论文总字数：13528字

摘 要

现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。

关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行

Abstract：The financial industry in China"s economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.

Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank

目 录

1 引言 3

2 商业银行内部控制概念及相关理论 3

2.1 商业银行内部控制的定义 3

2.2 商业银行内部控制的目标 3

2.3 商业银行内部控制的措施 3

3 我国商业银行内部控制的现状分析 4

3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 4

3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 4

4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 5

4.1 中信银行内部控制总体概况 5

4.2 中信银行内部控制存在问题 8

5 完善中信银行内部控制的建议 12

5.1 加强内部控制的企业文化建设 12

5.2 深化内部控制制度的执行 13

5.3 实施全面风险评估与管理 13

5.4 提高内部监督能力 13

5.5 完善信息传递与沟通机制 14

结 论 15

参 考 文 献 16

致 谢 17

1 引言

随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。在金融业占有一席之地。中国商业银行逐渐显现出自身的不足:一味地谋求商业银行规模扩大和利润增长，不注重内部控制体系的形成。所以商业银行不断爆发财务丑闻，暴露出严重的内部控制问题，解决内部控制问题已刻不容缓。

为了适应经济形势的变化，商业银行必须投入大量的人力和物力，使内部控制体系规范有效。本文从中信银行内部控制现状出发，深入分析中信银行在内控方面的问题，提出相对合理的建议和对策，以期对中信银行内部控制体系的完善起到积极的作用。

2 商业银行内部控制概念及相关理论

2.1 商业银行内部控制的定义

区别于中央银行，商业银行是指以盈利为目的的银行。商业银行的业务范围十分广泛，经营各种金融资产，通过金融负债渠道筹集资金，采用投资者对银行的信任来创造价值，需要向客户提供各种金融服务^[1]。

商业银行的内部控制是一种自我规范的行为，是为了实现自我经营的目标，对经营的风险进行有效的控制，因此需要实行内部制度管理，约束人员、部门以及业务环节^[2]。

2.2 商业银行内部控制的目标

商业银行的内部控制需要依据一系列规范的规章制度来进行，这些制度之间需要互相牵制，要有清晰的流程、措施、程序和环节，这样才能够更好地实行内部控制来确保商业银行的资产安全，对业务经营进行规范，化解商业银行遇到的问题，进而来提升它的总体价值^[3]。

2.3 商业银行内部控制的措施

（1）授权控制法。授权控制法是指银行需要授权人以及授权人制度来进行内部控制^[6]，有了这样的管理和约束，商业银行的工作人员才能够在办理各项业务时，能够按照规章制度来办理，经过上一级的授权之后，才能够去执行该业务，而不是随心所欲的进行办理。授权控制法确保了商业银行的授权制度的严格执行，确保了商业银行的日常运作^[7]。

（2）目标控制法。目标控制法指的是符合经营目标的要求采用的管理办法，该方法需要与商业银行业务发展的现状相结合，并基于其实际情况，对内部控制的措施与内容进行明确与量化^[8]。

（3）标准化控制法。商业银行的内部控制的标准化控制法指的是商业银行在处理各项业务的时候需要有相关的文字说明或者流程图^[9]，这样才能够清楚的划分职责，避免相互推诿的现象发生，让工作的程序更加标准化，更加有迹可循，有据可依。

（4）措施控制法。商业银行的内部控制的措施控制法适用于业务活动中，可以达到预先设想的相关目的，进行一系列的具体措施，对内部控制的合法性、可靠性以及安全性进行监控和保障，保证内部控制及时有效地实行。

3 我国商业银行内部控制的现状分析

3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩

相较于国外，我国商业银行内部控制开始较晚。直至20世纪90年代初期，才初步形成内部控制体系，最初也不是自愿开始，而是被动接受，在经历了从无到有的过程之后，我国开始主动探求内部控制的发展，在思想和体制等方面，都取得了长足的进步^[10]。

3.1.1 对内部控制的认识逐步加深

商业银行对内部控制的理解不是一蹴而就的，而是一个渐入佳境的过程，经过一段时间的探索商业银行内部控制的建设得到了不同层面和视角的发展。商业银行都建立起了内部控制体系，采取了一系列的措施，制定了各项政策，增强了商业银行内部控制的抗风险能力，促进了内部控制体系的规范有效运行^[11]，为商业银行的健康发展提供条件。

3.1.2 基于风险管理的内部控制系统建设

在复杂的国际形势和经济变化的大环境下，需要面对的风险也越来越复杂，因此商业银行需要对内部控制的风险管理进行开拓和创新^[12]。商业银行在经过了长时间的探索之后，形成了一套内部控制体系，采用了客户至上、风险控制主导、商业引导的原则，促使商业银行的风险管理控制工作基础更加牢固，还有很多商业银行引进了国外比较先进的风险管理工具，对风险进行了更好的防范。

3.2 我国商业银行内部控制存在的问题

3.2.1 缺乏内部控制的有效制约

在现在的金融大环境下，商业银行的员工数量与员工素质不成正比，虽然数量很多，但是整体素质偏低。内部控制如果不采用科学的手段和奖惩手段，建立起有效的奖惩机制，将会导致员工的积极性不高，也不会重视内部控制工作，导致内部控制文化氛围缺失，很大程度上制约了内部控制文化建设，不能形成员工工作时的浓厚氛围^[13]。

3.2.2 内部控制建设滞后于新生金融产品的发展

金融市场的持续开放使得商业银行竞争更加激烈，为了占据更多的市场空间，很多商业银行都开发了新的业务和产品，来满足客户日益增多的需求，试图抢占更多的市场份额。但是针对这些变化，却没有合适的内部控制对其进行约束，导致内部控制在新业务的开展中出现了盲区^[14]，增加了风险发生的可能性，影响了商业银行内部控制工作的有效进行。

3.2.3 全面的风险管理体系尚不健全

商业银行面临的风险是瞬息万变的，因为经济的发展非常迅速，商业银行很难及时的收集相关的数据和信息进行有效的分析，导致风险的识别能力比较差^[15]，相应的风险管理技术也得不到及时的更新，无法对风险进行及时的预警，风险的防范比较滞后，很多时候风险已经产生了才开始进行防范，缺乏事前的预警和实时的防范，不能建立起及时有效的风防御和预警体系。

3.2.4 信息系统不能满足内部控制的需求

商业银行的信息系统无法真实全面的掌握客户的真实情况，导致商业银行的工作效率偏低。近年来，电子化业务发展迅猛，网上银行、手机银行等业务层出不穷，但是很多相关的信息处理却来不及完善，信息技术比较落后，导致自身系统存在很多缺陷，交易数据容易出错，会给客户带来很多不便和影响，影响了自身的口碑，也造成了不必要的损失。

3.2.5 内部监督部门认识不清、职责不明

商业银行的内部监督部门对风险认识能力不够强，专业人员责任不明确，这些内部监管人员专业化程度不高，掌握的业务知识不全面，没有及时更新自己的业务知识，也不了解各个岗位的职能，无法精准和全面的判断及发现问题，缺乏内部监督的权威性，监管性能低下，缺乏一定的严肃性。监督人员的内部检查往往流于形式，缺乏严谨的态度，检查的不仔细，力度也不够，没有科学有效的测评方法，导致监督约束作用大打折扣。

4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例

4.1 中信银行内部控制总体概况

4.1.1 中信银行的组织结构

中信银行作为中国大陆第七大银行，其资产总额达到12000余亿港元，共有16000多名员工及540余家分支机构。各地分行组织架构比较简单，分行行长负责主持工作，并主管两大部门分别是：人资部和办公室，每位副行长负责三大机关部门，如图1所示。

风控部

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