论文总字数：16232字

摘 要

电子商务税收征管的发展过程中有很多的问题和难点，对问题进行探讨析，最后提出有效的建议，电子商务才能更好的完成税收工作。电子商务税收在发展的过程中，对我国的税法构成要素、现行税种和税收征管制度都造成了不同程度的冲击，对我国的传统税收政策有着很大的挑战，主要是因为受电子商务征税的税源监管难度大、税务管理环节困难，税务稽核效率低的影响，所以目前我国电子商务征税比较困难，存在很严重的偷税、漏税情况。在查阅了大量的文献和对网上一些数据的调查分析后，要想电子商务能有效地征税，就必须完善中国电子商务法律、加快税收系统的电子化进程、大力培养高科技人才、强化税务部门执法中的合作与协调、加强国际间的税收交流与合作，只有在次基础上我国才能给电子商务创造一个安全、和谐的纳税环境。

关键词：淘宝；C2C；电子商务；税收

Discussion on Tax Collection and Management of Taobao C2C Electronic Commerce

Abstract

E-commerce tax collection and management of the development process has a lot of problems and difficulties, to explore the issue, and finally put forward effective recommendations, e-commerce can better complete the tax work. E-commerce tax in the development process, the composition of China"s tax law elements, the existing tax and tax collection and management system have caused varying degrees of impact on China"s traditional tax policy has a great challenge, mainly because of e-commerce tax The difficulty of tax management, the difficulty of tax management, the low efficiency of tax audit, so the current e-commerce taxation more difficult, there is a very serious tax evasion, tax evasion. After consulting a large number of documents and some data on the online analysis, in order to e-commerce can be effectively taxed, we must improve China"s e-commerce laws to speed up the tax system of electronic process, vigorously cultivate high-tech talent, Sector law enforcement cooperation and coordination, to strengthen international tax exchanges and cooperation, only on the basis of China can give e-commerce to create a safe and harmonious tax environment.

Keywords: Taobao; C2C; E-commerce; Taxation

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 2

1.4 论文框架 2

第二章 文献综述 2

2.1文献统计 3

2.2从我国电子商务发展近况角度 3

2.3从电子商务征税的必要性角度 4

2.4从电子商务对我国税法的影响角度 4

2.5从电子商务税收征管的建议角度 4

第三章 淘宝C2C电子商务税收征管的现状 6

3.1冲击我国的税法原则 6

3.1.1对税收法定原则的冲击 6

3.1.2对税收公平原则的冲击 6

3.1.3对税收中性原则的冲击 7

3.1.4对税收效率原则的冲击 7

3.2冲击着我国的税收征管制度 7

3.2.1对税务登记的影响 7

3.2.2对税收征收的影响 8

3.2.3对税务稽查的影响 8

3.3影响着我国的现行税种 8

3.3.1对增值税的影响 8

3.3.2对所得税的影响 9

第四章 电子商务税收征管问题原因分析 10

4.1税源监管难度大 10

4.2税务管理环节困难 11

4.3税务稽查的难度大、效率低 11

第五章 电子商务税收征管的建议 13

5.1完善中国电子商务税收法律法规 13

5.2加快中国电子商务税收系统的电子化进程 13

5.3加快培养高素质网络技术人才的步伐 14

5.4强化税务部门执法中的合作与协调 15

5.5加强国际间的税收交流与合作 15

结 论 16

致 谢 17

参考文献（References） 18

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着信息技术和经济的发展，出现了各式各样的电子商务，例如C2C,B2B,O2O等等，电子商务不仅影响了全球经济的发展，还影响着政治、法律等各个领域。同时在经济高速发展的背景下，电子商务也日益发展蓬勃，2012年淘宝“双十一”一天的交易额是191亿，2013年是350亿，2014年达571亿，而2015年更是达到912亿，从今年最新的交易结果中显示，2016年的的销售额有1207亿多，每一年较上一年都有着大幅的上涨，而且各年上涨的幅度也越来越大，从不断增长的销售额中，我们可以看出，电子商务在改变人们生活贸易习惯的同时，也必将主导我国未来的贸易活动。但是它的税收一直是一个难点，20世纪以来，每年都有学者在研究电子商务的税收，但是至今还是没有一个完整的体系，相关法律仍然不够完善。所以本文主要以淘宝为案例，探讨电子商务的税收征管问题。下图是我国互联网发展的现状以及人们使用互联网的规模，呈逐年递增的趋势，这是电子商务得以飞速发展的保障，也是它税收的困难的起因。

图1.1 我国网民规模以及互联网普及率^[1][1]

1.2 研究目的及意义

本文研究的目的是尽量减少我国的税收流失，解决电子商务征税困难问题，。但是至今还是没有与之匹配的法律法规，虽然目前大型的B2C网站整体比较规范，在顾客购买时都会提供发票，但是很多C2C商家偷税、漏税现象严重，所以本文主要针对淘宝C2C探讨电子商务税收征管中存在的问题。电子商务是一个全球化的交易方式，它创造了巨额的财富，提高了社会的贸易效率，它的影响范围会越来越广，如果不加以规范和引导，后果将很严重，完善电子商务税法，对电子商务今后的发展具有重要的意义。

1.3 研究内容及方法

本文主要通过文献参阅法，查阅了大量的硕博论文和期刊，同时还去图书馆和网上搜索了相应的内容，了解到电子商务发展状况，发现它发展过程中弊端，给我国的传统税收的实施带来了哪些阻碍和不利影响，同时我还通过理论和事实分析，在对国内外电子商务税收征管的相关理论研究的基础上，结合了和淘宝有关的案例，寻找出了电子商务税收征管中存在问题的原因，大致分为三点，第一点是税源监管难度大、第二点是税务管理环节困难、第三点是税务稽查的难度大、效率低，通过对这些原因的调查和分析，制定出了一系列的解决方案，是我国的税法更加的完善。

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