论文总字数：24060字

摘 要

税收贯穿于企业经营活动始终，因此，税务管理活动是企业管理活动中不能缺少的一项重要内容。税务管理的好坏与否会直接影响到企业利润的多少，企业运营效率的高低。有效、高效的税务管理对企业来说是非常重要的。

随着市场经济的不断深化，众多的中小企业如雨后春笋般兴起，并且在我国的社会发展和国民经济中扮演着重要的角色。它不仅能够促进就业、经济的发展，还能够起到稳定社会的作用，中小企业的社会、经济地位都是不容忽视的。然而，中小型企业在发展过程中也面临着严峻的挑战。与其他的大企业相比，中小企业的发展实力不足，更要求中小企业要进行有效的企业管理，而税务管理又是企业管理的重要组成部分，中小企业的税务务管理水平不仅关系着中小企业自身的发展和成长，更关系着社会经济的进步。因此，发现中小企业税务管理中存在的问题，提高企业的税务管理的水平是当务之急。

本文旨在通过理论分析及案例证明，一方面来强调合理的税务管理对中小企业的重要作用，进而呼吁企业负责人能够提高对于税务管理的重视程度；另一方面致力于发现中小企业税务管理中存在的问题，从而找到解决问题的有效方法，以期为我国中小企业的税务管理工作提供参考。

关键词：中小企业；税务管理问题；对策分析

Small and medium-sized enterprises tax management problems and countermeasures analysis

Abstract

Tax is always a throughout the enterprise"s economic activities, the tax management is an indispensable important part of enterprise management. The stand or fall of tax administration to do more directly affect the enterprise profit, the operational efficiency of enterprises. Effective and efficient tax management is very important to the enterprise.

Along with the advancement of market economy, our country, many small and medium enterprises in the national economic and social growth plays an irreplaceable role. It can not only promote the employment, economic development, but also to social stability, their social status and economic status is not allow to ignore. However, small and medium enterprises in the process of our development is faced with severe challenges. Compared with other big companies, the development of small and medium-sized enterprise strength is insufficient, more requirements of small and medium-sized enterprises must carry on the effective management of the enterprise, the tax administration is an important part of enterprise management, the relationship between the tax affairs management level of small and medium-sized enterprises not only to the development of these small and medium-sized enterprises more relationship with social and economic development. Found that small and medium-sized enterprises, therefore, the problems existing in the tax administration, improve the level of tax administration is a priority.

The purpose of this paper is to through the theoretical analysis and case study proved that, on the one hand, to emphasize the importance of reasonable taxation management for small and medium-sized enterprises, and then asks the head of the small and medium-sized enterprises to improve for the tax management attention; On the other hand, to find the problems existing in the tax management of small and medium-sized enterprises, so as to find the effective method to solve the problem, so as to provide reference for our country small and medium-sized enterprises in the tax management.

Keywords: Middle and small-sized enterprises; tax management problems; countermeasures analysis

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究内容 1

1.3 研究方法 1

1.4 研究的目的 1

1.5 研究意义 1

1.6 本文研究框架 1

第二章 文献综述 3

第三章 企业税务管理一般理论性分析 5

3.1 企业税务管理的概念 5

3.2 企业税务管理的原则 5

3.3 企业税务管理的目标 6

3.4 企业税务管理的内容 6

3.5 企业税务管理的方法 7

3.6 企业税务管理的意义 7

第四章 我国中小企业及其税务管理中存在的问题 9

4.1 中小型企业的相关概念 9

4.2 中小企业整体税负情况评估 10

4.3 中小企业税务管理中存在的问题 11

4.3.1税务管理意识薄弱 11

4.3.2税务管理机构不健全 11

4.3.3未能真正做到纳税遵从 11

4.3.4 税收成本管理不健全 12

4.3.5 未能有效的识别、监控和管理税务风险 12

4.3.6 企业纳税争讼管理不到位 12

4.4 中小企业存在税务管理问题的原因分析 12

第五章 中小企业税务管理状况具体案例分析 14

——北京掌趣网络科技有限公司为例 14

5.1北京掌趣网络科技有限公司概况 14

5.1.1北京掌趣网络科技有限公司基本情况简介 14

5.1.2 北京掌趣网络科技有限公司性质界定 14

5.2 北京掌趣网络科技有限公司涉税概况 14

5.2.1公司涉税种类 14

5.2.2 公司税务管理机构概况 15

5.2.3 公司税务人员配备状况 15

5.3 掌趣科技税务管理状况的分析 15

5.3.1 以税务管理的内容为标准对掌趣科技税务管理状况进行分析 15

5.3.2 以税务管理的方法为标准对掌趣科技税务管理状况进行分析 17

5.4 掌趣科技税务管理中存在的问题总括 18

第六章 中小企业改进税务管理的对策 19

6.1 加强税务管理意识 19

6.2 建立、健全税务管理机构 19

6.3 明确企业涉税业务流程，切实做到纳税遵从 19

6.4 加强税收成本管理 19

6.5 加强税务风险管理 20

6.6 建立有效的纳税争讼的解决机制 20

第七章 结论 21

致 谢 22

参考文献 (references) 23

第一章 绪论

1.1 研究背景

近年来，市场经济不断发展，众多的中小企业不断兴起，在我国国民经济与社会发展中发挥着不替代的作用。中小企业是就业的蓄水池，是经济腾飞的翅膀，是社会稳定器。中小企业可谓是创造奇迹的种子，中小企业的发展对于国民经济的发展和社会稳定起着重要的促进作用。中小企业的社会地位、经济地位都不容小视。与此同时，不容忽视的是，中小企业在发展过程中也遭遇了很多的挑战，特别是在中小企业的税务管理方面。税务管理问题始终都是一个企业面临的最主要和重要的问题。当前，中小企业不重视税收和税务管理问题的现象时有发生。因此，对于中小企业税务管理问题的研究可以说是迫在眉睫。

1.2 研究内容

中小企业对于我国国民经济的发展具有重要的意义，然而，中小企业本身存在一定的缺陷，特别是在税务管理方面。本文主要内容是研究中小型企业在税务管理过程中存在的问题及漏洞，进而找出解决问题的方法和措施，以降低不必要的税务成本，最终实现利润最大化的目标。

1.3 研究方法

本文主要采用的研究方法是理论研究、实例证明和对比分析相结合的方法。与此同时，还查阅大量相关的书籍和文献、使用百度等搜索引擎、访问企业黄页、访问相关专业网站等方法来完成课题研究。研究方法具有一定的综合性。

1.4 研究的目的

本文旨在通过对中小企业税务管理中存在的问题进行研究，一方面为了提高中小企业对税务管理的重视，运用科学的方法进行税务管理；另一方面为了发现其中的问题，从而提出解决方案，为中小企业解决税务管理问题提供借鉴和参考。

1.5 研究意义

大量的文献，文期刊等资料表明，很少有学者能够从宏观整体的角度对中小企业税务管理情况进行全面的研究。本文基于现有研究的此种不足，对于中小企业税务管理问题进行研究及分析，有利于提高企业的税务管理水平，实现企业的财务目标，更有利于规避企业的涉税风险，提升企业的信誉与形象，具有重要的现实意义。

1.6 本文研究框架

本研究课题总共分为七个章节，介绍如下：

1. ：绪论。主要介绍本文的研究背景、内容、方法及目的和意义。
2. ：文献综述。主要叙述以往学者对于税务管理的研究成果及不足之处，确定本文的研究方向。
3. ：企业税务管理一般理论性分析。从企业税务管理的概念、原则、目标、内容、方法和意义等方面对税务管理理论进行分析。
4. ：我国中小企业及其税务管理中存在的问题。一方面介绍中小企业相关概念，另一方面指出了中小企业税务管理中存在的问题及原因。
5. ：中小企业税务管理具体案例分析。以北京掌趣科技为例，实例证明中小企业中确实存在诸如此类的问题。
6. ：中小企业改进税务管理的对策。就中小企业税务管理中存在的问题提出针对性解决措施。
7. : 结论。阐述本文的研究心得和研究后的启示，对整个研究做一个总结。

图1 本文研究框架图

第二章 文献综述

近年来，市场经济不断发展，众多的中小企业不断兴起，中小企业的发展空间是广阔的。目前中小企业拥有更多的机会参与经济交流，但与此同时，在经济发展过程中，中小企业也遭遇了更多的冲击和挑战，特别是在税务的管理方面，税务管理问题始终都是一个企业面临的重要问题。本文通过相关文献研究，旨在对中小企业税务管理中存在的问题进行研究和分析，从而找到解决问题的有效方法。以期为我国中小企业的税务管理工作提供参考，具有一定的现实意义。

罗威在《中小企业税务管理研究》一文中指出,作为经济主体，企业在市场这个公开、公平的环境下竞争时，有效的降低公司的成本与支出，最终增加企业的盈利，是企业在竞争中脱颖而出的有效手段。另外，税收是中小企业的一项很重大的外部成本，流转税额的大小影响到了公司的营业成本，所得税的金额影响公司的投资成本。可见，税收支出是公司成本管理的一项重要内容。税务管理与其他成本控制的措施一样，都具有同等重要的意义，都同样有利于于公司财务目标的实现。这也是税务管理的重要意义所在。

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