论文总字数：14845字

摘 要

近几年，我国经济市场持续发展，内部控制也成为了企业经营活动中的一项重要内容，本文基于之前的相关探究成果和经验总结，并且搜集了相关信息资料，在深入分析的基础上，对企业内部控制制度进行了阐述。针对企业内部控制制度的出现和发展，包括企业内部控制当前在我国的应用情况和实际应用过程中所出现的问题，提出了相应的改善策略，并基于格力电器股份有限公司的实际案例，来对内部控制制度展开了系统性探索。

关键词：内部控制；分析

Discussion on Enterprise Internal Control System.

-Take Gree Electric Appliances Co., LTD. For Example.

Abstract

Along with the development of China"s market economy, the internal control become more and more important part of this article, through the help of the existing theoretical results and practical experience, combined with data collection after own understanding and thinking to the enterprise internal control system is analyzed. Including the generation and development of enterprise internal control system, analysis of enterprise internal control in the domestic development status and existing problems and solutions, and gree electric appliances co., LTD., for example, analyzed its internal control all aspects of content, made some achievements.

Key words: Internal control;Analyze

目 录

摘 要 I

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究的意义 1

1.3 研究思路及内容 1

1.4 论文框架 1

第二章 关于企业内部控制制度的文献综述 3

2.1 内部控制制度的概述 3

2.2 内部控制制度的作用 3

2.2.1 保证会计信息的真实可靠 3

2.2.2 防范中小企业经营风险 3

2.2.3 维护财产的安全完整 3

2.2.4 促进中小企业的有效经营 3

第三章 内部控制的基本理论 5

3.1 内部控制的定义 5

3.2 内部控制的体系 5

3.3 内部控制的内容 6

3.3.1 授权批准制度 6

3.3.2 业务登记控制制度 6

3.3.3 组织结构控制制度 6

3.3.4 文件信息控制制度 6

3.3.5 资产保护控制制度 6

3.3.6 核控控制制度 6

3.3.7 员工素质控制制度 6

3.4 内部控制的用途 6

3.4.1 确保财产物资的安全完整 6

3.4.2 确保会计信息的正确性和可靠性 7

3.4.3 有效地防范公司经营风险 7

3.4.4 确保公司生产经营活动有效且高效地进行 7

第四章 我国企业内部控制现状及存在的问题 8

4.1 内部控制环境的基础薄弱是一项主要问题 8

4.1.1 企业管理层内部控制思想不到位 8

4.1.2 组织机构设置不合理 8

4.1.3 企业制度不健全 8

4.1.4 管理者素质较低 8

4.1.5 企业文化建设未重视文化建设工作 8

4.2 企业内控部门责权不对称,内部控制和监督不力 9

4.2.1 内审部门发挥作用有限 9

4.2.2 责权不对等 9

第五章 完善企业内部控制的建议 10

5.1 完善会计内部控制环境 10

5.2 构建层次清晰的组织结构 10

5.3 确保信息交流畅通 10

5.4 增强会计人员综合素质 10

5.5 优化完善内部审计制度 10

第六章 格力电器的内部控制分析 12

6.1 人力资源分析 12

6.1.1 人力资源战略 12

6.2 领导管理风格 12

6.3 内部控制活动 13

6.3.1 子格力电器控制活动管理 13

6.3.2 关联交易的内部控制 13

6.3.3 募集资金的内部控制 13

6.3.4 重大投资的内部控制 13

6.3.5采购业务的内部控制 13

6.3.6 资产管理的内部控制 13

6.3.7 销售业务的内部控制 14

6.3.8 研究与开发的内部控制 14

6.3.9 工程项目的内部控制 14

6.3.10 对外担保的内部控制 14

6.3.11 财务报告的内部控制 14

6.4 内部控制体系分析 14

6.4.1 战略方面 14

6.4.2 经营方面 15

6.4.3 资产安全方面 16

结论 18

致谢 19

参考文献 20

第一章 绪 论

1.1 研究背景

内部控制对于企业的重要性不言而喻，保证内部控制工作的规范性可以较大程度上提升企业的经营效率，在复杂的市场竞争中获得发展先机。基于我国社会主义市场经济体制以及现代企业制度的不断完善，内部控制的作用也受到了经营者认可，当前来说，企业经营管理的重点工作就是完善自身的内部控制制度。同时，因为我国会计、审计理论工作者基于参考西方现有的内部控制探究经验，也展开了相关的探究分析，为内部控制的实践打下了坚实基础。

1.2 研究的意义

内部控制环境也代表了企业的整体氛围，决定了会计信息工作的最终质量，多数上市公司在会计信息的真实度方面都没有保证，并非未建立内部控制系统，只是其内部控制系统环境产生较大的问题由此造成内部控制系统的作用无法得到体现，从而无法保证会计信息的真实性，所以说，对于一个企业来说，想要保证其自身会计信息质量，就需要从改善内部控制环境入手。

在现代企业制度之下所有行业都开始施行所有权与经营权的分离制度，资产提供者通常无法参与到企业的管理当中，他们会将企业的经营管理权委托给职业经理人。股东和企业管理人员的关系就形成了委托代理关系。因为股东未涉及企业的生产经营活动，也就难以了解管理者的实际管理动作，但管理者要定期将其履行的职责情况汇报给股东，此时，企业的财务报告等信息就成为了必备资料，股东会通过管理者提供的各类会计信息来对其工作成果进行判断。所以，管理者要将企业的财务状况及经营情况进行如实汇报，使会计信息有较高的可信度，这种情况下，规范的内部控制制度可以使企业的会计信息质量得到可靠保证。

1.3 研究思路及内容

本文基于当前的理论成果及实践总结，尝试对格力电器股份有限公司在企业内部控制工作上的问题展开分析，并阐述改善内部控制效果的可行性建议。

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