论文总字数：11751字

摘 要

在商业银行日趋发展的今天，各商业银行的发展不仅要依赖资产业务、负债业务，更要大力发展中间业务，中间业务是未来银行发展的主要收入来源,紫金农商行作为农村金融的主要力量，尤其要重视中间业务的发展。就目前紫金农商行的中间业务品种来看，尽管大多数中间业务的风险较低，但在实际经营过程中也依然会出现一定的损失，因此，有必要对紫金农商行的中间业务进行风险导向审计。本论文首先论述了中间业务风险的定义、种类、特点，然后以紫金农商行为例，阐述了紫金农商行的背景，同时分析了紫金农商行发展中间业务的必要性，并分析紫金农商行发展中间业务的可行性，最后总结其发展中间业务风险导向审计所存在的问题，并对遇到的问题提出了相应的解决对策。希望通过本文能够对其他银行中间业务的发展起到借鉴作用。

关键词：商业银行，资产业务，负债业务，中间业务

Abstract：In today’s increasingly development of commercial Banks, commercial Banks should not only rely on the development of the assets business or debt business. It is better for each bank to develop intermediary business. Intermediary business is the development trend of the future bank. Zijin agriculture firm as the main force of rural finance, especially, should attach great importance to the development of intermediary business. Although, the risk of intermediary business is very small, it is necessary to develop Risk Leading Audit. This paper first discusses the type and the characteristic and the definition of intermediary business. Then take the Zijin agriculture firm as an example. Firstly, this paper expounds the background of it. Secondly, this paper analyzes the significance of developing the intermediary business. Thirdly, this paper analyzes the need and the feasibility. Lastly, this paper conclusion the problems of developing intermediary business and puts forward the corresponding countermeasures. I hope that through this article to reference effect to the other bank of their middle business development.

Keywords：commercial bank, assets business, debt business, intermediary business

目 录

1 引言 4

2 中间业务相关理论简介 4

2.1中间业务风险的定义 4

2.2 中间业务的风险特点 5

3风险导向审计的相关理论简介 6

3.1风险导向审计的定义 6

3.2风险导向审计的程序 6

4紫金农商行风险导向审计的意义 7

4.1紫金农商行中间业务风险导向审计的必要性 7

4.2紫金农商行中间业务风险导向审计的可行性 8

5紫金农商行中间业务风险导向审计存在的问题 8

5.1内部审计人员综合素质不高 9

5.2中间业务风险认识与计量不够 9

5.3内部风险导向审计方法落后 9

5.4审计信息化建设基础规范体系薄弱 10

5.5风险正确评估与量化的可操作性较差 10

6 解决紫金农商行中间业务风险导向审计问题的措施 10

6.1提高内部审计人员的素质 10

6.2强化中间业务的风险管理 11

6.3发展计算机辅助审计 11

6.4加强审计信息化的建设 12

6.5注重不同审计方法的综合运用 12

结 论 13

参考文献 14

致 谢 15

1 引言

在银行业竞争不断加剧，银行创新实践日益增强、市场需求逐渐扩大、财政管理体制放松等多重因素的刺激下，商业银行中间业务发展的越来越迅速。商业银行经营管理理论的变化大致经历了三个阶段：资产管理理论，负债管理理论，资产负债管理理论,这三次变化都显现出商业银行为探索生存发展之路而不断调整自己的业务种类。20世纪70年代,国际金融行业的发展形势发生了巨变,这致使商业银行的发展再一次面临打击,中间业务种类的种种创新使得它逐步成为商业银行业务经营的一个重要组成部分,并与资产业务以及负债业务统称为现在商业银行三大业务。20世纪80年代，西方商业银行全力开拓中间业务，中间业务的规模迅速扩大，在利润上，中间业务收入转变为西方商业银行的首要利益来源；在促使银行改善资产与负债的质量、提高银行盈利能力方面发挥的作用非常显著。近些年,中间业务因为其成本较低、风险较小、效益较高的优点而取得了快速发展。

经济的快速发展、金融体系改革逐渐深入、银行业务的快速扩张，导致紫金农商行面临的相关风险逐渐增加，我们既然要适应环境的转变，就需要面对风险。因此，对紫金农商行来说，不仅需要界定中间业务的风险范围，也要捋清中间业务的风险责任，同时建立中间业务的风险模型、风险防范制度、引入中间业务的风险导向审计理念，从而在中间业务的审计过程中能有效的控制风险，以达到提升审计质量的目的。中间业务的风险导向审计理念首先要在紫金农商行的审计人员中建立，但是要想最大限度地降低中间业务的风险，这就要求紫金农商行的领导人员和业务人员树立风险意识、提高风险管理技能、增强风险敏感度，使中间业务风险导向审计的效益获得最大程度的发挥，最终紫金农商行能够更有效地履行相关职能。

2 中间业务相关理论简介

2.1中间业务风险的定义

依据中国人民银行颁布的《商业银行中间业务暂行条例规定》，商业银行所经营的中间业务就其定义而言，是指银行不占用自身资金并以中间人的身份，利用银行本身的网点优势、网络技术优势、信用优势和人才等优势，为客户提供各项金融服务并收取手续费，获得非利息收入的业务^[1]。

商业银行中间业务的风险是指商业银行在经营中间业务的过程中，因为实际情况的改变或领导层决策的错误，致使银行在资产方面、收益方面、资信方面发生损失。一方面，中间业务所蕴藏的风险一经转变为现实的风险，将会给银行造成一定的损失且该损失无法弥补；另一方面，商业银行的中间业务种类多、差异大，所以中间业务的风险也较为复杂，现在所经营的全部中间业务，只有那种仅仅利用物质优势和技术优势所提供的金融中介性、辅助性、服务性的业务没有风险，其余的中间业务都存在着些许风险。商业银行中间业务根据风险不同可划分为：（1）内含性的中间业务，例如金融衍生工具、信用证业务、票据承兑业务等（2）纯粹的收费业务，例如代理业务、咨询业务、计算机等中间业务，这类中间业务虽然自身风险较小，但极有可能产生连带风险（3）组合风险的中间业务，例如信用卡。

2.2 中间业务的风险特点

商业银行中间业务同商业银行表内资产业务与负债业务相比较，风险较小且较单一，但仍然还是存在风险的。与表内资产业务与负债业务相比较，商业银行中间业务大致有以下四个风险：

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：11751字