传统零售企业突破重围之纳税筹划

论文总字数：17681字

摘 要

在当前经济形势之下，市场竞争越来越激烈，电子商务等新兴网络销售模式开始崛起，各种经营成本在不断提高，传统的零售企业面临着前所未有的压力。其业绩增长速度开始放慢，抵御风险的能力下降，一旦出现问题，有可能出现破产等严重后果。我国传统零售企业正处于生存危机之中，我们应紧跟市场变化调整各项经营策略，改变以往粗犷的经营模式，走精细化路线。在这过程中，针对税收方面进行合理筹划对企业的发展具有重要的意义。所以说，从企业整体发展的角度对零企业展开税收筹划方面的有关研究工作，十分必要。

关键词：传统零售企业；税收筹划；未来发展

To break through the traditional retail enterprise tax planning

Abstract

Under the current economic situation, more and more fierce market competition, and emerging network sales model such as e-commerce began to rise, all kinds of business cost is rising, the traditional retail enterprises facing unprecedented pressure. Its earnings growth rate started to slow down, the ability to resist risk, once appear problem, possible serious consequences such as bankruptcy. The traditional retail enterprises in our country is in a survival crisis, we should keep up with market changes to adjust the business strategy, change the previous rough management pattern, every line. In the process, in view of the taxation reasonable planning is of great importance to the development of enterprises. So, from the Angle of enterprise overall development zero enterprises tax planning aspects of the relevant research work, it is necessary.

Key words: traditional retail enterprises; Tax planning; The future development

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景目的及意义 1

1.2 研究的思路及内容 1

1.3 全文结构框架 1

1.4 税收筹划概述（定义及特点） 2

第二章 税收筹划综述 4

第三章 传统零售企业所面临的困境 5

第四章 突破重围方案的税收筹划 5

4.1 零售企业所涉及税种的税务筹划 5

4.1.1 所得税 5

4.1.2 流转税 6

4.2 员工薪酬的税收筹划 7

4.3 零售企业筹资活动的税务筹划 8

4.4 零售企业配送环节的税务筹划 9

4.5 利用税收优惠政策进行税收筹划 10

4.6 营销环节中的税收筹划 11

第五章 传统零售企业未来发展前景 15

致 谢 16

参考文献（References） 17

第一章 绪 论

1.1研究背景目的及意义

在当前经济形势之下，市场竞争越来越激烈，电子商务等新兴网络销售模式开始崛起，各种经营成本在不断提高，传统的零售企业面临着前所未有的压力。其业绩增长速度开始放慢，抵御风险的能力下降，一旦出现问题，有可能出现破产等严重后果。在租金不断上涨、电商突起的今天，零售行业出现了新的格局，线下零售业必须从多个方面来调整经营策略。当前，我国政府部门已经意识到全民经济的发展与消费之间存在着密切的关系，十八大提出经济发展离不开内需的推动，流通行业已经成为我国的基础行业之一。在这种情况下，传统零售行业应紧跟时代脚步，抓住机遇改变经营方式。其应该积极回归本质，重新构建价值结构，只有这样才能继续生存下去。

1.2研究的思路及内容

本文结合我国零售企业运营管理的特点，有针对性地对传统零售企业战略管理中的税收筹划问题进行探讨。研究出相应的应对策略有：针对零售企业及相关产业所涉及到的税收展开筹划工作，主要方面包括：基本税种、配送等流通环节、融资活动、劳资方面、税收政策以及营销环节。

1.3全文结构框架

本文总共分为四个部分

第一部分是对税收筹划概述，分别阐述了税收筹划定义，税收筹划特点及文献综述。

第二部分探讨了传统零售企业所面临的困境，发达国家传统零售企业现状以及我国现阶段传统零售企业状况。

第三部分探讨了传统零售企业如何突破重围方案的税收筹划，共有六大筹划方案：零售企业所涉及税种的税务筹划；利用税收优惠政策进行税收筹划；零售企业配送环节的税务筹划；零售企业筹资活动的税务筹划；员工薪酬的税收筹划；营销环节的中的税收筹划。

第四部分探讨了传统零售企业利用税收筹划来推动发展的未来情况。

最后部分，因为税收筹划带有强烈的持续性与稳定性，其对于传统零售企业的影响也将会持久延续而并非昙花一现，最终助使传统零售企业重焕生机。

1.4税收筹划概述（定义及特点）

税收筹划是纳税人依据我国税法的有关规定，通过对经营、投资、筹资等方面进行合理计划，从而减少企业承担的税费，提高企业所获经济价值的一种措施。

税收筹划的有关特点包括如下方面：

（一）合法性

进行税收筹划的重要前提是符合税法等有关法律的规定，并且以法律法规中的有关内容为依据，借助相关政策，运用税收中的税负弹性等原则进行谋划，从而减少企业的税费成本，提高公司的经济收益。这也是税收筹划与偷税的根本区别。

（二）筹划性

在税收过程中，税收是针对企业的经营而言的，只有企业发生经营活动才会产生税收。这种税收带有很强滞后性。在开展税收筹划工作时，应在纳税义务之前进行，通过充分了解相关的税法内容，针对企业的实际经营活动指定一系列计划，使得企业承担的税费最低化。相关的计划与实际经营活动融合在一起，是解决企业税费的最好办法，应具有预见性。

（三）多维性

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