新三板企业税务风险研究

 2023-03-27 08:52:13

论文总字数:14987字

摘 要

随着近年来国家政策的大力扶持,越来越多的中小型企业挂牌新三板。然而,国家对于新三板的税收立法却不完善,因此很多企业面临税务风险而不自知,很容易受到主管税务机关的处罚,从而造成不必要的损失。

本文的理论分析先从风险管理相关理论入手,阐述了新三板的挂牌制度及准入条件,深入了解新三板的改革政策以及涉税事项的风险分析。并且在此基础上,对中小型企业新三板挂牌后一系列涉税事项进行研究,全面剖析了新三板上市企业对各项税收的错误征税方式。接着再通过一系列案例,针对上文中各项税务风险进行具体的分析。最后总结全文并给出相关的结论和建议。

关键词:新三板;税务风险;防范措施

The New Three Board Enterprise Tax Risk Research

Abstract

As the vigorously support of national policy in recent years, more and more small and medium-sized enterprises listed on the new three board. National tax legislation for new three board, however, are not perfect, so many enterprises tax risk without self-knowledge, vulnerable to competent tax authorities where the penalty, resulting in unnecessary losses.

Theoretical analysis of this article, first, from the perspective of the risk management related theory, this paper expounds the new three board listing system and access conditions, in-depth understanding of the reform policy of new three board and risk analysis of tax matters. And on this basis, the new three board for small and medium enterprises listed after a series of tax-related matters for the research and comprehensively analyze the new three board listed companies of the various tax levy. Then through a series of case studies, in view of the specific analysis on the various tax risk. Finally summarizes the full text and gives relevant conclusions and recommendations.

Keywords:The new three board; The tax risk; Measures to prevent

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

1.3 研究思路及框架结构 1

1.3.1研究思路 1

1.3.2 框架结构 2

第二章 文献综述 3

2.1 “新三板”融资体系综述 3

2.2 新三板挂牌企业绩效及税务风险综述 3

第三章 “新三板”的理论基础分析 5

3.1 “新三板”的最新政策 5

3.1.1 推出竞价交易的方式 5

3.1.2 公开征求市场意见 5

3.1.3 扩充非券商机构的数量参与做市 5

3.1.4 转板机制将在年内试点 5

3.2 “新三板”的最新动态 5

3.3 “新三板”的挂牌要求 6

3.3.1 依法设立并且要存续满两年 6

3.3.2 明确业务并具有持续经营能力 6

3.3.3 公司健全治理机制,规范合法经营 6

3.3.4 股权明晰,股票发行和转让行为合法合规 6

3.3.5 主办券商推荐并持续督导 6

第四章 新三板挂牌后相关涉税事项风险分析 7

4.1 转增股本产生的个人所得税的问题 7

4.2 代持股权缴纳所得税的问题 7

4.3 国家政策补贴产生所得税的问题 8

4.4 股票交易中营业税纳税问题 9

4.5 股票交易中印花税纳税问题 9

4.6 整改体制中的契税、营业税、土增税问题 9

第五章 案例研究 10

5.1 某公司转增资本所得税风险分析 10

5.2 某市单笔最大代持股股权转让所得税风险分析 10

第六章 结论与建议 12

6.1 新三板企业税务风险研究总结 12

6.2 对于新三板企业纳税筹划的建议 12

致 谢 13

参考文献(References) 14

第一章 绪 论

1.1 研究背景

国家目前针对新三板的税收立法整体来说是滞后的,最近两年大量的企业上新三板,因此很多企业面临着税务风险而不自知。由于相对较低的准入条件,所以挂牌“新三板”的大多是中小企业。在企业挂牌中的往往会有许多“拦路虎”,例如长期缺失的税务管理岗位及制度建设,许多历史问题在“股改”等环节因税务而被发现;而与此同时,在挂牌成为“公众”公司后,有些公司对涉税事项进行不规范的处理,这就很容易受到主管税务机关的处罚。

1.2 研究意义

在《全国中小企业股份转让系统业务规则》中,挂牌公司的“股权明晰”是被明确要求的。为了防止因新三板企业上市而造成不必要的税务风险,从而产生不利的影响阻碍上市公司的正常经营,因此必须要采取合法合理的方式进行“清理”。本课题以企业挂牌新三板后面临的一系列涉税事项,来研究其风险以及研究对策。

1.3 研究思路及框架结构

1.3.1研究思路

本文对中小企业新三板挂牌后的一系列的涉税事项进行研究,发现新三板上市企业对 各项税收的错误征税方式,并提出相关解决措施。进而研究新三板税收政策对企业发展的有利方面,使新三板企业在上市后能够“有利可图”。最后通过几个案例分析,着重研究新三板企业上市后的几个涉税事项带来的风险。

流程图如下:

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