高管特征对内部控制质量的影响

论文总字数：25216字

摘 要

本文从沪深交易所筛选出了2016年310家A股上市公司作为此次研究样本，目的是研究企业内部控制质量与高管特征之间的关系。

本文研究时选取的高管特征分别为高管规模，高管团队中女性所占比例，高管的平均教育水平，高管的平均任期与高管的平均年龄，通过实证分析的方法，研究结果证明拥有不同的高管特征，对企业的内部控制质量的影响也不尽相同，具体结果如下：高管平均年龄、高管平均教育水平、高管规模通过线性回归分析，证明了三者与内部控制质量呈显著性正相关关系；高管性别和高管平均任期年限与企业内部控制为正相关，但没有显著相关性。

本文从高管特征的视角展开了研究，有助于从另一种角度去理解企业内部控制，得出了在进行内部控制的过程中也要重视高管特征的影响，并借鉴研究分析所得影响与结果，以此为提高内部控制的有效性提出有效的建议，进而改善企业内部控制系统。

关键词：高管特征；内部控制质量

The Influence of Executive Characteristics on Internal Control Quality

Abstract

This paper selects 310 Shanghai and Shenzhen A-share listed companies as research samples in 2016 to analyze the relationship between the characteristics of senior management and the quality of internal control.

This article starts with the characteristics of senior executives, and mainly involves five aspects: the scale of senior management, the gender of senior executives, the age of senior executives, the level of senior management, and the tenure of senior executives. Through empirical analysis, studies show that different high-level executive characteristics will have different effects on the quality of internal control. The average age of senior executives, the average education level of senior executives, and the size of senior executives demonstrate that the quality of internal control is significant through regression analysis. Positive correlation. Senior executives’ gender and executive average tenure have proved to be positively related to corporate internal control in the regression results, but there is no significant correlation.

This article starts from the perspective of the characteristics of senior executives and helps to understand the internal control of the enterprise from another perspective, and concludes that in the process of internal control, we must also pay attention to the influence of the characteristics of senior executives，and the resulting impact study and learn from the results of the analysis, in order to propose effective recommendations to improve the effectiveness of internal controls, thereby improving the internal control system.

Keywords: Executive characteristics；Internal control quality

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 5

1.1 研究背景与研究意义 5

1.1.1 研究背景 5

1.1.2 研究意义 5

1.2 研究思路及研究内容 5

1.2.1 研究思路 6

1.2.2 研究内容 6

1.3 研究方法与框架 6

1.3.1 研究方法 6

（1）文献研究法 6

（2）规范研究法 7

（3）实证研究法 7

1.3.2 研究框架 8

1.4 预期创新 8

第二章 文献综述 9

2.1 高管任期对内部控制质量的影响 9

2.2 高管年龄对内部控制质量的影响 9

2.3 高管教育水平对内部控制质量的影响 9

2.4 高管性别对内部控制质量的影响 10

2.5 高管规模对内部控制质量的影响 10

2.6 文献述评 11

第三章 理论分析和研究假设 12

3.1 理论分析 12

3.1.1 委托代理理论 12

3.1.2 高层梯队理论 12

3.1.3 人力资本理论 12

3.1.4 内部控制理论 13

3.2 研究假设 13

3.2.1 高管任期与内部控制质量 13

3.2.2 高管年龄与内部控制质量 14

3.2.3 高管教育水平与内部控制质量 14

3.2.4 高管性别与内部控制质量 14

3.2.5 高管规模与内部控制质量 15

第四章 实证分析 16

4.1 样本选择与数据来源 16

4.2 变量设定 16

4.2.1 被解释变量 16

4.2.2 解释变量 16

4.2.3 控制变量 16

4.3 构建模型 17

4.4 描述性统计 18

4.5 相关性分析 19

4.6 回归分析 20

第五章 结论和建议 22

5.1结论 22

5.2建议 22

5.3不足与展望 23

致 谢 24

参考文献 (References) 25

第一章 绪 论

研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

近年来大型财务危机事件频发，比如安然事件、科龙电器、绿大地事件等，这使得相关的投资者的利益蒙受了重大的损失，也使得社会公众与投资者在资本投资方面变得极为消极。究其根本，不得不触及公司治理的微观机制——内部控制。内部控制往往与企业的生死存亡相关联，内部控制失效可能会致使一家企业面临破产，同时也影响着我国资本市场的秩序能否得以健康的发展，为此建立有效的内部控制是企业刻不容缓的责任。

自美国出台了《萨班斯法案》（2002）以来，利益相关者对内部控制的关注日渐增多，内部控制质量也逐步成为公众关注点之一。与此同时，我国的财政部也颁布了《企业内部控制基本规范》（2008）及其配套指引（2010），明确提出：内部控制是由企业的董事会，监事会，经理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程；董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。由此表明，高管作为企业的重要成员与企业内部控制的运行和监督密不可分，即高管特征与内部控制质量之间影响甚密。

1.1.2 研究意义

以下是本文研究理论意义和现实意义。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：25216字