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摘 要

税收筹划是当代企业经济活动中至关重要的一部分，也是房地产这个特殊行业关注的重点，而房地产企业的税务筹划更是现在社会的一个热门话题。房地产开发企业参与多个复杂的税种，税收负担比较重。因此在法律的范围内，企业通过税收筹划进行合理合法避税，以减少承担的税收，实现企业经济利益最大化的目的是必要的。本文将在税务筹划的基本理论下，以美麟房地产企业为例，结合相关理论知识和资料，浅析税务筹划对中小房地产企业的税负影响。因为税收筹划并不仅仅存在税收的缴纳环节中，它是对各个财务管理环节的安排，因此税务筹划涵盖在房地产企业开发项目的流程内。本文将在案例分析的背景下，对企业各阶段纳税筹划前后的税负水平进行比较，来反映出税务筹划的意义。

关键词：税务筹划，房地产企业，税负影响

Abstract：Tax planning is a contemporary business a vital part of economic activity, also the focus of the real estate industry this special attention, and the real estate business tax planning is now a hot topic in society. Real estate enterprises to participate in multiple complex taxes, the tax burden is relatively heavy.Therefore, within the scope of the law, enterprises through tax planning for reasonable and legitimate tax avoidance, in order to reduce the burden of tax, to achieve the purpose of maximizing the economic benefits of enterprises is necessary.This article will be in the basic theory of tax planning, to Mei Lin real estate enterprise as an example, combined with the theory of knowledge and information, analysis of tax planning for the small and medium-sized real estate industry tax burden influence. Because tax planning does not only exist in the tax payment link, it is the arrangement of the various financial management links,therefore, tax planning process encompassed within the real estate business development projects. This article analyzes the background in the case, the various stages of corporate tax planning tax levels were compared before and after, to reflect tax planning significance.

Keywords：tax planning, real estate enterprise, tax burden effect

目 录

1 引言 3

1.1 研究的背景 3

1.2 研究的意义 3

2 中小房地产企业税务筹划相关理论 4

2.1 中小房地产企业的特征 4

2.2 税务筹划的概念 4

2.3 税务筹划的特点 4

2.4 税务筹划的原则 5

2.5 税务筹划的主要方法 6

2.6 税务筹划的意义 6

3 江苏美麟房地产企业的税务筹划 6

3.1 美麟房地产企业各阶段所涉及的主要税种 6

3.2 美麟房地产企业各阶段的筹划方法 8

4 江苏美麟房地产开发有限公司税务筹划案例分析 9

4.1 江苏美麟房地产开发有限公司基本情况 9

4.2 美麟房地产企业项目开发阶段的纳税筹划分析 9

4.3 企业销售阶段的税务筹划分析 11

4.4 美麟房地产企业税务筹划过程中存在的问题 12

5 对于美麟房地产企业税务筹划的建议 12

5.1 企业管理层需要对税务筹划要有正确的认识 12

5.2 企业的工作人员应提高税务筹划能力 12

5.3 提高企业税务筹划整体的协调性 13

结 论 14

参 考 文 献 15

致 谢 16

1 引言

1.1 研究的背景

税收在我国的意义很早就已经存在，有人把税收作为社会进步发展的重要标志，这个观点是合情合理的，那么对于税收的研究更加值得我们去探索。税收是国家强制征收税款的手段，其重要意义在于调节并监督社会经济活动。企业作为这个经济环境的重要组成，纳税环节是企业必须进行的经济活动环节之一。税收影响经济活动，使得税前利润和税收利益区分开来。房地产企业涉及的税种多而复杂，在税务的繁重及经济利益的驱动下，企业为了减轻自身沉重的税收负担，必然会去寻找应对税务冲击的办法，税收筹划则是企业为了减税的重要途径。税收筹划作为牵动着企业经济利益的活动，甚至关系着房地产企业是否能够持续健康的发展，其研究越来越受到社会的关注，更多的人也参与到税务筹划的方案设计研究中。

近年来，在国家宏观调控的压力下，房地产公司的利润被大大地减弱。由于经济环境的纷繁复杂，税收法律政策的变化莫测，加上房地产行业本身就是一个交错综合的大环境，因此房地产企业往往会受到重创。也正是由于这一点，如何在我国税收法律制度的基础上，降低税收成本，尽可能为公司获得更大的生存空间，改善公司财务状况，是财务管理人员及专家学者的重要研究方向。伴随着市场经济体制的改革和完善，特别是我国税收体系的不断改进，为企业纳税提供了规范和保障。企业应该不断的增加对法律的认知，在理解和服从法律的条件下，为自己争取最大力度的减税，充分利用税收优惠的条件，合理安排经济活动，协调各部门的通力合作。因此，对房地产企业的税务筹划活动进行研究，是非常有必要也是有意义的。

1.2 研究的意义

房地产开发企业在进行项目开发时，在前期建设中需要投入大额度的资金。由于房地产开发建设周期较长，因此对资金链的完整要求也比较高。税收，作为资本流出，数额巨大，纳税又有固定期限，一旦违法所得税成本将更高。因此，如何减少税收负担，减少资金的流出率，就需要通过税收筹划来实现。

税务筹划是财务管理的新理念，进行税务筹划活动安排对房地产企业的生存和国家的经济发展具有积极的意义，其主要作用体现在以下几个方面：

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