企业职工工资薪金的个人所得税税收筹划

论文总字数：15288字

摘 要

如今的社会在飞速发展，人们的收入水平也越来越高，越来越多的人成为个人所得税的纳税主体，企业职工工资薪金的个人所得税税收筹划也正受到人们广泛的关注。合理对工资薪金进行税收筹划能够减轻企业职工的税收负担、切实保障企业职工的利益、加强职工工作的积极性、维护国家的长治久安，对企业职工、企业自身乃至国家都有重大意义，是一项一举多得的措施。因此，如何在新税法允许的条件下，分析工资薪金的具体筹划思路和技巧，最大化地减轻企业职工的实际人税税负、维护企业职工的利益就显得尤为重要。我国从2011年9月1日起实施新的个人所得税法，此次在起征点、纳税区间、税率级次等多方面对个人所得税做出了调整，对收入分配发挥了有效的调节作用。众所周知我国个人所得税负担的主要群体是广大的工薪阶层，为了减轻低收入者的纳税负担，论文在合法原则的前提下，合理利用税收优惠政策，设法将应税入最小化，费用扣除最大化，尽可能适用低档次的税率，以此来探讨工资薪金、全年一次性奖金的个人所得税的税收筹划方法。我通过政策解读与实例分析，进行企业职工薪酬管理体系中工资、薪金的个人所得税税收筹划研究，旨在为企业职工寻找最佳纳税方案，能够在不增加企业人工成本时提高员工实际收入，实现企业和职工共赢的效果。

关键词：薪酬管理；个人所得税；税收筹划

ABSTRACT

Today, the society is developing so rapidly , people"s income levels are also getting higher and higher,more people become the subject of individual income tax, and the personal income tax planning of enterprise staff and workers is also receiving extensive attention.As you know,reasonable tax planning can reduce the tax burden of enterprise employees, safeguard the interests of enterprises and employees earnestly,enhance the enthusiasm of the staff and workers and maintain the country"s long-term peace and stability.It has great significance for enterprise employees, enterprises themselves and even the country,which contains a lot of benefits.Therefore,under the new tax law allowed,how to analysis wages and salaries of specific planning ideas and skills, reduce the actual tax burden of the staff and workers of the enterprise, safeguard the interests of the staff and workers of the enterprise is particularly important. From September 1, 2011，China has carried out the new individual income tax law, adjusted the threshold in individual income tax,tax rates, tax level, and played an effective role in income distribution .It is well known that the main group of our country"s personal income tax burden is the general working class.Papers on the premise of legal principle, I take reasonable use of the preferential tax policy, trying minimize the tax, maximizing the expense deduction, applying low level of tax rate as far as possible，in order to discuss wages and salaries and annual one-time bonus income tax planning methods.Through the policy interpretation and case analysis, I study enterprise employee salary management system of wages and salaries in the personal income tax planning , and find the best tax scheme for enterprise employees .In this way,we can increase the actual income of employees without increasing labor costs.At the same time ,we can achieve a win-win situation of enterprises and workers.

Key words:Salary administration; Individual income tax; Tax planning

目录

第一章 绪论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 国内外现状 1

1.2.1 国外现状 1

1.2.2 国内现状 1

第二章 文献综述 2

第三章 个人所得税、职工工资薪金相关定义 4

3.1 个人所得税 4

3.1.1 纳税人 4

3.1.2 纳税范围 4

3.1.3 税率 4

3.2 企业职工工资薪金 4

3.2.1 企业职工工资薪金定义 4

3.2.2 企业职工工资薪金的构成 4

3.2.3 企业职工工资薪金的计算方法 5

第四章 企业职工工资薪金具体筹划方法 6

4.1 分摊工资 6

4.2 奖金均衡发放 6

4.3 关注纳税临界点 7

4.4 纳税项目的转换和选择 7

4.4.1劳务报酬转化为工资、薪金 8

4.4.2 工资、薪金转化为劳务报酬 8

4.5 工资薪金福利化 8

4.5.1 企业提供住所 9

4.5.2 企业提供员工福利设施 9

4.6 居民纳税人与非居民纳税人之间的转换 9

第五章 结论 10

致谢 11

主要参考文献 12

第一章 绪论

党的十八届三中全会要求完善国内税收制度，导致全国展开了税制全面深化的改革。尤其是个人所得税改革成为人们关注的焦点，因为这涉及到广大企业职工的切身利益。现实生活中人们普遍认为现行个人所得税已沦落成为“工资薪金所得税”，毕竟这是个人所得税中很重要的一项。企业作为员工工资薪金个人所得税的代扣代缴义务人，如何在法律法规允许和人工成本不增长的情况下通过税收筹划的形式，使自家的企业职工尽量少缴税费，来达到增加职工的可支配收入的目的，提高职工工作的稳定性和积极性，是如今企业和职工面临的巨大难题。

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

经济在不断发展，人民生活水平也在不断提高，越来越多的人开始步入高收入的行列，这些高收入人群越来越重视个人所得税方面的税收筹划。因此追求一种税负的公平，追求税负最小化，便理所当然地成为了纳税人的普遍需求，同时也是纳税人的基本权利。当今社应该急需思考如何寻找个人消费水平的提高和纳税负担两方面的平衡点。

1.1.2 研究意义

通过对企业职工工资薪金的税收筹划，相同的一笔收入，如果可以运用到适当的税收筹划方案，纳税人实际承担的税负可能会大相径庭。还有国家为了一些特定的目的，制定了许多税收优惠政策，只有懂得利用这些优惠政策，才能得到获利机会。纳税人在不违反税法的情况下通过对自己的涉税活动的事先安排，达到节税或减轻税负的目的。同时企业也应大力支持这项活动，在帮职工进行个人所得税代扣代缴时是能做好事先筹划并告知职工，减轻他们的一些税负压力，这样职工更能投入地对待工作。

1.2 国内外现状

1.2.1 国外现状

西方发达国家社会经济发展水平较高，人们对自己承担的税负非常重视，个人所得税的税收筹划研究较为系统，税务律师这一职业同时应运而生。在西方发达国家税务律师是一个十分热门的职业，税务律师在深入了解法律法规的同时，更加要熟悉财务、税务的相关知识，总的来说这一职业需要了解会计师、税务师以及律师三方面的人才能胜任。

1.2.2 国内现状

虽然我国的经济和社会正在高速发展，人们的收入水平同时也在不断提高，但我国税收筹划的意识还亟需提高。现阶段这种意识还基本停留在那些少量高收入人群中，更多数的企业员工他们只热衷于关注自己每月实际最后拿到的工资，他们很少会关注自己的税前工资和实际缴纳的税额。由此可见，企业职工工资薪金的税收筹划虽然现阶段在我国发展的还不成熟，但希望能引起更多人的注意，我认为未来的潜力还是非常巨大的。

第二章 文献综述

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：15288字