互联网企业现金流管理问题的研究——以深圳中青宝互动网络股份有限公司为例

论文总字数：24130字

摘 要

现如今互联网行业发展迅速，许多企业跻身于互联网行业中寻找新发展，然而互联网行业较晚进入国内，企业发展管理不完善，特别是在财务管理方面。现金流是反映企业日常经营十分重要的因素，是财务管理的重要组成成分。因此有必要对互联网企业的现金流管理进行研究。

本文首先对互联网企业进行定义，并描述了互联网企业的特征，接着简述了现金流及现金流管理的定义，以及分析现金流管理需要的财务指标和相关理论。然后阐述了互联网企业现金流管理中的问题，包括：负债经营、应收账款周转次数少、现金流预算不足的问题，以及造成这些问题的原因。之后以深圳中青宝互动股份有限公司为例具体分析。通过案例企业的指标反映出现金流管理中的问题。另外选择案例企业，分析该企业所处的生命周期，以及现阶段采取的发展战略，进而提出了对应的建议，包括成熟期企业的转型升级、增加管理人员意识、加快应收账款收回和完善现金流预算管理。还对整个互联网企业现金流管理提出一些普遍建议，特别是企业不同生命周期现金流管理的建议。

总体来讲，论文通过对互联网企业现金流管理存在的问题的研究，针对案例企业进行具体分析，发现了在现金流管理方面该案例公司需要改进的地方，并针对这些不足之处提出了具体的建议。进而用这些数据分析和理论分析更好的帮助企业完善现金流管理水平，减少财务风险，提高管理水平。

关键词：互联网企业；现金流；现金流管理

English Research on Cash Flow Management in Internet Enterprises
──Take SHENZHEN ZQGAME CO., LTD as an Example

Abstract

Nowadays, the Internet industry is developing rapidly. Many enterprises are looking for new developments in the Internet industries. However, the Internet industry entered the country later, and the development and management of enterprises are not perfect, especially in terms of financial management. Cash flow is a reflection of the very important business day-to-day factors.At the same time ,cash flow is an important part of financial management. Therefore, it is necessary to study the cash flow management of Internet companies.

This paper first defines Internet companies and describes the characteristics of Internet companies. Then it gives a brief description of the definition of cash flow and cash flow management, as well as the financial indicators and related theories for analyzing cash flow management. Then it elaborates the existing problems in the cash flow management of Internet companies, including the problems of debt management, less accounts receivable turnover, insufficient cash flow budget and the reasons for these problems. Then take SHENZHEN ZQGAME CO., LTD as an example for a specific case analysis. After that, analyzing the problems existed in the management of cash flow through the index value of case enterprises. In addition, from the perspective of enterprise life cycle theory and enterprise development strategy, the paper analyzes the case enterprises and puts forward corresponding suggestions, including the transformation and upgrading of mature enterprises, increasing the awareness of managers and the recovery and improvement of receivables Cash Flow Budget Management. It also made some general recommendations on the cash flow management of the entire Internet enterprise, especially the management of cash flow at different life cycles of enterprises.

In general, the dissertation studies the existing problems of cash flow management in Internet companies and analyzes the case enterprises in detail. Meanwhile the dissertation finds out the problems existing in cash flow management of the case enterprises, and puts forward concrete suggestions on these problems. Through these data analysis and theoretical analysis, the dissertation hopes to help enterprises manage their cash flow better, reduce financial risks and promote their enterprises sustainable development.

Keywords: Internet companies; cash flow; Cash flow management

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

1.4 论文框架 1

第二章 互联网企业与现金流管理的相关理论 3

2.1 文献综述 3

2.1.1 国内研究现状 3

2.1.2 国外研究现状 3

2.2 互联网企业概念 4

2.3 现金及现金流的相关概念 4

2.4 现金流量表及相关概念 4

2.5 企业生命周期的理论 4

第三章 互联网企业现金流管理中存在的问题 6

3.1 我国互联网企业的发展现状 6

3.2 互联网企业在财务方面的特征 7

3.2.1 互联网企业财务特征 7

3.2.2 互联网企业现金流特征 7

3.3 互联网企业现金流管理中存在的问题 7

3.3.1 负债经营 8

3.3.2 应收账款难以快速变现 8

3.3.3 现金流预算不足 9

3.4 互联网企业现金流管理问题的成因分析 9

第四章 案例分析——以中青宝为例 10

4.1 案例背景 10

4.2 现金流数据指标分析 10

4.3 现金流管理分析 13

4.3.1 从企业生命周期角度分析 13

4.3.2 从企业经营战略角度分析 13

4.4 现金流管理的建议 14

4.4.1 研发创新，转型升级 14

4.4.2 加强现金流管理意识 14

4.4.3 加快对应收账款的收回 15

4.4.4 加强现金流预算管理，完善监督机制 15

第五章 互联网企业现金流管理建议 16

5.1 对不同企业生命周期的建议 16

5.1.1 初创期企业 16

5.1.2 成长期企业 16

5.1.3 成熟期企业 16

5.1.4 衰退期企业 17

5.2 增强企业现金流管理意识 17

5.3 加快应收账款的收回 17

5.4 加强现金流预算管理 17

结 论 18

致 谢 19

参考文献（References） 20

第一章 绪 论

1.1 研究背景

如今发展的大背景是经济新常态，出现了“互联网 ”形式，互联网企业迅速发展壮大，成为了重要的经济引擎，引领着我国经济高速向前发展。国内的互联网行业的规模不断壮大，加剧了企业彼此间的竞争，更加频繁的投筹资业务对企业内部的现金流管理产生了一定影响，这就涉及到企业内部的现金流管理，为企业的现金流管理提出了新的挑战。现金作为一个企业所拥有财富的衡量标准之一，在企业的财务管理中扮演重要角色。现金也是企业发展的源泉和动力，是企业内部管理和控制的纽带。经常性的经营、投资、筹资这一系列活动都会涉及到现金的流动变化，是企业日常经营和继续发展的支柱。因此，企业的现金流管理就变得尤为重要，对企业日常经营和投融资都有重要影响，应当用更加高效的现金流管理水平实现企业完善的管理财务的能力，从而使企业有能力持续良好的发展。

1.2 研究目的及意义

基于上述背景，本文主要针对互联网企业的现金流管理进行研究，对互联网企业下定义后，细致分析我国互联网企业现在的情况，分析该行业对现金流管理处于何种状态、存在哪些问题和产生这些问题有哪些原因，以及企业内部对财务的管理有哪些问题，重点是企业在现金流管理中存在的问题，针对这些问题具体分析，并对这些问题提出建议。从而对互联网企业的现金流管理给出合适的改进建议和一些参考，促进互联网行业的进一步发展和成长，完善企业自身的现金流管理，合理进行日常业务管理和对外投资、融资，加强企业在财务管理方面的能力，促使企业合理的安排现金，降低财务风险。同时有效

的提供现金使用效率，合理调节现金转换周期，保障企业现金的流动性，促进企业长期稳定发展。

1.3 研究内容及方法

本文重点研究互联网企业的现金流管理，通过对互联网整个行业的现状分析，对该行业现金流管理现存问题的成因进行分析，概括该行业在现金流管理中存在的问题。并对影响现金流的相关指标进行分析总结。同时采用案例分析的方法，结合具体的一家互联网企业，分析该企业在现金流管理中存在的问题，并且列举另外一家主营项目类似的企业，对比分析两家企业之间的差距，分析问题成因。之后对两家企业的经营数据进行分析比较，采用指标分析的方法，计算出具体数据，对比得出结论，从而提出具体的现金流管理的措施和建议。

1.4 论文框架

本文首先对互联网企业、现金及现金流进行定义，对分析我国互联网企业现金流管理的现状及其特点，找寻现金流管理存在的问题，并找寻此原因。接下来用中青宝和掌趣科技两个互联网游戏企业进行对比分析，寻找两家企业在现金流管理中存在的问题，并对这些问题提出相应对策。具体如图1.1：

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