中小企业内部控制评价研究

论文总字数：27758字

摘 要

中国国内的中小企业在经济建设中的作用越来越突出，逐渐改善了人们生活，解决了部分的就业问题。但是，小企业的生命周期一般较短，其根本原因在于中小企业内部控制评价不足并且内部控制制度不完善，无法充分发挥效能，所以建设完善科学的内部控制评价体系尤为重要，通过了解研究我国内控评价的状况与形式，以此为中小企业内部控制评价研究添砖加瓦。

基于现存的国内外内部控制评价的研究基础之上，研究思路出发于主体、原则和方法等方面，对我国中小企业内部控制评价存在的问题、影响因素做出分析，主要使用模糊数学法对所选取的指标进行量化分析，从而运算出较为理性化的分析结果。

通过对中小企业特点、存在问题进行总结，研究内部控制评价理论，结合现存的内部控制评价体系框架以及指标选择，运用模糊数学法对定性指标进行量化分析，建立了以财务指标、内部控制五要素为出发点的指标模型，该模型的测试对象为河南仕佳光子科技股份有限公司，最终依照结果分析出公司现存的内部控制方面的缺陷，提出了完善公司内部控制的相关思路与想法，总结中小企业内部控制评价的经验，从而促进中小企业的进一步发展。

关键词：中小企业；内部控制；内部控制评价

Abstract

China's domestic small and medium-sized enterprises play an increasingly prominent role in economic construction, gradually improving people's lives and solving some employment problems. However, the life cycle of small enterprises is generally short, and the fundamental reason is that the internal control evaluation of small and medium-sized enterprises is insufficient and the internal control system is imperfect, which makes it impossible to give full play to its effectiveness. Therefore, it is particularly important to build and perfect a scientific internal control evaluation system. By understanding and studying the status and forms of internal control evaluation in China, we can contribute to the research of internal control evaluation of small and medium-sized enterprises.

Based on the existing research of internal control evaluation at home and abroad, the research idea starts from the aspects of subject, principle and method, analyzes the existing problems and influencing factors of internal control evaluation of small and medium-sized enterprises in China, and mainly uses fuzzy mathematics to quantitatively analyze the selected indicators, so as to calculate more rational analysis results.

By summarizing the characteristics and existing problems of small and medium-sized enterprises, studying the internal control evaluation theory, combining with the existing internal control evaluation system framework and index selection, using fuzzy mathematics to quantitatively analyze qualitative indicators, and establishing an index model starting from five elements of financial indicators and internal control, the test object of this model is Henan Shijia Photonics Technology Co., Ltd. Finally, according to the results, the existing internal control defects of the company are analyzed, the relevant ideas and ideas for improving the internal control of the company are put forward, and the experience of internal control evaluation of small and medium-sized enterprises is summarized.

Key words: Small and medium-sized enterprises; Internal control; Evaluation of internal control

目　　录

摘　　要 I

Abstract II

1.1 背景以及意义 4

1.1.1 研究背景 4

1.1.2 研究意义 4

1.2 研究内容以及研究方法 4

1.2.1 研究内容 4

1.2.2 研究方法 5

1.3 国内外研究现状 5

1.3.1 内部控制五要素的研究 5

1.3.2 内部控制评价研究 6

1.4 研究框架与技术路线图 7

第二章　中小企业界定、特点以及内部控制评价相关理论 2

2.1 中小企业的界定及其特点分析 2

2.1.1 中小企业的界定 2

2.1.2 中小企业的特点分析 2

2.2 内部控制以及评价的相关理论 3

2.2.1 内部控制的主要内容 3

2.2.2 内部控制流程设计步骤 3

2.2.3 内部控制评价的主体 4

2.2.4 内部控制评价的目标 4

2.2.5 内部控制评价的方法 4

第三章　中小企业内部控制评价影响因素及问题分析 5

3.1 中小企业内部控制评价影响因素 5

3.1.1 内部影响因素 5

3.1.2 外部影响因素 5

3.2 中小企业内部控制评价存在的问题 6

第四章　中小企业内部控制评价指标以及模型的建立 7

4.1 中小企业内部控制评价指标建立 7

4.1.1 评价指标建立的原则 7

4.1.2 内部控制评价量化分析的定性指标建立 7

4.1.3 内部控制评价定量指标的建立 10

4.2 内部控制评价模型的建立 10

4.2.1 基于内部控制评价量化分析定性指标的模型构建 10

4.2.2 基于内部控制评价定量指标的模型构建 12

4.2.3 企业内部控制总体评价结果 12

第五章　中小企业内部控制评价体系的应用 13

5.1 河南仕佳光子科技股份有限公司介绍及其内控现状分析 13

5.1.1 河南仕佳光子科技股份有限公司 13

5.1.2 河南仕佳光子科技股份有限公司内控现状分析 13

5.2 河南仕佳光子科技股份有限公司基于内部控制评价模型的构建 13

5.2.1 仕佳光子基于定性指标量化分析的模型构建 13

5.2.2 仕佳光子基于定量指标的模型构建 18

5.2.3 仕佳光子科技股份有限公司评价的模型构建及其效果评价 18

5.3 改善内部控制的建议 20

5.4 案例启示 20

结　　论 21

参考文献 22

致　　谢 23

第一章　绪　　论

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