，企业能充分认识到风险导向下的内部审计以及内部控制的重要性。风险导向下的内部审计和内部控制的研究在我国是仍然处于初步阶段，如何积极的去推动风险导向下的内部审计与内部控制相结合运用，已经成为我国内部控制审计发展的重要课题之一。

本文共分四个部分，第一部分首先对风险导向下内部审计和内部控制的相关的现状进行了介绍，包括独立性、度量等。第二部分是对风险导向下的内部控制审计的问题与构想来进行讨论。第三部分着重探讨下风险导向下的内部审计和内部控制的结合的相关事项。第四部分是针对制造业中的在风险导向下内部审计以及内部控制的案例分析。进而是对整个文章的小结。

关键词：内部审计；内部控制；风险导向；独立性

Internal Audit and Internal Control Under the Combination of Risk-based

── Of Manufacturing

Abstract

The recent outbreak of the global economic crisis, undermining the economy, but also exacerbated the fierce competition among enterprises, in the process, exposed a series of problems, some internal management.And a series of financial scandals have occurred, the audit risk issues have become increasingly prominent, thought-provoking. In these competition and crisis, some enterprises are facing operational difficulties, and even closed down can not support, and some companies in the face of adversity was able to continue to improve and improve themselves, to get a better development.Therefore, companies recognize the importance of risk-based internal audit and internal under control. Risk-oriented research under internal audit and internal control in our country is still in a preliminary stage, how positive impetus under the risk-oriented internal audit and internal control combined with the use, has become one of the important topics of internal audit development.

This paper is divided into four parts, the first part of the risk-based internal audit and internal controls under the current situation related to the presentation, including independence, and other metrics.The second part is under the risk-based internal control problems and Conception audit will be discussed. The third part focuses on talk about the combination of risk-based correlation in internal audit and internal control. The fourth part is for risk-oriented manufacturing in under the internal audit and internal control analysis of the case. Further to the entire article summary.

Keywords: Internal Audit; Internal Control; Risk-Oriented; Independence

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景与意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2 研究思路和方法 1

1.3 相关概念界定 1

1.3.1 风险导向内部审计概念 1

1.3.2 风险导向下内部控制概念 1

1.4 本文结构安排 2

第二章 文献综述 3

2.1 国外文献综述 3

2.2 国内文献综述 3

2.2.1 国内风险导向下的内部审计相关文献 3

2.2.2 国内风险导向下内部控制相关文献 5

2.2.3 风险导向下两者结合的相关文献 5

第三章 我国实施风险导向下内部控制审计的困境和构想 7

3.1 风险导向下内部控制审计的现状 7

3.1.1 风险导向下内部审计的现状 7

3.1.2 风险导向下内部控制的现状 7

3.2 我国实施风险导向下内部控制审计的困难 8

3.2.1在相关法律法规方面存在的问题 8

3.2.2在被相关审计单位方面存在的问题 8

3.2.3在相关会计事务所方面存在的问题 9

3.3 对实施风险导向下内部控制审计的构思 9

3.3.1在相关法律法规方面存在的构想 9

3.3.2在被相关审计单位方面存在的构想 10

3.3.3在被相关审计单位方面存在的构想 10

第四章 风险导向下的内部审计与内部控制的结合初探 11

4.1 内部审计和内部控制的互动 11

4.1.1 内部审计和内部控制两者相互补充 11

4.1.2 以内部控制为基础的内外部审计是现代审计的重要部分 11

4.1.3 内部审计和内部控制的理论基础与管理目标是基本相同的 11

4.2 风险导向下内部审计与内部控制结合的优势 11

4.3 风险导向下额内部审计和内部控制的结合启示 12

4.3.1 量化技术的运用是一种根本途径 12

4.3.2 审计理论、制度和技术等价值链的有机结合企业目标价值网的构筑 12

4.3.3 努力从“外介入型”向“内融入型”的转变是内部审计发展的放向 12

第五章 武汉钢铁企业内部审计与内部控制结合案例分析 13

5.1 企业基本情况 13

5.2 在此环境下的内部控制和内部审计 13

5.3 企业推出的四项重点 13

5.3.1 从传统的财务进出审计转向防备风险服务 13

5.3.2 法人治理布局中的经济责任审计由事后向事中制约伸长 13

5.3.3 风险导向下的内部审计在内部控制的构建中的所产生的联动效应 14

5.3.4 创新立异审计方式的精细化管理 14

结 论 15

致 谢 16

参考文献(References) 17

第一章 绪 论

1.1 研究背景与意义

1.1.1研究背景

近年来全球经济危机的爆发，在破坏经济的同时，也加剧了各企业间激烈的竞争，在这个过程中，暴露了有些企业内部管理方面的一系列问题。而一系列的财务丑闻接连发生，审计风险问题的日益突出，引人深思。在这些竞争和危机中，有的企业面临经营困难，甚至支撑不住而倒闭，而有些公司却能在逆境中不断完善和改进自己，得到了更好的发展。因此，企业能充分认识到风险导向下的内部审计以及内部控制的重要性。风险导向下的内部审计和内部控制的研究在我国是仍然处于初步阶段，如何积极的去推动风险导向下的内部审计与内部控制相结合运用，已经成为我国内部控制审计发展的重要课题之一。

1.1.2研究意义

风险导向下的内部审计是在企业的内部举行的一种审计，是一个企业在内部经营总对各种筹划的活动和控制系统之间得独立评价，用来确保政策与程序是否能贯彻，建立起来的标准是否能被遵循，资源是否能够有效利用，单位的目标是否能够达到。而内部控制，是指一个单位为实现它的经营目标，保护财产的安全性，保护会计信息的正确性，确保方针能被贯彻执行，也要保证经营活动得经济效率性。两者似乎不太一样，但是两者却有着一些联系，内部控制是对企业的会计活动和经营活动得总体控制，内部审计就是这些控制中的一部分。同时，内部审计是对内部控制的执行内容及情况的一种监督行为，就是对内部控制的再控制，两者有着无法割舍的联系。今天，我得这篇论文便是去讨论风险导向下的内部审计和内部控制的结合会出现怎么样得效果。

1.2 研究思路和方法

整篇论文采取了理论分析和案例分析相联合的方式进行论证。本文共分四个部分，第一部分首先对风险导向下内部审计和内部控制的相关的现状进行了介绍，包括独立性、度量等。第二部分是对风险导向下的内部控制审计的问题与构想来进行讨论。第三部分着重探讨下风险导向下的内部审计和内部控制的结合的相关事项。第四部分是针对制造业中的在风险导向下的内部审计以及内部控制的案例分析。

1.3 相关概念界定

1.3.1 风险导向内部审计概念

风险导向下的内部审计是现代审计发展的一种主流的趋势，它并不属于一种外部独立的审计，所以它所说的风险并不是真正的审计风险，而是与风险结合起来，变成一种有效的能动的管理机制。

1.3.2 风险导向下内部控制概念

而风险导向下的内部控制则就是是在风险评估和风险辨别得基础，在企业的内部，与风险导向下的内部审计结合起来，以降低企业风险为目标的。

1.4 本文结构安排

第一章，绪论。绪论部分主要写本篇论文的的选题背景、选题意义、研究思路和相关概念。

第二章，文献综述。主要包括国内外研究现状，即总结下前人的成果。

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