论文总字数：8701字

摘 要

中小企业是我国企业的主要组成部分，也是推动我国经济发展的重要力量，它们的发展对我国经济的腾飞起着至关重要的作用。中小企业能否健康、有效、有序的发展，很大程度上取决于内部控制是否能够充分的发挥作用。内部审计是内部控制的重要组成，但它的作用往往被中小企业低估甚至忽视，这也成为很多中小企业寿命不长，走上衰亡之路的主要原因。本文通过研究了解，揭示我国中小企业普遍存在的问题，并针对这些问题提出一系列的建议，希望可以使中小型企业的内部审计得到发展，从而给企业带来更多的效益。

关键词：中小企业，内部审计，独立性，审计意识

Abstract:Small and medium-sized enterprises are the major components of China’s enterprises and an important force to promote China"s economic development, they play a vital role in the

 rapid development of China"s economic. Small and medium-sized enterprises can have a healthy, effective and orderly development depend on whether or not the internal controls can play the role sufficiently. As an important part of internal control, internal audit"s effect is often underestimated or even ignored by Small and medium-sized enterprises,and it is also the main reason why so many small and medium-sized enterprises have a short life and march to death at last.According to the study,this article reveals the common problems of small and medium-sized enterprises and makes some recommendations for each issue, in order to promote internal audit’s development of small and medium-sized enterprises and bring more benefits.

Keywords: SME, internal audit, independence, the consciousness of audit

目 录

1 引言 4

1.1 研究的背景 4

1.2 研究的意义 4

2 内部审计概述 4

2.1 内部审计的定义和地位 4

2.2 内部审计的内容与特点 5

2.3 内部审计常用的方法 5

3 中小企业内部审计存在的问题 5

3.1 内部审计人员专业水平低 5

3.2内部审计技术和方法落后 7

3.3 内部审计不够独立 8

3.4 内部审计的相关法律法规不够完备 9

4 解决问题的建议和方法 10

4.1 增强内部审计人员的专业能力 10

4.2 提高内部审计的方法和技术 10

4.3 保证内部审计相对独立 10

4.4 完善内部审计的相关法律法规 11

结 论 12

参考文献 13

致 谢 14

1 引言

1.1 研究的背景

截止2013年三季度末，全国工商注册的中小企业总量超过4200万家，比2007年增长了49.4%，占全国企业总数的99%以上；同时，中小企业也贡献了58.5%的GDP，68.3%的外贸出口额，52.2%的税收和80%的就业，在促进国民经济平稳较快增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等诸多方面，均发挥着越来越重要的作用^[1]。在本论文之前，已经有多位学者发表论文对中小企业内部审计进行了研究和分析，在宏观上提出了中国中小企业在内部审计上普遍存在的问题和原因，即法律法规的不完善、管理上的忽视、内部审计人员自身的素质不高等。

本论文主要分为三部分，首先对内部审计进行界定，说明它的内容以及特点，然后具体说明中小企业内部审计上存在的问题：内部审计人员专业水平低、审计技术和方法落后，内部审计不够独立，内部审计的相关法律法规不够完备，最后一部分则针对上述四个问题一一提出具体的建议和解决方案，以此形成整篇论文的核心。

1.2 研究的意义

由于我国现代内部审计起步较晚，在中小企业内部审计上存在很大的缺陷。通过此次研究，可以找出我国中小企业在内部审计上普遍存在的问题，并以此为出发点完善相关的法律法规和找出具有针对性和有效性的解决方案，以此促进中小企业健康长效的发展，延长企业寿命，提高企业经济效益，并最终达到促进我国经济健康长效发展的目的。

2 内部审计概述

2.1 内部审计的定义和地位

在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新的定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标^[2]。

地位：内部审计机构只参与企业内部的监督和审计工作，直接隶属于企业的最高管理者，在行使其职责时，任何人都不得以任何理由干预。但是，内部审计机构始终都受企业最高管理者的限制，客观性不强，它所提出的审计结果只能对内起到建议的作用，对外不具有效力。

2.2 内部审计的内容与特点

（一）内部审计的内容

内部审计的内容主要有以下六个：

1.验证企业财务数据的真实性；

2.验证企业资产是否真实存在；

3.验证财务和其他控制职能是否有效；

4.验证企业的规章制度是否得到认真执行；

5.评价企业各部门工作质量；

6.提出改进经营管理的建议^[3]。

（二）内部审计的特点

内部审计的特点有以下四点：

1.审计机构由单位内部人员组成；

2.审计的内容侧重于经营效果和制度规范的执行度；

3.服务对象为本单位并在机构上相对独立；

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