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摘 要

在企业所有资产中流动性最强的的是现金。每一个企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支付税收等活动中的现金流动状况都需要现金流来记录，因此现金流反映了一个企业的现金收支状况，在企业的发展中尤为重要。但当前企业在进行现金管理时存在诸多问题，尤其是毛纺行业的资金管理问题相当严重，这给整个行业带来了极大的损失。可见，一个企业想要在竞争中保持长期健康发展并处于领先地位，那么企业必须加强企业的现金管理，提高企业资金的利用率。为了分析研究企业在进行现金管理时存在的问题以及解决对策，本文首先阐述了资金管理的概况，然后以阳光公司为例，讨论其在资金管理中存在的一些问题，最后针对发现的问题提出相应的对策。

关键词：资金管理，内部控制，毛纺行业

Abstract: The most liquid of all assets in the enterprise is the cash. Each enterprise inselling goods, providing labor services, the purchase of goods, services, foreigninvestment and pay taxes and other activities of the cash flow situation will need cash flow to record, so cash flow reflects cash balance of payments situation of an enterprise, especially important in the development of enterprises. But the current enterprise in cash management has many problems, especially financial management problems of wool textile industry is very serious, which has caused a great loss to the industry as a whole. Therefore, an enterprise wants tomaintain long-term healthy development in competition and in the leading position, so the enterprise must strengthen the cash management of the enterprise, improve the utilization of funds of enterprises. In order to analyze theexisting in the cash management of enterprise problems and solutions, this paperexpounds the general situation of capital management, and then to the SunShine Co as an example, discusses some problems existing in the fund management,and finally put forward the corresponding countermeasures according to the problems found.

Keyword: financial management；internal control；the wool textile industry

目 录

1 引言 4

2 资金管理的概念及重要性 4

2.1 资金管理的概念 4

2.2 资金管理的重要性 4

3 江苏阳光公司概况 4

3.1 阳光公司简介 4

3.2 阳光公司的经营现状 5

3.3 阳光公司资金管理现状 6

4 江苏阳光公司存在的问题分析 7

4.1 现金的内部控制不严、管理混乱 7

4.2 企业管理人员和会计人员素质低，财务观念淡薄 7

4.3 缺乏现金流监控，部分现金流向不明 8

4.4 资金管理手段落后、使用效益低下 8

5 江苏阳光公司资金管理方面应采取的对策 8

5.1 加强企业的现金内部控制 8

5.2 加强企业管理人员现金管理意识和素质 9

5.3 资金集中管理 9

5.4 加速推行全面预算管理 9

5.5 健全资金监督体系 9

结论 10

参考文献 11

致谢 12

1 引言

资金管理是每个企业进行财务管理时的一项非常重要的内容。企业的资金管理对企业生存发展起着决定性作用，怎样管理好企业的资金是当下企业财务经理人面临的最主要问题。一个企业想要良好的发展必须做到：生财有道，理财有方，用财得当。为了促进企业的长期健康发展，需要进一步加强对企业系统内资金使用的监督和管理，要保证资金安全，降低企业的成本，从而提高企业的经济效益。因此，企业的资金管理方面的运用越来越被重视。研究企业资金管理中存在的问题，对企业的发展有着重大影响。本文以江苏阳光公司为例，对企业资金的管理进行研究，为企业的发展提出好的建议。

2 资金管理的概念及重要性

2.1 资金管理的概念

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、监督、控制、考核等各项工作的总称，是企业财务管理的重要内容^[1]。企业在进行资金管理时应包括流动资金管理、固定资金管理和专项资金管理三项内容。资金管理的概念比较容易理解，但由于每个企业所处的环境不同、自身的财务状况、经营结构不同，因而导致每个企业对于资金管理的要求和关注点都会有不同程度的差异。因此，实际操作起来不能简单的一篇而论。　　　　

2.2 资金管理的重要性

资金是企业进行生产､经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,其目的是为了保证企业在生产经营活动中必须持有的资金的同时，减少资金持有量，将闲置的资金用于投资以获取经济利润^[2]。企业只有不断加强对资金的管理,通过合理的管理方法制定相应的措施,以此来提高企业资金的流转速度以及利用率,才能提高企业经济效益，促进企业的长期发展。因此,对于企业来说，有效、合理的现金管理具有十分重要的意义｡

3 江苏阳光公司概况

3.1 阳光公司简介

江苏阳光集团创建于 1986 年，位于江苏省江阴市，是国家重点企业集团和国家重点扶持的 33 家行业排头兵之一，是中国毛纺行业内生产规模最大、花色品种最多、科技含量最高、技术装备最好、生产产品品质最优的企业，现拥有 15000 名员工，行业涉及毛纺织，服装，生物医药，火电等行业，是一个多元化的集团公司^[3]。作为中国最著名的精纺呢绒生产企业，其生产的“阳光”呢绒市场覆盖率达 98%以上，已成为我国生产规模最大的毛纺业企业。

3.2 阳光公司的经营现状

阳光公司在刚起步的时候，资金不充足。该公司的第一个机器是本公司的技术人员建造的，落后的技术成为发展的主要问题。近几年，随着经济的快速发展，毛纺行业面临着巨大的市场机会，江苏阳光公司也有了高速的发展。江苏阳光公司始终努力与国际主流时尚走在同一条大道上，江苏阳光集团客户的多样化，产品的差异化，功能复合材料的发展，加快了产品升级的节奏。阳光公司已经可以做到生产一代，研制一代，开发一代，络绎不绝的出现新产品；同时建立了“一站三中心”，的省级发展中心，平均每天要开发50多个新产品，新产品销售额占总销售额的70%，其中多半都以进出口形势流动。江苏阳光公司董事长曾经说，要把江苏阳光公司打造成为百年企业，将其成功入围中国500强企业名单，表明了江苏阳光公司的实力，也说明江苏阳光公司还有很大的发展潜力^[4]。从下图13年年初至今的现金流向图可以看出，该公司1月、2月、3月和5月份资金流入和流出明显增多，其中二月的资金出、入尤为显著。从整个图形中可以看出该企业流入资金明显大于流出资金，公司的发展极其可观。

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