论文总字数：22470字

摘 要

近年来，市场经济体制的可持续发展提高了经济发展水平，为国内企业的发展提供了可持续的外部环境。但我国内部控制环境不够完善，风险管控出现了问题，伴随着经济的不管发展，这些问题日益突出，限制了企业的发展甚至有些企业难以生存。

本研究以风险管理为基础，其研究目的是业务的内部基础，也是内部控制理论的基础，联系我国的实际国情并采用文献分析的方法，阐述我国企业内部控制的现实状况，定向具体地分析我国企业当前所存有的内部控制问题和问题产生的原因，将用风险为导向的内部控制体系作进一步的改进，以达到最佳效果。再通过案例分析L公司通过收集企业相关的资料，具体分析内部控制措施具体实施情况，再进一步优化。通过具体的案例分析，对案例内部控制的分析，起到对同类型的企业起到警示作用和启发作用，从而促进我国企业发展。

关键词：风险管理；内部控制；风险评估

Research on Internal Control Based on Risk Management

Abstract

In recent years, the continuous development of the market economic system has improved the level of economic development and provided a stable external environment for the development of domestic enterprises. However, China's internal control environment is not perfect enough, and risk management problems have arisen. These issues are increasingly prominent, limiting the development of enterprises and even making it difficult for some companies to survive.

This research takes the internal management of enterprises based on risk management as the research target, based on the theory of internal control, connects the actual national conditions of China and uses the method of literature analysis to explain the actual situation of internal control of Chinese enterprises, and specifically analyzes China The current internal control problems and the causes of the problems existing in the enterprise will be further improved with the risk-oriented internal control system to achieve the best results. Then through case analysis, the company will analyze the internal details of the company by collecting relevant information about the enterprise. The specific implementation of control measures will be further optimized. Through specific case analysis and analysis of case internal control, it will serve as a warning and enlightenment to similar types of enterprises, thereby promoting the development of Chinese enterprises.

Keywords: Venture management; Built-in control;Risk appraisal

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章　绪　　论 1

1.１ 研究背景以及研究意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2研究内容 1

1.3研究方法以及研究思路 2

1.3.1 研究方法 2

1.3.2 研究思路 3

1.4 国内外研究现状 3

1.4.1国外研究状况 3

1.4.2国内研究状况 4

1.4.3 国内外研究情况述评 5

第二章 内部控制相关理论基础分析 6

2.1内部控制理论分析 6

2.1.1 内部控制的概念 6

2.1.2 内部控制的组成要素 6

2.1.3内部控制的程序 6

2.2风险管理理论分析 7

2.2.1风险管理的概念 7

2.2.2风险管理的框架 7

2.2.3风险管理的流程 8

2.3内部控制与风险管理的融合 9

第三章 我国企业内部控制存在的问题及原因 10

3.1内部控制存在的问题 10

3.1.1 内部环境 10

3.1.2 风险评估 10

3.1.3 控制活动 10

3.1.4 信息与沟通 11

3.1.5 监督 11

3.2产生问题的原因 11

第四章 以风险管理为导向的内部控制体系优化 12

4.1内部控制体系的概念和目标 12

4.2 内部控制体系的构成 12

4.2.1 内部环境 12

4.2.2风险评估 12

4.2.3 控制活动 13

4.2.4信息与沟通 13

4.2.5监督 13

4.3 基于风险管理对内部控制进行优化对策 14

4.3.1 建立独立的内部控制监督机构 14

4.3.2 完善信息交流系统 14

4.3.3 健全审核批准制度 14

4.3.4 提高内部控制工作人员的综合素质 15

4.3.5 制定详细的风险应对策略 15

4.4增强风险管理与内部控制契合程度 15

4.4.1加强内部控制环境的建设，树立风险管理意识 15

4.4.2设计与企业风险容量相协调的企业战略目标 15

4.4.3 设计科学完善的风险管理体系 15

4.4.4 建立以风险为导向的企业内部审计机制同时加强内部监督 16

第六章 案例分析——以L公司为例 17

6.1 L公司简介 17

6.2 L公司的内部控制存在的问题 17

6.2.1 企业设计的战略目标过大 17

6.2.2 企业制衡机制不完善 18

6.2.3 企业的风险识别不到位，风险意识薄弱 18

6.2.4 对内部监督的重视程度低，专业的人才稀缺 18

6.2.5 失效的控制活动环节 19

6.2.6 失效的企业信息交流体系 19

6.3 对同类型企业完善内部控制的建议 19

6.3.1 设计正确的企业战略目标 19

6.3.2 完善企业制衡机制 19

6.3.3 增强公司对内部控制的重视程度 20

6.3.4 增强公司的风险管理能力 20

6.3.5 控制企业的全面预算 20

6.3.6 制定完善人力资源政策 21

6.3.7 建立完善的信息交流系统 21

致 谢 22

参考文献（References） 23

第一章　绪　　论

1.１ 研究背景以及研究意义

1.1.1 研究背景

内部控制是一个企业在进行生产、经营、管理中所需要主要手段。现如今，市场经济体制的不断发展，提高了经济发展的水平，为国内企业的发展提供了一个稳定的外部环境，因此企业需要一个适配的内控体系。

我国企业处在一个内部控制环境和风险评估措施都不完善，风险管控方面也出现了问题的环境下，随着经济全球化的发展，这些问题越来越明显，各个行业的企业生存越来越难以保障，这让企业认识到加强自身内部控制管理的重要性。一方面要正视风险带给企业的危害，要认识到企业进行风险管理的重要性，可以从而增强企业抵抗风险的能力；另一方面，了解内部控制的重要性，要明白内部控制系统可帮助管理人员改善业务管理模型。企业应该增强本身的竞争力，使得企业在该行业中的地位处于上风。

1.1.2研究意义

随着经济全球化的发展，各种问题在企业生存发展中浮现，大量企业倒闭，管理者面对这样的环境，意识到内部控制的重要性。个完善的内控体系是企业成长和经久不衰的重要条件，在经济衰退期间，它还可以促进企业的增长。每个公司都需要加深对内部风险管理的理解并加以实施。让企业当中的每个部门、每个员工都加入到企业的内部控制当中，这样才能建立一个完善的以风险为导向的内部控制体系。

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