论文总字数：16870字

摘 要

众所周知，个人所得税的两大基本职能是汇集财政和调节收入，并被所有人所关注。然而经济全球化的进程不断加快，导致个人所得税的地位也有所提高，个人所得税流失的现象也随之而来，扰乱社会稳定、经济安全和税收的公平，制约着税制的快速发展。而因我国个人所得税起步较晚，纳税时间不长，个人所得税制度不健全，纳税人积极纳税的意识薄弱、税收征管手段落后等原因，个人所得税流失现象更为严重。

针对个人所得税的流失问题，本文在理论与实际相结合的方法上，结合各国文献和现代税收理论，从多方面探索中国个人所得税流失的途径、原因，借鉴国外的有效解决措施，综合我国现阶段国情，从税源监控、法律制定、宣传工作的开展等方面探求，在借鉴和总结的基础上就进一步完善我国个人所得税的管理改革，提出适合我国国情的管理对策与建议，控制个人所得税流失的现状，实现我国税收的公平性，增加财政总收入，促进资源的有效配置。

关键词:个人所得税；税收流失；管理制度改革

A Study on Strengthening International Personal Income Tax Management

System in China ：From the perspective of loss of personal income tax

Abstract
As we all know, personal income tax has a pool of fiscal revenue and adjust the income distribution of the two basic functions, and by the world"s universal concern. However, the process of economic globalization has been accelerating, leading to the status of personal income tax has also increased, the phenomenon of personal income tax loss also followed, disrupting social stability, economic security and tax fairness, restricting the development of a national tax system. However, due to the late start of personal income tax, tax time is not long, the personal income tax system is not perfect, taxpayers active tax awareness is weak, tax collection and management methods and other reasons, personal income tax is more serious.
In order to make the problem of the loss of personal income tax in our country be effectively solved, on the basis of the combination of theory and practice, combined with the literature, the theory of modern tax revenue and the theory of personal income tax, the author explores the ways and causes of the loss of personal income tax in China, This paper analyzes the management reform of personal income tax in our country on the basis of reference and puts forward some suggestions on how to improve the management of personal income tax in China. Management strategies and suggestions to curb the current situation of personal income tax loss, to achieve the fairness of our tax revenue, increase the total fiscal revenue, and promote the effective allocation of resources.

Keywords: Personal income tax;Tax loss; Management system reform

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 2

1.1 研究背景 2

1.2 研究意义 2

1.3 研究方法 2

1.4 文献综述 3

1.5 论文框架 4

第二章 个人所得税流失的理论介绍 5

2.1 个人所得税流失的相关概念 5

2.2个人所得税的内涵和外延 5

第三章 个人所得税流失的现状和成因 6

3.1 个人所得税流失的现状 6

3.2 个人所得税流失的成因 6

3.2.1 法律规定不完善，处罚力度不够 6

3.2.2税务部门征管信息不畅、征管水平低下 7

3.2.3 纳税的意识依然淡薄，诚信缺失 7

第四章 管理制度角度分析个人所得税流失的途径和影响 8

4.1 个人所得税流失的途径 8

4.1.1利用隐形收入，造成税收流失 8

4.1.2 利用收入形式转换，造成税收流失 8

4.2我国个人所得税流失造成不良影响 9

4.2.1税收流失降低了资源有效配置的效率 9

4.2.2在资源配置中税收流失导致“劣企驱逐良企”的效应 9

第五章 国际上治理个人所得税流失的管理制度改革措施及借鉴经验 9

5.1 英国防治个人所得税流失的具体措施 10

5.1.1税源监控 10

5.1.2纳税服务 10

5.1.3税务检查与惩罚 10

5.2 美国防治个人所得税流失的具体措施 11

5.2.1完善的税收机构 11

5.2.2完善的法律保障与处罚 11

第六章 治理我国个人所得税流失的管理制度对策 11

6.1从源头处直接控制税额，防治流失 12

6.2 从法律上控制偷漏税行为 12

6.3 从税务部门制定制度方面间接减少流失 12

结 论 13

致 谢 15

参考文献： 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳和管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税从1842年英国复征至今，但是在中国却是从1980年才开始征收。个人所得税作为世界几大税种之一，也从最初的战争资金筹集到组织财政收入、收入分配的调整和经济发展的调整等方面发展起来。

1980年，我国开始了个人所得税的历程，并且个人所得税的征收有了很大的进展，个人所得税的税额也有所增长。据统计，我国个人所得税的收入总额从1980年的0. 0016亿元到2016年的10089亿元，首超万亿，个人所得税已经成为我国税种中增长最快、增幅较大的税种，对调节收入分配、组织财政收入起非常大的作用。

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