论文总字数：11340字

摘 要

：企业的预算是一个综合性财务计划，财务预算是企业预算的核心分支。中小企业应针对自身财务管理薄弱的问题采取有效措施并加以解决，真正实现将精细化管理运用到企业财务工作中，这对企业持续发展具有重要意义。就我国中小企业预算精细化管理的现状而言，依旧存在很多问题，本文通过分析中小企业预算精细化管理的必要性和原则，就现阶段我国中小企业财务预算精细化管理中存在的问题和困难进行了阐述，进一步提出了强化中小企业预算精细化管理的措施。

关键词：财务预算，预算编制，精细化管理，企业预算

Abstract: Enterprise"s budget is a comprehensive financial planning, financial budget is the core branch of the enterprise budget. Small and medium-sized enterprise should take effective measures to solve the problem of weak, Utilize delicacy management has great meaning for enterprise’s continued progress. In terms of the status quo of our country small and medium-sized enterprise budget of fine management, a lot of problems still exist. In this article, through analyzing the necessity of delicacy management, finding financial budget problems and difficulties in small and medium-sized enterprise in our country, No matter how, we should put forward the measures of strengthening the management of small and medium-sized enterprise budget refinement

Key words：financial budget, budgeting, delicacy management, business budget

目 录

1 引言 3

2 中小企业财务预算精细化管理的相关理论 3

2.1 中国中小企业的定义 3

2.2 财务预算的概念界定 3

2.3 精细化预算管理的内容 4

2.4 精细化预算管理的理论基础 4

3 上海莱富特公司的相关介绍 4

3.1 上海莱富特公司的财务简介 4

3.2 上海莱富特公司预算管理的现状 5

4 上海莱富特预算管理存在的问题 6

4.1 财务权责过于集中 6

4.2 预算编制粗糙 6

4.3 预算反馈不及时 7

4.4 预算执行力较弱 7

4.5 缺失精细化预算管理意识 8

5 提高上海莱富特公司精细化财务预算对策 8

5.1 确立精细化财务预算制度 8

5.2 提高精细化预算编制水平 8

5.3 建立精细化预算反馈系统 10

5.4 实施精细化财务预算监控与绩效考核 10

5.5 树立精细化财务预算的理念 11

结论 12

参考文献 13

致谢 14

1 引言

随着全球经济的信息化和一体化，企业与企业间的竞争愈加激烈。想在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，建立良好的企业制度，提高管理控制水平，增强市场竞争力就成了企业实现可持续发展的必经之路。尤其是我国的中小企业，不仅受制于国内大型企业、央企，国企，跨国企业，层出不穷的其他中小企业更是咄咄逼人。企业竞争力的强弱可以由企业的管理能力体现，财务管理作为企业管理的核心部分，其精细化管理就是有效提高企业的财务管理能力的重要途径之一。竞争的激烈让我国中小企业逐渐意识到预算管理的重要性，然而，相对于发达国家，我国的预算管理起步较晚，经验不足，这就导致各个企业在预算管理过程中会出现很多问题。中小企业在我国有着不可忽视的地位，据相关统计称，它的数量已经超过1000万家，占我国企业总数的九成之多，大约提供了75%的城镇就业机会，实现了重大的产值，对我国经济的发展有着不可替代的作用^[1]。但其财务预算管理能力比较薄弱，因此及时发现中小企业在财务预算管理上存在的缺陷，分析其根本原因，进而提出相应优化方案和解决办法就具有很强的现实意义。本文研究的目的即通过提出能够解决上海莱福特公司在预算管理中存在问题的可行性办法，提高公司资金的使用效率，进而强化上海莱富特公司整体的管理水平。

2 中小企业财务预算精细化管理的相关理论

2.1 中国中小企业的定义

2002年，我国颁布《中华人民共和国中小企业促进法》，第一次提出了“中小企业”这个概念。2011年工信部发文给出了中小企业的界定标准，其中明确指出对于未列明的行业从业人员在300人以下，10人以上的是中小企业，中小企业的生产规模，经营规模，人员数量都比较小^[3]。但随着国家对创业的扶持，中小企业的数量一直不断增加，但在发展过程中仍然存在融资难，信息系统不健全，管理水平低下等问题，这些问题导致中小企业经营不善，甚至倒闭等。也表明中小企业发展相当不稳定，与大型企业相比仍有质的差别。

2.2 财务预算的概念界定

预算是一种计划同时也是一种控制工具。它以量化形式表现出计划安排，它指出了小企业在销售、库存现金、员工数量、费用等方面想要达到的目标。企业财务预算是在预测的基础上，围绕企业既定的战略发展目标，是对一定时期内的企业资金做出的合理安排。财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成本，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称^[2]。具体包括现金预算、财务预算费用、预计利润表、预计利润分配表、和预计资产分配表等内容。精细化财务预算利用计划、协调、激励、评价等手段将企业的业务流、资金流、实物流、信息流、人力流结合在一起，使企业的资源配置得到优化，企业内部的权、责、利规范化，以提高企业的经济运营速度，进一步完善企业内部的发展战略。

2.3 精细化预算管理的内容

精细化预算管理的本质就是精确化、数据化，在精细化预算管理中，传统的笼统模糊的管理要求被具体量化的标准所取代，其管理创新的基本目标是提高预算管理效能，在此基础上进一步建立具体详细的绩效考核体系和管理标准体系，使预算管理全过程实现精确化数据化，从而提高其可控性和能控性。预算精细化需要在预算工作中以“精细”为准则，对各个部门，每个项目都建立起相应的流程和规范，通过考察监督来挖掘各项财务活动的潜在价值，最终实现企业利益的最大化，最优化。^[4]与其说精细化财务管理是一种方法理论，一种技术本领，不如说它其实是一种先进的为企业持续发展提供保证的理念。

2.4 精细化预算管理的理论基础

因为社会分工细化的程度越来越高所以,精细化管理成为了现代企业管理的必然产物。它起源于上个世纪50年代，最初源于日本,是一种企业管理理念。现代管理学认为,"科学化管理有规范化、精细化、个性化三个层次,精细化是处于第二层次,是规范化到个性化之间的桥梁"^[5]。精细化管理理论指出,通过调整考核数据、管理方式及方法,综合将专业化、技术化、数据化、信息化融入企业的各项评价指标考量中,能够达到一种更有效地管理的目的。尤其在涉及分工协作和前后分工协作关系的部门与环节,要关注密切协作。精细化管理能够为企业控制成本,起初，它一定要以企业的发展战略为指导,对各项生产经营业务进行科学测算,以形成年度预算;第二步,它用预算来引导企业部门与部门间的生产经营活动,第三步通过监督控制财务预算的具体执行情况,来处理相关问题;第四步，与实际执行的结果比对,根据对比结果进行奖励或者惩罚，终极目的还是完成企业的各项指标，实现企业的良性发展。

3 上海莱富特公司的相关介绍

3.1 上海莱富特公司的财务简介

上海莱富特公司成立于2003年，注册资本为700万，公司位于中国上海，主要从事机械设备的生产，销售，安装等。在2011年，公司与上海交通大学机械系密切合作，至此，公司有了非常良好的技术后盾。在2015年，公司实现的营业收入约402万元，资产总额达到了1412.34万，利润总额约20万，在职员工达到82人。上海莱富特是发展前景可观的私人企业，但它在预算管理过程中仍存在很多的问题，它存在的问题同样也是大多中小企业普遍存在的问题，如果不能及时发现这些问题，妥善解决它，这必将危害企业的可持续发展。

3.2 上海莱富特公司预算管理的现状

上海莱富特公司是一家正处于成长阶段的私人企业，它的财务管理模式比较集中，实施统一管理，统一核算。总经理负责公司的行政管理，统筹各部门事务；财务主管领导整体财务工作，负责公司的会计核算和财务管理；会计员负责财务报表，成本控制以及税务方面的工作；出纳员负责资金的收取和支付，银行对账等基础业务。这种财务管理模式有利于经营者了解自身的财务状况，充分利用企业资源，对下级部门进行有效控制。上海莱富特公司的财务预算工作一般在每年的十月中旬进行，时间通常为一周。会计员一般以上一年度的数据为基础来编制预算期的数据，然后结合同时期的销售水平，考虑可能影响成本因素的未来变动情况，将可能产生变动的项目重新整合，具体是以上年度每一项目的支出数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下年度各项支出数额。这种预算编制相对简单，并不能真正适应瞬息万变的市场环境。另外预算编制后公司也未能积极地进行控制，导致预算的执行力很弱。2014年年底，上海莱富特公司制定了2015年的年度预算，预计2015年主营业务收入达到500万，确保利润总额不低于40万的经营目标。但2015年的年度报表显示，主营业务收入402万，利润总额20万。主营业务收入与预算相差较大，利润总额不达标，预算失败。下表为2015年主要预算指标的完成情况：

表1上海莱富特公司主营业务收入指标 单位：万元

项目名称	实际完成额	预算额	差异率
软管	88	145	-39.31%
排油管	132	119	10.9%
三等环规	20	56	-64.28%
二级环规	85	20	300.25%
定位仪	77	160	-51.87%
合计	402	500	-18.28%

资料来源：2015年上海莱富特公司预算报告

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