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摘 要

在经济飞速发展的今天，公司面临着诸多的机遇与风险。一个公司想要生存与发展，就必须要有足备的资金保障。公司的资金管理工作通常有财务管理部门负责。然而，财务管理必然存在财务风险，若无法对财务风险问题及时处理，就有可能造成公司的亏损甚至倒闭。财务风险管理关系着一个公司的兴衰。因此，财务风险管理至关重要。本文从二航三的财务风险问题入手，分析了财务风险的定义及主要特征，逐层研究了公司所面临的财务风险问题并对其针对性的提出了解决措施。

关键词:公司，财务风险，控制措施

Abstract:With the rapid development of economy,enterprises are faced with many opportunities and risks.In order to survive and develop, we must have sufficient funds to protect.Thecompany"s financial management is usually responsible for the financial management department. However, the financial management is bound to be a financial risk problem. If you can not deal with financial risks in a timely manner, it is possible to cause losses or even bankruptcy. It can be said that financial risk management is related to the rise and fall of enterprises. Therefore, financial risk management is essential. Based on the financial risk of enterprises, this paper analyzes the definition and main characteristics of financial risks, analyzes the financial risks and internal and external reasons faced by enterprises, and how to control financial risks. The company was discussed and a corresponding strategy for dealing with financial risks was proposed.

Keywords:Business ,Financial risk ,Control measure

目录

1 引言 3

2 二航三公司财务现状 3

2.1 资产负债表方面 3

2.2 利润表方面 4

2.3 现金流量表方面 5

2.4 主要财务指标方面 6

3 二航三公司存在的财务风险及其原因分析 6

3.1 投资决策存在失误 7

3.2 公司的负债期限结构不合理 7

3.3 盈利能力下滑 8

4 规避二航三公司财务风险的防范措施 9

4.1 制定适合公司的投资决策 9

4.2 合理安排公司的负债期限组合方式 9

4.3 提高盈利能力 10

结 论 11

参 考 文 献 12

致 谢 13

1引言

随着中国加入WTO，国内市场门户大开，公司都获得了前所未有的发展机遇。很多公司都迎来了发展的好时机，不仅能够获得的机会越来越多，而且机会的质量也越来越高。因此不少公司都迎来了生机勃勃的春天。然而，在收获巨大效益的同时，公司的种种财务风险问题也接踵而来。财务管理是公司发展的根本，就像是一棵大树，如若大树的根存在着蛀洞，即使树长得再茂盛，也终究会有倾倒的那一天。所以说财务风险问题就是公司的蛀洞，解决公司的财务问题至关重要。

公司的财务风险管理即是指公司通过一系列的防范措施，对自身所面临的诸多财务风险进行规避。公司财务风险管理是指公司根据自身目前所处的环境，结合公司的发展实际，通过各项举措来对财务风险进行规避，以降低财务风险对公司的危害程度。^[1]保持资金在稳定持续及合理的区间内有效运转是公司财务风险管理的关键。^[2]随着不断推行现代化的公司制度，财务管理的地位愈发重要，对于财务风险的管理要放在第一位。

一个公司在做大做强的同时会遇到各种财务风险。若公司对于财务风险并不加以重视的话，将会使公司陷于危险的处境。^[3]

撰写此文的目的是针对二航三公司公司发展过程所面临的财务风险问题进行研究并通过对财务风险的成因等进行分析，运用所学知识，查阅资料，实地调查等寻找适当的解决措施，建立科学有效的预防机制从而促进公司的良性发展。

2 二航三公司财务现状

二航三公司将通过资产负债表、利润表和现金流量表等中的数据来反映公司的财务现状。

2.1资产负债表方面

中交二航局第三工程有限公司（以下简称二航三公司或二航三）在2006年对公司进行了全面的改编一跃成为了具有公路总承包特级和港航总承包特级资质的中交二航局有限公司控股子公司。目前二航三公司财务风险识别的主要措施是财务总体分析。 一方面，公司全力加强对资产，负债，损益和现金流量状况的准确性，完整性和及时性的把握，另外一方面，公司根据财务报表数据，对资产运营能力，盈利能力和偿债能力进行深入比较和分析进而能够及时识别和控制风险。^[4]

二航三近五年财务报表资料如下：

表1 二航三公司2014-2018年资产负债表（单位：万元）

项目	2014年	2015年	2016年	2017年	2018年
流动资产	321221	351801	438547	418076	461008
其中：货币资金	62747	56552	101042	51323	47580
应收账款	172355	171494	194618	240596	206561
存货	65097	106593	100400	95290	138675
非流动资产	71439	69922	69808	84688	81802
其中：固定资产	42617	38492	43799	58030	54915
资产合计	392660	421723	508355	502765	542810
流动负债	284105	297280	336296	319898	349839
其中：短期借款	-	-	-	-	-
应付账款	206674	216103	256471	263860	278073
非流动负债	351	340	328	316	305
其中：长期借款	-	-	-	-	-
负债合计	284456	297620	336624	320214	350144

数据来源：二航三公司财报

资产负债表中，2014年的资产合计为392660万元，2018年的资产合计为542810万元，增长了近27.66%。首先，资产结构的数据表明，过去的五年里，前三年货币资金在一直增加后两年却开始下降，2014年至2018年货币资金从62747万元降低到47580万元，有了近24.17%的跌幅。其次，二航三公司2014年至2018年资产负债表中应收账款占非货币资金的比率达到了60%左右，流动负债中应付账款的金额也较大。

2.2 利润表方面

表2二航三公司2014-2018年利润表摘要 （单位：万元）

项目	2014年	2015年	2016年	2017年	2018年
营业总收入	449506	499925	519497	381730	362572
营业总成本	431586	477026	496229	366727	348456
营业利润	18104	22998	23267	15003	14516
利润总额	18109	23095	23364	15056	14635
净利润	15546	18597	19798	12113	12281

数据来源：二航三公司财报

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