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摘 要

随着经济的快速发展，市场对企业的要求越来越高，企业要想适应整个世界市场，其管理制度就必须越来越规范。在经济危机和大型企业造假、倒闭的惨痛经历中，各企业逐步认识到对企业资产有效控制及对风险的及时防范的重要性。企业内部控制是企业经营管理的重要组成部分，在现代企业管理过程当中具有非常重要的作用。我国对风险管理和内部控制的引进较晚，虽然国内已有相关规范和指引，但是，我国很多企业为了追求利益，并没有重视企业内部控制建设与风险管理。因此，研究企业内部控制与风险管理关系具有非常重要的现实意义。本文详细的阐述了内部控制与风险管理的联系，并主要分析了企业内部控制与风险管理中存在的问题，最后提出了完善企业内部控制与风险管理的措施。

关 键 词：内部控制，风险管理，问题，措施

Abstract: With the rapid development of the economy, the market for business has become increasingly demanding.If companies want to adapt the world market, it must be more and more standardized management system. In the economic crisis and during the large-scale enterprise fraud and the collapse of the painful experience, companies gradually realize the importance of effective and timely control of corporate assets and protecting against the risk . Internal control is an important part of an enterprise management and has a very important role in the modern enterprise management process. Our risk management and internal controls introduced late, although the country has the relevant norms and guidelines, many enterprises, in order to pursue the interests of our country, did not pay attention to the construction of the internal control and risk management. Therefore, the study of internal control and risk management relationship has a very important .practical significance. This paper dentally describes the internal control and risk management links,and analyzes the problems of the internal control and risk management,and finally propose to improve the internal control measures.

Keywords: internal controls, risk management, problems, measures

目 录

1 引言 3

2 企业内部控制与风险管理理论概述 3

2.1 内部控制理论概述 3

2.2 风险管理理论概述 3

2.3 内部控制及风险管理的联系 4

3 案例分析-双汇集团 4

3.1 公司背景 4

3.2 双汇集团内部控制与风险管理财务分析研究 5

4 双汇集团内部控制及风险管理存在的问题 10

4.1 管理层的内部控制观念薄弱，员工参与性不强 10

4.2 内部环境不完善，审计部门形同虚设 11

4.3 风险评估不合理，源头控制弱 11

4.4 内部控制与风险管理的信息与沟通不足 11

4.5 企业缺乏有效的风险监管措施 12

5 促进企业内部控制及风险管理的措施 12

5.1 树立风险管理理念 12

5.2 改善企业内部控制的环境 12

5.3 完善企业内部控制制度 13

5.4 完善组织结构，合理配置权限 13

5.5 加强内部控制管理 13

结论 14

参考文献 15

致谢 16

1 引言

随着经济全球化的不断发展，企业的发展模式也在日新月异，企业每一天都面临着不同的机会与挑战。快速的经济发展要求企业制度的逐渐完善，传统的管理方法和模式已经不适用于企业。美国为了制止电信企业造假现象的频繁发生，恢复电信业在大众面前的形象和信誉，特地推出新的法律《萨班斯-奥克斯利法案》来规范企业的内部控制。COSO同样也出台了《企业风险管理-整合框架》，强调了风险管理的重要性，同时表示出风险管理是企业内部控制的方向标。由此可见，在新的治理模式中内部控制和风险管理对企业来说是至关重要的两个方面。它们的存在不仅能够降低各相关方利益的风险，而且对提升企业的的管理水平也有很大的帮助。

近几年来，像三鹿奶粉，健力宝饮料，旭日东升等国内大型企业的的相继倒闭，都表现出企业在风险管理和内部控制方面的意识不足。在经济快速发展的今天，企业要想立足于世界经济之林，就必须逐步完善内部控制和风险管理两方面，让其在企业中发挥真正的作用。我国虽然已经存在关于内部控制的规范和指引，很多企业也专门设立了内控和风险管理部门，如企业的审计组织，但在实际工作中，这些部门根本没有发挥其作用，只是一个表面的形式，并不能很好的参与到企业的经营管理活动中。本文就是通过双汇集团的“瘦肉精”事件研究企业的内部控制与风险管理对于企业发展的重要性。

2 企业内部控制与风险管理理论概述

2.1 内部控制理论概述

内部控制顾名思义就是指企业的经营管理活动要在企业的控制范围之内，主要指企业首先要保护好自身的资产，确保资产是安全的，还要及时的掌握最新的会计信息，并且要保证会计信息的真实可靠，并据此积极地调整企业的经济形势，制定有力的发展战略，通过全员的共同努力和相互作用，实现企业经营过程中的管理目标的一个科学系统。

企业内部控制主要遵循有效性原则、谨慎性原则、全面性原则、及时性原则和独立性原则。

2.2 风险管理理论概述

企业风险管理就是指企业中的相关人员通过对企业内部信息的掌握与分析，来判断其自身的经营的过程中是否存在风险，并针对各种风险制定相对应的风险策略，以此来保证企业的目标的顺利完成，使得企业能够健康发展的一种科学的管理方法。

企业的风险管理主要包括：企业风险识别、企业风险衡量和企业风险处理。

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