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摘 要

随着社会主义市场经济的发展和金融体制改革的日益深入，加强银行会计内部控制已成为银行风险管理的核心内容。在电子网络化业务不断发展的新形势下，我国银行会计内部控制日益呈现出风险管理意识淡薄、内部控制制度建设不健全和信息化建设不到位等问题，这些问题亟需解决。本文在对内部控制相关概念进行界定基础上，深入分析了目前我国银行会计内部控制的现状、问题及成因，并以H银行为例，通过系统分析，提出了优化银行会计内部控制环境、健全内部控制制度、完善岗位监督管理机制和加强内外部信息披露等方面的系列措施，旨在为进一步完善银行会计内部控制环境，推进银行会计内部控制体系建设提供参考。

关键词：商业银行会计，内部控制，风险防范

Abstract：With the development of socialist market economy and the deepening of financial system reform, strengthening the internal control of bank accounting has become the core content of bank risk management. Under the new situation of the continuous development of electronic network business, the internal control of bank accounting in China is increasingly showing problems such as weak risk management awareness, imperfect internal control system construction and incomplete information construction, which need to be solved urgently. On the basis of defining the relevant concepts of internal control, this paper deeply analyses the current situation, problems and causes of internal control of bank accounting in China. Taking Bank H as an example, through system analysis, this paper puts forward a series of measures, such as optimizing the internal control environment of bank accounting, improving the internal control system, perfecting the supervision and management mechanism and strengthening the internal and external information disclosure. In order to further improve the internal control environment of bank accounting and promote the construction of internal control system of bank accounting, this paper provides a reference.

Keyword: commercial bank accounting, internal control, risk prevention

目 录

1引言 4

1.1研究背景和意义 4

1.2国内外研究现状 4

1.3研究思路和方法 5

2相关概念界定及理论基础 5

2.1内部控制的概念及要素 5

2.2商业银行内部会计控制的内涵 6

2.3商业银行内部会计控制的原则 7

2.4商业银行内部会计控制的要素 7

2.5商业银行内部会计控制的目标 8

2.6商业银行内部会计控制的特征 8

3我国商业银行会计内部控制的现状分析－以H银行为例 8

3.1 H银行基本概况 8

3.2 H银行会计内部控制情况 9

3.3 H银行会计内部控制存在的问题 9

3.4 H银行会计内部控制存在问题的原因分析 10

4加强H银行会计内部控制风险防范措施 11

4.1优化商业银行会计内部控制环境 11

4.2健全商业银行会计内部控制制度 12

4.3完善商业银行岗位监督管理机制 12

4.4相关设备维护存档方面监控备份 12

4.5加强银行会计内外部信息的披露 13

结 论 14

参 考 文 献 15

致 谢 16

1 引言

1.1 研究背景和意义

在我国目前的金融体系中，银行充当社会的支付中介和融资中介的职能，对国家实体经济的发展有着重要的作用，关系到一个国家的政治稳定、社会安定和经济安全。然而，近年来有关中国金融系统的案件频繁发生，给国家带来了巨大的经济损失，也严重影响了商业银行的正常运作，阻碍了金融和经济的发展。例如，2007年，我国H银行发生的行长卷款4.36亿元人民币潜逃案件。从这个案件中可以得出，内部会计控制制度的不严谨与会计监督力度不严厉是该引发案件的主要原因。因此，商业银行为构造审慎经营和可持续发展的经济环境，应健全银行会计内部控制的规章制度，及时找到商业银行会计内控中引起风险的主要原因，以此降低潜在风险的发生率。

本文以H银行为例，在对内部控制相关概念进行界定基础上，深入分析了目前H银行的会计内部控制现状、问题及成因，通过系统分析，提出优化H银行的会计内部控制环境、健全内部控制制度、完善岗位监督管理机制和加强内外部信息披露等方面的系列措施，旨在为进一步完善H银行会计内部控制环境，推进银行会计内部控制体系建设提供参考。

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国内研究现状

2004年，我国修订了《商业银行内部控制法》，该法律在健全我国商业银行的内部控制和风险管理制度方面具有深远的影响^[1]。2015年，史丽教授指出，商业银行潜在的会计内部风险是永远存在的，商业银行会计内部风险一般涉及会计系统内部控制风险、会计设备滞后的风险、会计信息并未及时更新等方面。目前，我国商业银行内部控制主要存在两方面问题。第一是会计人员不能正确的识别风险、不能熟练运用操作程序等基础性问题。因此，我国商业银行会计人员要对识别会计风险和运用操作程序等方面进行研究。第二是未对商业银行会计风险控制方面进行深入探讨，商业银行需要建立专业的会计信息风险管理系统，它可以起到监测并有效控制风险的作用。近年来，我国商业银行会计内部控制制度的建设虽然取得了一定的成绩，但是健全的银行会计内部控制体系尚未建立，日后需要加以完善。

1.2.2 国外研究现状

内部控制概念的起源于美国，内控概念由“十国集团”扩大到整个世界，影响范围比较广泛。1988年，颁布了《银行组织内部控制系统评估框架》，该报告强调要持续监督银行内控体系，内控制度中应包含风险识别职能，它可以为达到财务报告的可靠性、经营效率的高效性提供理论依据。2004年初，巴塞尔新资本协议修订完成，该规范中提及的如何管控银行风险始终是商业银行会计内部控制的核心部分。巴塞尔新资本协议强调以完善银行会计内部控制体系为重点，涉及管理层对内部制度有效性的承诺、风险的识别、内部控制监测以及加强信息管理系统的建立等内容^[2]。国际上公认的好银行都有良好的内控机制，可以有效的降低内部控制的风险。

1.3 研究思路和方法

论文一共分为4个章节：

第一章：叙述论文的研究背景、国内外研究现状和研究思路。

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