论文总字数：15350字

摘 要

当今企业发展，现金流是其极其重要的一项，若把企业比做人体，现金流就相当于人体的血液，如果人体血液持续减少，长此以往，会虚弱，会生病，甚至死亡，对于企业来说，也一样。没有充足的现金，不止会影响企业发展，甚至会影响企业自身。由此可见，企业现金流对于企业的重要性，而企业现金流管理正是企业现金流的重中之重。

本文即将对现在现金流管理的理论,和如何活用现金流对企业发展状况的评估做相应的探讨分析。首先，要对现金流管理有一个总括性的认识,其次，确定以某一行业为例，对该行业特点以及现在企业现金流的状况加以了解,并且对该行业所举例的新华联集团做了一个简单的背景介绍，再次，将对现金流入及流出进行数据上的处理,并对企业年报中的“现金流量表”进行进一步的剖析整理。最后，从现金流入和现金流流出各年差异的角度,对企业如何完善现金流的循环以及管理其循环出现的问题作相应研究。我们分别运用现金流量流入及流出对企业的价值进行数据上分析。全文运用理论以及实例相互结合,其中实例的部分是以房地产行业的新华联集团为主线,贯穿全文。现金流管理是保证企业日常生产经营活动的经营性现金需求，它对企业的作用表现为，保存企业的流动资金，降低持有的闲置现金，并对其进行利用，投资，提高投资回报率，增加企业收入等。换句话说，企业应该不断降低风险，提高收益，完善现金流循环，加强现金流管理，发展企业。

关键词:现金流管理、价值评估、房地产行业

Analysis of enterprise cash flow management

Abstract

Today"s business development, cash flow is the most important, if the enterprise human blood, blood continued to decline compared to the human body, the cash flow is in the same condition, over time, will get sick, weak, or even death, say the same the company. If there is not enough cash will not only affect the development of enterprises, and even affect their own. Therefore, the importance of the company"s cash flow, and cash flow management is the most important cash flow.

This article is about the current cash flow management theory to explore how to use the cash flow to enterprise development and make the corresponding evaluation. First, cash flow management have a general understanding of, and secondly, to determine a certain industry, for example, understand the business cash flow position and industry characteristics, as well as in Hualien Group, a new industry, for example, do a simple background information, then the cash inflows and outflows, the annual report process data and "cash flow statement" for further analysis finishing. Finally, how to improve their cash flow and recurring cash flow problems angle corresponding research management of cash flow out of the difference between the business cycle. On the inflow and outflow of cash value analysis of business data. Make full use of the combination of theory and examples, some of which are examples of the real estate industry, Hualien Group, a new thread, the entire text. Cash flow management is to ensure that the role of production and business activities and corporate performance, daily cash needs, save money, reduce idle cash holdings, its use, investment, return on investment, increase their income. In other words, companies should continue to reduce risk, improve profitability and cash flow, improve blood circulation, strengthen cash flow management, and the development of enterprises.

.Keywords: real estate industry, cash flow management, value evaluation

目 录

摘 要 I

Abstract II

目录…………….………………….………………….……………………….… …………… .……………….………………. … ……………….. …III

第一章 绪论 2

1.1研究背景 2

1.2研究意义 2

1.3研究内容 3

1.4研究框架 3

第二章 文献综述 4

2.1 国内学者对企业现金流管理的观点 4

第三章 房地产开发企业现金流管理理论概述 7

3.1现金流管理基本理论 7

3.2房地产开发企业现金流管理现状分析 7

第四章 新华联集团现金流管理分析 8

4.1公司简介 8

4.2新华联集团现金流管理分析 8

4.2.1 新华联集团现金流入结构分析……….……………….……………….……………….……………….…………… ….…9

4.2.2 新华联集团现金流出结构分析……….…………………….……………….……………………….………………… ……9

第五章 新华联集团现金流管理存在的问题及对策 10

5.1新华联集团现金流管理存在的问题…………………………………………………….………………………………… ……10

5.3解决新华联集团现金流管理问题的对策 10

第六章 结论 ……….……………….……………….……………….……………….……………….……………….……………….…………11

致 谢 12

参考文献（References） 13

第一章 绪 论

1.1研究背景和意义

如今，现金流量表是企业每年年报的三大会计报表之一，利润表和资产负债表在现在经济发展迅速的时代，企业每天处理的业务繁多，不确定因素也是各种各样，杂乱繁多，企业与客户或者企业所有人和利益关系者都不能只看这两表来确定企业的发展状况，企业最为重要的是财务，能清晰查看企业现金管理的只有现金流量表。现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金的变动以及增减状况的报表，其一般都以现金为基础编制。编制现金流量编必须对其企业现金管理清楚的了解，要把整个企业的数据都统计在上面，精确到了每笔，几分的地步，其表上的数据是真实有效的信息。因此，为了能反映出企业的偿债能力以及企业资产的利润状况，现金流量表有着其不容置喙的地位。

1.2研究的内容

本在实际工作中，企业对于现金流的管理和其他的经营活动都是相互交叉、相互影响的。经营管理活动具有不稳定性，可能会导致企业在日常生活中一定时间内可能现金流入大于现金支出，也可能现金流入小于现金流出，出现现金流入与流出的不平衡。因此要想保持企业现金流的平衡，就必须要从领导部门开始重视，将现金合理分配到各个部门，使现金发挥最大作用。 拥有一定数量的现金来做保障是每一个企业在开展相关活动之前的必备条件。拥有现金企业就可以购买生产所需的各种原材料，聘请职工，支付各项生产费用。现金之所以能够作为交换的媒介是因为它具有普遍接受性，它可以让企业马上交换到任何需要的东西。因此，现金是流动性最强的资产，广义的现金不仅包括资金还包括银行存款以及变现能力较强的有价证券，狭义的现金就只包括现金。我们经常听到“现金为王”的说法。

对于企业来说拥有足够的现金可以让企业变的很强大，发展很迅速，同时也可以让企业因为缺少现金而失败，而利润缺不具备这样的能力。现金流的管理对于企业来说至关重要，它可以反映财务管理工作的水平，是企业财务管理工作的一项重要内容，现金流管理的方式和方法可以在一定程度上反映企业财务管理工作是否发挥作用，是否取得应有的成效。当然，企业的最终目的是追求企业价值的最大化，合理的现金流管理模式能够使企业经营者更合理的分配资金，提高资金的周转效率，最大限度的提高资金利用率，通过对企业经营活动、投资活动、筹资活动的资金安排，实现企业价值最大化的目标，同时减少资金的投入，用最少的资金为企业创造最大的价值，充分发挥现金流“血液供应”的功能，形成良性循环，为日后的稳定增长打下基础。

1.3 研究思路

本文是在分析企业现金流管理现状的基础上，依照“企业现金流管理理论分析—对案例公司进行数据分析—提出相关具体问题—提出相关改进意见—进行总结以及展望”的顺序，首先从企业现金流管理理论入手，分析出当前现金流管理的基础，对新华联集团现金流量流入和流出各年情况进行财务数据分析，通过各年情况的比较及探究，发现新华联集团在现金管理存在的漏洞，针对这些漏洞对新华联集团现金流管理体系进行研究，并提出公司在实施现金流管理过程中应采用的现金管理手段，然后进行研究总结以及展望。

1.4 论文框架

1．确立题目为企业现金流管理。

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