论文总字数：19611字

摘 要

自从市场经济进入二十一世纪以来，不管是上市公司还是普通公司，货币资金舞弊事件均频频发生。这些重大的财务舞弊案例使得公众对其曾引以为傲的资本市场产生了深刻的怀疑，也引发了社会各界对财务舞弊问题的深刻反思。与舞弊有关的诉讼案件频繁发生，也使得公司和相关人员陷入了困境。因此，对企业的货币资金舞弊行为进行研究并加强审计方面力度的问题，已经成为一个不容忽视的课题。本课题从货币资金舞弊和审计风险两者的关系着手，在讲述货币资金审计存在的舞弊情况的基础上，采用案例（河南莲花味精有限公司）和理论结合分析研究货币资金审计风险的产生原因，分析如何识别货币资金审计风险，为防范货币资金审计风险提出更为合理的建议，以便达到货币资金审计的目的。

关键词：货币资金；舞弊；审计

Auditing Immune Function of Monetary Fund Fraud

Abstract

Since the market economy into the twenty-first century, whether listed companies or ordinary companies, money and money fraud incidents are frequent. These major cases of financial fraud makes the public have been proud of the capital market had a deep suspicion, but also led to the community on the issue of financial fraud, a profound reflection. Fraud-related litigation cases also occur frequently, and the company and related personnel are in trouble. Therefore, the research on the monetary fund fraud and the strengthening of the auditing intensity has become a problem that can not be neglected. Based on the relationship between monetary fund fraud and audit risk, this paper uses the case (Henan Lotus Monosodium Glutamate Co., Ltd.) and the theory to analyze the causes of the audit risk of money and capital, The author analyzes how to identify the auditing risk of monetary fund and puts forward more reasonable suggestions to guard against the audit risk of monetary fund so as to achieve the goal of monetary fund audit.

Key words: monetary fund; fraud; audit

目录

第一章 绪 论 5

1.1 研究背景 5

1.2 研究目的及意义 5

1.3 研究内容及方法 6

1.4 论文框架 6

第二章 相关文献综述 8

第三章 货币资金舞弊的理论概述 11

3.1 货币资金舞弊的界定 11

3.2 货币资金舞弊的特征和分类 11

3.3 货币资金舞弊主体的原因 12

3.4 货币资金舞弊的危害 12

第四章 货币资金舞弊的审计免疫功能分析 14

4.1加强货币资金审计的内部控制 14

4.2 库存现金资金舞弊的审计防范 14

4.3 银行存款资金舞弊的审计防范 15

4.4设计实施适当的审计程序 16

第五章 河南莲花味精有限公司货币资金舞弊案 18

5.1 公司简介 18

5.2 货币资金舞弊的事实 18

5.3 舞弊产生的原因分析 19

5.4针对该案例分析审计失败的原因和对策 20

致 谢 23

参考文献 24

第一章 绪 论

1.1 研究背景

近年来，随着经济、科技的不断发展，国内外的货币资金诈骗手段各种变化，诈骗手段也越来越复杂化，这已然成为了社会中的一种常见现象，中国的货币和金融诈骗案件频频浮出水面，这是一个值得深思的问题。本文通过对国内外货币资金舞弊的现象进行分析，研究金钱诈骗的常用方法和手段，并提出了一些特殊的审计方法和程序来处理欺诈，如设计补充和延伸审计程序的执行，并提出改善措施的审计程序，意义重大。进入第二十一世纪以来的市场经济，无论是上市公司还是普通公司，货币金融诈骗事件频发。特别是近10年来，国内外发生的一些真实案例，更是值得人们深思。就国外发生的舞弊现象，比较有代表性的有：先是拉开货币资金舞弊序幕的用美国巨人安然公司来说，因为舞弊问题，让一个曾经在世界上都排得上号的大公司，突然间不得不申请破产。连这种大公司都面临这种突然破产的窘境，更别说一些其他进行舞弊的公司了，当然也难逃此劫。外国如此，在中国也是如此，中国的货币和金融诈骗案件频频浮出水面。中国证券监督管理委员会每年都有大量的金融欺诈的企业给予行政处罚的，如一次成都红光实业有限公司、河南莲花味精股份等等。随之而来的就是舞弊相关诉讼案件大量涌现，导致一些相关人员不得不被迫纷纷陷入困难境地，因此，研究企业财务舞弊和提出了一些特殊的审计方法和程序来处理欺诈，并提出改善措施的审计程序，意义重大。

1.2 研究目的及意义

本论文研究的目的：随着市场经济的发展，货币资金舞弊行为就一直存在，就国外来看，英国的南海公司货币资金舞弊，意大利的帕玛拉特公司财务舞弊，美国的安然公司的财务舞弊；其次国内，舞弊案件也是屡屡发生，如：琼民源、银广夏、郑百文舞、科龙电器和天津磁卡等舞弊案件。货币资金的舞弊行为严重影响投资者的判断与决策，阻碍着资本市场的向前发展，影响着社会经济的健康持续发展，防治公司财务舞弊，已成为当务之急。

研究意义：研究我国货币资金舞弊具有特别重要的意义，主要表现在理论上和现实上两个方面的意义。

1、理论意义

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