税务机关纳税服务体系的优化研究 ——以南京地区为例

论文总字数：20058字

摘 要

当前，我国大力建设服务性政府，服务性税务机关也是其重要组成部分。我国也在新时期将税收工作的主题定义为“服务科学发展，共建和谐税收”。随着公共财政理论、新公共管理论的发展和纳税遵从度深入研究为开展新型纳税服务提供了崭新的研究思路和理论支持。建立纳税服务体系，要根据现代税收管理的要求，建立税务机关专业服务和社会中介服务相结合，以税务机关专业服务为主的事前、事中、事后全方位立体式的服务体系。近年来，我国纳税机关对纳税服务进行了许多有益的探索和实践，在各方面都取得了不少的进步。现如今，纳税者的法律意识在逐步增强，对于纳税服务的要求也越来越高。我国当前纳税服务体系形势与国外先进国家相比还有较大差距。本文将结合新公共理论、税收遵从理论，对南京地区的纳税服务体系进行分析，借鉴西方发达国家在纳税服务上的先进经验，对我国纳税服务体系优化提出建议。

关键词：纳税服务体系；税收遵从；税务机关

A Study on the Optimization of Tax Service System in China

- A Case Study of Nanjing

Abstract

At present, China"s efforts to build a service government, service tax authorities is also an important part. China is also the new era of tax work will be defined as the theme of "service science development, build a harmonious tax." With the development of public finance theory, the development of new public management theory and tax compliance, it has provided new research ideas and theoretical support for carrying out new tax service. The establishment of tax service system, according to the requirements of modern tax administration, the establishment of tax authorities professional services and social intermediary services to the tax authorities to professional services mainly in advance, things, after all three-dimensional three-dimensional service system. In recent years, China"s tax authorities on the tax services carried out a lot of useful exploration and practice, in all aspects have made a lot of progress. Nowadays, the legal awareness of taxpayers is gradually increasing, and the requirements for tax services are getting higher and higher. China"s current tax service system situation and foreign advanced countries compared to a larger gap. This paper will combine the new public theory and tax compliance theory to analyze the tax service system of Nanjing area, and draw lessons from the advanced experience of western developed countries in tax service to make suggestions on the optimization of China"s tax service system.

Keywords: Tax service system; Tax Compliance; NanJing

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

第二章 纳税服务研究的文献综述 2

第三章 纳税服务体系的相关理论分析 4

3.1 纳税服务的概述 4

3.2 纳税服务体系的内容 4

3.2.1 科学的税收服务观体系 4

3.2.2 法律组织体系 4

3.2.3 涉税咨询辅导体系 5

3.2.4 纳税信用等级评定体系 5

3.3.5税收信息化服务体系 5

3.2.6 其他 5

第四章 南京地税局纳税服务体系现状及问题分析 6

4.1 南京市地方税务局工作情况简介 6

4.2 南京市地方税务局工作存在问题 6

4.2.1 信息化程度不高 6

4.2.2 缺少税收中介服务的桥梁作用 7

第五章 国外纳税服务体系借鉴与启示 9

5.1 日本纳税服务的借鉴 9

5.1.1重视税法宣传和税收知识普及教育 9

5.1.2 开展全面优质的纳税服务 9

5.1.3 广泛推行税务代理服务 9

5.2 澳大利亚纳税服务的借鉴 10

5.2 国外纳税服务的主要启示 11

第六章 优化纳税服务体系的建议 12

6.1 加强以及整合信息化纳税服务资源 12

6.2 建立涉税人才培养体系 12

6.3 健全纳税服务评价体系 13

6.4 加强纳税宣传 13

结 论 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

纳税服务是税务部门基础的工作内容，全世界各国家都认为纳税人享有权力和资格来接受优质的服务。近年来，我国各地税务部门在纳税服务方面进行了积极有效地探索和尝试，纳税服务理念、领域、标准、形势呈现出多样化的态势，质量、效率得到较大提高。同西方国家相比，中国在立法的制定和施行、绩效监管以及倡导信息化等方面依旧处于落后阶段，纳税服务的类型和程度仍有很大的发展空间。尤其近几年在信息化的背景下，我国的纳税服务体系又将面临怎样的问题和完善。本文在对相关问题进行分析和 研究时，将实证研究同规范研究相联系，并把南京地区作为研究对象，以纳税服务的提供者为视角，深入研究国内目前纳税服务的发展态势，通过与国外的相关体系进行比较，就将来纳税服务体系的发展进行研究，并提供可行建议，力求为纳税服务的调整和优化贡献一己之力。

1.2 研究目的及意义

党的十七大会议重点强调建设公共服务型政府; 《税收征管法》指出，税务部门有责任提升优化纳税服务质量、维护并尊重纳税人的合法权益。在“全面建设小康社会”和“建设服务型政府”的大背景下，优化纳税服务研究更加具有现实意义。将纳税人当做服务的对象和核心，使其成为主导，通过强化服务能力，优化服务质量，充分减少税收成本，推动社会经济的步伐不断向前迈进，税务部门有必要为这些目标而努力，以便建设成真正为纳税人服务的政府。本文利用实证调查了解并掌握现阶段纳税服务的发展情况同纳税人具体需求间的关键性冲突，针对相关服务工作给予一定的对策和切实可行的方案，希望有利于科学的纳税服务机制的制定，使纳税人享受优质的纳税服务。

1.3 研究内容及方法

本文重点的研究方法为理论和实践结合法以及对比分析方法。

（1）理论与实践结合法

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