论文总字数：14299字

摘 要

对于大多数企业来说，营业利润和净利润是经营者和投资者的关注重点，但现代企业在大数据时代的发展下，现金流管理对于企业发展起着关键性作用。利润好但无现金流的企业可能会造成资金链断裂，最后导致企业破产，而一个良好的现金流促进着企业的发展，使企业达到价值最大化。本文以上海红蚂蚁装潢设计有限公司为研究对象，首先阐述了现金流管理的相关理论，包括现金流的含义和现金流管理的概念。其次说明公司的总体情况、组织结构、财务状况及现金流管理状况，并对其存在的问题进行分析。最后针对该问题提出了措施，以优化公司的现金流管理。

关键词：现金流管理，建筑业，现金流入，现金流出

Abstract:For most companies, operating profit and net profit are the focus of business and investors. However, in the era of big data, modern enterprises play an important role in the development of enterprises. A company with good profits but no cash flow may cause a break in the capital chain, which ultimately leads to bankruptcy, and a good cash flow promotes the development of the company and maximizes its value. This paper takes Shanghai Red Ant Decoration Design Co., Ltd. as the research object. Firstly, the related theories of cash flow management are described, including the meaning of cash flow and the concept of cash flow management. Secondly, it explains the company"s overall situation, organizational structure, financial status and cash flow management status, and analyzes its problems. Finally, measures were proposed to address the issue to optimize the company"s cash flow management.

Key words:Cash flow management, construction , cash inflow, cash outflow

目 录

1 引言 3

1.1 研究背景 3

1.2 研究意义 3

2 现金流管理概论 4

2.1 现金流的含义 4

2.2 现金流管理的含义 4

3 公司现金流管理的现状 4

3.1 公司概况 4

3.2 公司组织结构 5

3.3 财务状况分析 5

4 公司现金流管理存在的问题 6

4.1 应收账款居高不下 6

4.2 预付账款持续增长 8

4.3 大量存货挤占现金流 9

4.4 期间费用支出过高 10

4.5 不重视现金流预算 12

5 改善现金流管理的对策 12

5.1 加强应收账款的管理 12

5.2 规范预付账款管理 13

5.3 提高存货管理水平 13

5.4 完善现金流预算 13

5.5 管理层强化现金流管理意识 14

结 论 15

参考文献 16

致 谢 17

1 引言

1.1 研究背景

现金在会计上不仅仅是指现金，还包括银行存款及现金等价物，在企业生产经营活动中发挥着重要作用，而很多企业的经营者和投资者倾向于重视净利润，忽视现金流的指标。从当今社会企业的发展过程可以看出，现金流最能反映企业当前的健康状况，还有很多资料表明：账面亏损的主要原因是缺乏现金，所以最终决定企业的繁荣和衰落的同样是现金流^[1]。可想而知，良好的现金流管理是企业良性发展的基础，现金流不畅通则会引起企业资金链断裂，给企业造成灾难性的打击。

大部分建筑公司都会出现现金周转困难的问题，良好的现金流管理对此问题具有重要意义，因为现金流通常可以保证企业的正常运营。建筑行业的现金流具有独特的特征，即现金流量流入比现金流量流入更快且数量非常大，这种特点就需要建筑施工企业拥有非常强大资金积累^[2]。但是，大多数建筑企业做不到这点，这要求公司管理现金流以确保可持续的业务运营。因此，建筑企业应高度重视对自身现金流量管理控制，根据企业目前的运营状态、市场发展环境以及自身的经营特点建立起具有针对性且行之有效的现金流量管理体系，保障企业正常有序的管理运营/促进未来的发展进步。

1.2 研究意义

大多数公司管理层通过利润评估好公司或坏公司。但是这种看法是片面的，利润作为一项财务计算结果、财务指标的利润并不是企业真正可以使用的资源，仅仅追求利润而忽视现金流管理将会导致公司陷入困境，抑制企业的迅速发展^[3]。中外学者纷纷提出“现金为王”的观点，管理者的关注点正在逐渐渐从企业的经营利润转移到企业现金流状况，但是在现实生活中，由盲目发展而不关心核心发展引起的资金链断裂的现象并不少见^[4]。

近些年来，公司管理者越来越意识到企业利润不是评判企业优劣的唯一指标，通过资产负债表和损益表分析公司的资产管理和财务状况是不可能的^[5]。相反，它应该与公司的现金流状况相结合，以进行更深入和更全面的分析。建筑公司与其他公司不同，建筑公司的规模和效益随着建筑公司的施工项目逐渐增加而扩大，但是建筑公司通常有现金流周转困难的现象，原因有建筑工程项目地点分散、施工时间长、相关资金大、向客户收款与向材料商付款时间不一致等^[6]。因此，建筑企业的现金流需要持续稳定的流入流出，以便公司的规模能够稳步快速地发展。

本文的目的在于从了解公司的现金流状况的显示出发，分析企业存在的问题问题及其原因，最后提出相应的有效且切实可行的调整措施方案。

2 现金流管理概论

2.1 现金流的含义

现金流量指的是企业通过运营、投资、筹资三大经营活动所产生的现金流入、流出以及净现金流量的总称。现金流，也称为现金流量，在整个公司内运作，在企业管理活动中发挥着重要作用。由于现金是企业中最灵活和最常用的资产，因此大多数业务活动都以现金和其他资产的交换为中心。例如，当公司购买时，它通过现金接受原材料和设备以及其他商业服务，销售和返还货币的过程是从产品或资产交易中收回现金的过程，因此它围绕着整个业务活动现金收入和支出也反映了公司各种项目的动态^[7]。在会计理论中，现金不仅仅是简单的意义上的货币。它指的是具有短期和强流动性的货币和其他资产。因此，现金流量可以概括为现金及其等价物的流入流出量的总和。

2.2 现金流管理的含义

现金流量管理是指公司以现金流为中心开展的的各种业务管理活动并对其进行管理的一种机制，包括运营，融资，投资等公司的大量活动，对于相关的现金流数据能够准确分析，对企业现金的数量和时间能够有效地计划和分析^[8]。现金流管理不仅是现金管理，还是整个资本流动系统的管理，涵盖了公司财务流程项目的各个方面。现金流管理的最终目标是企业的价值能被利用到最大，公司必须加强现金流的管理以达到这一目标。

3 公司现金流管理的现状

3.1 公司概况

上海红蚂蚁装潢设计有限公司于2003年在上海成立，是一家以装饰设计为主的专业装修公司，承接设计和施工业务，为商业空间装修和住宅翻新。随着时代的发展，人们观念的改变，很多家庭都会购买二手房，二手房装修变得流行。该公司的业绩增加，2003年到现在为止,上海红蚂蚁装潢设计有限公司的发展规模从一家扩到到24家，每年为商业和家装提供优质服务，成功的完成了无数的装修工作。优秀的设计方案和安全有保障的施工队伍，以及公司拥有20万工程质量保证金，被评为全国住宅装饰装修的优秀企业。连续七年该公司被授予上海市装饰协会“值得信赖”企业，并有着绿色环保建设单位的荣誉。公司重视其发展远景，还制定了一系列售后服务体制。公司为客户建立档案信息，提供专用维修资金，及时做好客户的维护工作，并与客户签订并确认保修，客户的反馈及时保送到公司。在管理方面，避免滥用许多装饰行业推脱责任，并将消费者利益放在第一位。以客户为中心，以设计、人才、建设、服务和管理为基础，红蚂蚁将继续以热情和职业道德为每一位顾客服务，以达到客户满意的最终目标。

3.2 公司组织结构

公司现有资产总额3760万元，在上海各区设立二十四个分公司，总部下设市场部、设计部、工程部、综合部、财务部等职能部门，拥有职工100余人。

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