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摘 要

21世纪初，随着金融国际化浪潮我国金融行业取得了突飞猛进的发展，并逐渐占据国民经济的核心地位，主导着我国经济发展的命脉。金融行业高风险与高收益并存的特性要求我们对金融行业进行特别的关注，对金融行业税务筹划问题进行探讨具有重要的战略意义。从金融公司的角度来讲，税务筹划是公司财务管理的重要内容，它在提高金融公司综合竞争力的同时，也可以提高其抵御风险的能力。财产保险公司是指具有财产保险相关方面保险产品的保险公司。财产保险业务包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务；财产保险公司经保险监督管理机构核定，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。目前，中国财产险保费增长迅速，但由于保险主体的增加，竞争尤为激烈，承保利润率持续下滑，整个行业的一些保险甚至亏损；同时，保险公司的特殊性导致它较高的经营风险，因此对公司本身有高强度的要求。为了提高财产保险公司的实力，取决于保险业务和资金这两个方面，它们相互促进，这也与国际财产保险业发展规律相一致。通过对财产保险公司的税收筹划进行了分析来降低保险的成本。

关键词：财产保险公司；税务筹划；高风险高收益

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Property insurance company tax planning

Abstract

At the beginning of the 21st century, China"s financial industry with the financial internationalization has make a spurt of progress of development, and gradually occupy the core position in the national economy, dominates the lifeblood of economic development in china. The financial industry is of high risk and high income we should pay particular attention to the financial industry, has important strategic significance to discuss the tax planning in financial industry issues. From the financial point of view, tax planning is an important content of corporate financial management, improve the comprehensive competitiveness of it in the financial company at the same time, also can improve the ability to resist risks. Property insurance company refers to the property insurance company. Property insurance include property damage insurance, liability insurance, credit insurance; property insurance company, the insurance supervision and administration department approval, can undertake short-term health insurance and accidental injury insurance. At present, China"s property insurance premium growth is fast, but due to the increase of insurance subject, competition is particularly fierce, underwriting profit margin continues to decline, some insurance or even a loss of the entire industry; at the same time, the insurance company is the business risk of the company, the company itself to high strength requirements. To improve the strength of property insurance company, depends on the insurance business and the use of funds in two areas, and they promote each other, which is also consistent with the rules of international property insurance industry development. The property insurance company"s tax planning are analyzed, in order to reduce the cost of property insurance company.

Keywords: Property insurance companies; Tax planning

目录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1研究的背景 1

1.2研究的目的 1

1.3研究的意义 1

1.3.1现实意义 1

1.3.2理论意义 1

1.4研究的方法 1

第二章 税收筹划的理论概述 2

2.1税收 2

2.1.1 税收的定义 2

2.1.2税收的特点 2

2.1.3税收的作用 3

2.2税收筹划 3

2.2.1税收筹划的定义和主要内容 3

2.2.2税收筹划的目标与原则 4

2.2.3税收筹划的方法 4

2.2.4税收筹划的重要性 4

第三章 财产保险行业税收的现状和存在的问题 5

3.1我国财产保险业税收的现状 5

3.1.1我国财产保险业的税收负当现状分析 6

3.2我国财产保险业税收筹划存在的问题 6

3.2.1从国家方面分析 6

3.2.2从企业自身分析 7

第四章 财产保险公司税收筹划的重点方向和主要内容 7

4.1财产保险公司企业所得税筹划 7

4.1.1充分列支已经核定的准备金 8

4.1.2合理规划成本费用 8

4.2财产保险公司的营业税筹划 8

4.3 个人所得税的税收筹划 9

4.3.1 9

4.3.2 9

第五章 保险业营改增 9

1.产品定价需要考虑销项抵扣 9

2.管理费用如何分摊 10

3.业务流程和财务流程不一致可能产生的双重缴税 10

第六章 结束语 11

参考文献 12

第一章 绪论

1.1研究的背景

我国实行改革开放以来，我国的保险行业得到了突飞猛进的发展，在三十年的黄金发展内，我国保险从最初的政策主导型行业逐步演变到现在的市场主导型行业，随着我国特色社会主义市场经济体制的不断发展，保险行业在未来一定会得到全新的发展。我国的财产保险正在国家的大力支持和自身的不断完善中，走出困境在全球化浪潮到来之际，中国保险事业没有在外来压力前止步，中国财产保险正在调整步伐，不断在改革中发展壮大，它正以新生保险业的活力，逐步的向世界保险业靠拢．相信在不久的将来，中国财产保险必定会以自身的独特方式，获得更大的进步，从而在国际大舞台上占据一席之地。

但是市场经济的主要特征就之一就是竞争，财产保险企业要在激烈的竞争中立于不败之地，必须对其生产经营活动进行全方面的多层次的运筹。近年来，保险公司数量逐步增多，无序的市场机制，恶劣竞争环境，这样的状态下，税收筹划可以很好的根据公司自身的特色创造成本优势让其有更好的发展。

1.2研究的目的

本文希望通过研究财产保险公司目前的税收状况和税务筹划的状况，分析出当前财产保险公司税务筹划存在的问题，并提出相关的税收筹划的意见，有利于财产保险公司进行相关的税收筹划。

1.3研究的意义

1.3.1现实意义

有助于减少企业自身的偷、欠、骗、抗税等税收违法行为的发生，提高纳税意识，实现诚信纳税。有利于提高财务管理水平，增强企业的竞争力。纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展让纳税人可以通过合法的方法来节约税收开支，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

1.3.2理论意义

有利于完善我国的税收制度，希望从中找出现行的税收制度的不足，对现有的税法进行相关的修正和建议。完善我国的法律制度。

1.4研究的方法

本文将通过论述税收的定义以及税收的重要性引出我们对税收筹划的的关注，在通过分析税收筹划的定义和概念，了解税收筹划。在通过分析比较财产保险业和其他金融行业的税负差别得出财产保险业的税收负担状况。本文的研究方法主要是通过比较和找到一些特殊的法律法规来找到企业的税收筹划的具体方法。

第二章 税收筹划的理论概述

2.1税收

2.1.1 税收的定义

税收是随着国家的产生而出现的。在历史上税收一直是国家财政收入最为重要的一环。税收作为财政收入的主要内容，其概念就可以表述为国家（或政府）凭借政治权利强制征纳而取得的收入，在市场经济下，收税从根本上看还是公共产品的价格。从历史与现实相结合的角度看，一般根据税收的公需说和交换说，从根据政府与市场的分工定位来看，政府提供公共产品，市场提供私人产品，由于公共产品收益上的非排他和消费上的非竞争性所决定，因此公共产品需要由政府来提供，政府提供公共产品的资金来源就只能依赖于税收了，从这个角度上看，税收就是人们为享受公共产品所支付的价格，进而把税收的定义为“公共产品的价格论”。

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