论文总字数：24263字

摘 要

近年来，我国市场经济在新形势下得到了迅速的发展，针对企业所得税的筹划研究不断加深，纳税筹划的专业理论以及相关理论在实践中的具体运用都得到了较大的发展。企业所得税是企业正常生产经营过程中必须缴纳的税款，许多企业采取虚报成本或少列收入等等措施进行所得税的虚假申报，从而减少企业的税负。而正确地减少税负的方式应当是对所得税进行合理的纳税筹划，通过合法的方式减少税负，增加盈利。进行纳税研究有利于保证企业合法权利减少税负，又能提高企业纳税意识。

本文将依托国内外研究情况，对其加以总结，借以具体企业（W公司）案例研究得出在企业所得税纳税筹划中的合适方案，为企业实现税后收益最大化而努力。

本文全文共分为五章，第一章为绪论，概括了我们进行企业所得税的纳税筹划研究的现实背景，依托国内外的研究案例分析对纳税筹划研究的现实意义。第二章具体讲述企业所得税的相关概念以及纳税依据，纳税办法，介绍了与纳税筹划相关的筹划概念。第三章主要阐述企业所得税纳税筹划方案研究。第四章接着以具体案例“W公司”为例，根据W公司调整以前的纳税情况分析如何针对其中问题着手进行新的纳税筹划，以期实现为企业减免税负的目标。第五章对于日后企业所得税的发展的深刻思考。

关键词:企业所得税；纳税筹划；会计核算；税后利润最大化

Research on planning of W company of enterprise income tax

Abstract

In recent years, with the rapidly development of the socialist market economy in our country, in view of the enterprise income tax planning research deepening, tax planning theory and professional knowledge in the practice of using a larger development .Enterprise income tax is in the process of normal production and operation of enterprises must pay taxes, many companies take a false declaration or false cost less income measures the income tax, in order to reduce the corporate tax burden. and properly reducing the tax burden of income tax should be a reasonable tax planning, reduce the tax burden through legal means, to increase the profit. Tax research to ensure the legitimate rights of enterprises to reduce the tax burden of enterprises, improve the tax consciousness.

This paper will based on the domestic and foreign research situation, to sum up, to the specific enterprise (W Company) case study of tax planning in the right in the enterprise income tax, for enterprises to achieve maximum profit after tax.

In this paper, the full text is divided into five chapters, the first chapter is the introduction, this paper briefly describes the practical background of the research on design of enterprise income tax, relying on the analysis of the case study of tax planning at home and abroad research practical significance. The second chapter specifically described the relevant concepts of enterprise income tax and tax on the basis of tax measures, introduces the concept related to tax planning. The third chapter mainly elaborates the enterprise income tax planning scheme. Then in the fourth chapter to specific case "W" as an example, according to analysis of W Company adjust before tax situation how to embark on a new tax, in order to achieve the goal of tax cuts for the enterprise. The fifth chapter for the future development of the deep thinking of the enterprise income tax.

Keywords:The Enterprise Income Tax;Tax Planning;Accounting;Maximize After-ax Profits

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的与意义 1

1.3 国内外研究现状 2

1.4 论文框架结构 4

第二章 企业所得税纳税筹划的概念 5

2.1 企业所得税的概述 5

2.2 纳税筹划的认识 5

2.2.1纳税筹划的概念 5

2.2.2纳税筹划的特点 6

2.2.3节税、避税、偷税漏税等相关概念 6

第三章 企业所得税纳税筹划的方式研究 7

3.1 利用会计政策形式的筹划 7

3.1.1固定资产折旧相关的纳税筹划 7

3.1.2 收入确认期限的纳税筹划 8

3.1.3 存货计价方式的纳税筹划 8

3.1.4 坏账准备计提的纳税筹划 9

3.2 利用税收政策型筹划方式 10

3.2.1 选择成立形式的纳税筹划 10

3.2.2 固定资产的投资选择以及对内投资的纳税筹划 10

3.2.3利用弥补亏损进行纳税筹划设计 11

3.2.4 选择就业人员的纳税筹划 11

第四章 W公司企业所得税纳税筹划分析 13

4.1 企业会计期间内收支情况 13

4.2 会计期间相关纳税情况简介 14

4.3 纳税筹划方案 14

4.3.1 灵活转变业务招待费 14

4.3.2 利用分公司进行筹划 15

4.3.3 利用税率优惠进行筹划 16

4.3.4 利用职工福利的筹划 16

4.3.5 研发投入的筹划 16

4.3.6 通过捐赠进行筹划 16

4.3.7 工资薪金的筹划 17

4.4 筹划方式的评价总结 17

第五章 企业所得税的纳税筹划的建议 18

5.1 保持纳税筹划的稳健性 18

5.2 保持纳税筹划的长远性 18

5.3 保持纳税筹划的全面性 18

第六章 结束语 19

致 谢 20

参考文献（References) 21

第一章 绪 论

1.1 研究背景

纳税筹划思想最早于上世纪30年代由英国人提出，并在之后呈专业化发展，最早的观点是税务专家应以税务咨询活动为中心开展税务服务，各国研究者对于纳税筹划的认识各有不同的看法。在西方国家，纳税筹划研究可追溯的开始时间较早，研究的面较广。在我国，税务筹划是在近十年才开始的，是随着市场经济的发展而兴起的，通过非违法的避税方法和税负转嫁方式进行税负的抵减。我国的研究主要集中在实务方面，仍处于发展的初级阶段，仍有不少的问题需要解决。

企业所得税是企业正常生产经营过程中必须缴纳的税款，许多企业采取虚报成本或少列收入等等措施进行所得税的虚假申报，从而减少企业的税负。而正确地减少税负的方式应当是对所得税进行合理的纳税筹划，通过合法的方式减少税负，增加盈利。进行纳税研究有利于保证企业合法权利减少税负，提高企业纳税意识。随着我国进一步全面深化改革的实施，企业所得税法也不断发生调整，加强纳税筹划的研究功在当代，利在千秋。

1.2 研究目的与意义

（1）通过纳税筹划方式减轻自身税收负担，增强企业获利能力，提升企业经营效益，实现长久发展。企业在生产经营中一方面不断增加投入，提高创新能力，一方面减少不必要的成本开支，削减经费，都是为了实现企业的利润，在不对税收进行筹划时往往会导致企业高投入的同时带不来高回报。因此，在国家实施各种补贴政策下，合理有效的进行纳税筹划能够增加企业的税后利润，实现企业的长期发展，激发企业的活力。

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