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摘 要

随着经济全球化的发展，为适应激烈的市场竞争，企业不断扩大企业的市场份额。为了让企业在市场竞争中生存发展，企业必须重视流动资金的紧缺问题，提高其经济效益。本文首先论述了企业流动资金的概念和特点。通过调查，报告了超群特种纱线有限公司流动资金管理的现状。再通过分析江阴市超群特种纱线有限公司流动资金管理中的问题,论述了在不同问题上关于该公司在流动资金管理上的方法。结果表明必须在以下几点对流动资金进行合理严格的控制：加强存货管理；加强应收账款管理；加强资金管理；加强企业内部管理；调整资金结构。故而，只有让企业流动资金得到合理有效的利用，提高流动资金的利用效益，企业才能在不断竞争的市场中得以生存。

关键词：流动资金，资金紧缺，管理，资金效益

Abstract:With the economic globalization,enterprises expand theirmarket shares to adapt into the competitive marketplace.To improve economic benefit and efficiency,firms should give importance to the shortage of circulating fund.This report will discuss the concept and characteristics of circulating fund.first,by analysing the financial condition of Jiangyin Chaoqun Special Yarn Corporation.It will then analyse the existing problems in money management in this company,discussing how to address the problems in managing circulating funds.The results indicate that this company should imposea reasonable and stiff control on following aspects of money management: to enhance inventory management;to reinforce receivable account management,to strengthen capital management;to enhance internal management as well as adjusting capital structure.Therefore,firms can survive in the fiercely competitive market if they make the most use of their capital and enable the high efficiency use of it.

Key words: circulating fund, the shortage of fund,managemant, economic benefit and efficiency of fund

目 录

1 引言 4

2 企业流动资金的概念和特点 4

2.1 流动资金的概念 4

2.2 流动资金的特点 4

3 江阴市超群特种纱线有限公司概况 5

4 江阴市超群特种纱线有限公司流动资金管理中的问题 5

4.1 投资者投资时没有充分考虑企业流动资金的需求 5

4.2 应收账款回收不及时 6

4.3 资金结构不合理 6

4.4 企业管理不合理 7

5 江阴市超群特种纱线有限公司流动资金紧缺的原因 7

5.1 自有资金不足 8

5.2 资金周转不畅 8

5.3 资金结构不合理 8

5.4 企业内部管理不合理 9

6 江阴市超群特种纱线有限公司流动资金优化管理的建议 9

6.1 稳健投资 9

6.2 加强应收账款管理 9

6.3 适当调整企业资金结构 10

6.4 加强企业内部管理 10

结 论 11

参考文献 12

致 谢 13

1 引言

流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货、应收帐款、有价证券、预付账款等营业性周转资金。流动资金的重要性在于，流动资金在企业生产、流通、消费等过程中每一次周转，都可以为企业带来营业收入，为企业创造利润^[1]。因此，流动资金的周转是企业盈余的直接创造者。一个企业想要在市场竞争中生存并且得以发展，就必须加强对企业流动资金的管理。企业对流动资金加强管理，主要目的就是为了加速流动资金周转。提高企业流动资金的周转速度，可以减少流动资金被大量占用，可以提高企业资金的利用效率，促进企业生产经营发展^[2]。同时，对流动资金进行合理的管理，有利于提高企业的生产管理水平，也有利于企业经济核算的加强。

2 企业流动资金的概念和特点

改革开放以来，随着经济全球化的加强，市场经济的不断发展，越来越多的企业迈入市场竞争的行列，这也促进了我国经济飞速发展。近年来，随着市场的竞争的日益激烈，资金问题成为社会经济关注的一个焦点。

2.1 流动资金的概念

资金是企业维持正常生产经营的首要条件，是企业生存和发展，参与市场竞争的先决条件。在企业的生产、流通、分配的过程中，都要有资金的参与。

流动资金是指企业用于购买原材料，支付工资，支付运输费等的资金，是为了满足企业生产经营和流通的周转资金^[3]。流动资金是企业的生命力所在，是企业的“血液”。流动资金的规模和流通性直接影响到企业的生产、流通、分配等各个过程。只有企业资金在生产、流通、分配上不断流通循环，企业才能维持正常生产经营，才能在市场竞争中生存。因此，企业加强对流动资金的管理，对企业在市场中的生存和竞争至关重要。

2.2 流动资金的特点

流动资金的主要特点有:周转速度快,变现能力强,资金占用形态多变和波动性强。

在企业生产、流通、分配过程中，流动资金会转化为原材料，成品，固定资产等多种形态。流动资金在这不断转化过程中，并且为企业实现盈利。流动资金变现能力强，为企业的正常经营提供了保障。但流动资金也有着较大的波动性，对企业生产经营有着至关重要的影响。

3 江阴市超群特种纱线有限公司概况

江阴市超群特种纱线公司建立于2005年，在当地众多同类轻纺企业中属于起步比较晚的。江阴市超群特种纱线公司注册资金为50万元，属于一家小企业。受益于当地经济的快速发展和政策扶持，江阴市超群特种纱线有限公司在激烈的市场竞争中取得了较好的发展。目前江阴超群特种纱线有限公司拥有资产超过1000万元。企业主要生产纱线，多数产品供应给当地的针织厂，用于生产袜子，毛巾。也有部分产品销往其他地区。目前，企业经营良好，产品质量及销售状况在同类行业中也属于较好。

4 江阴市超群特种纱线有限公司流动资金管理中的问题

4.1 投资者投资时没有充分考虑企业流动资金的需求

江阴市超群特种纱线有限公司在建立初期，企业面临资金严重不足的困境。投资者在对固定资产大量投资时，没有为企业后续的生产经营留足流动资金，流动资金的不足使企业面临经营风险。因为企业的厂房不是自有资产，所以也无法取得银行贷款，企业被迫向其他企业或个人进行债务融资50万元。为了满足生产需求，江阴市超群特种纱线有限公司于2007年扩大生产规模，对固定资产的高额投资挤占了企业原有的大量的流动资金。江阴市超群特种纱线有限公司为了补足流动资金的紧缺，企业于2007年向银行贷款150万元。2008年，江阴市超群特种纱线有限公司再次进行债务融资约30万元。2010年企业再次向银行贷款80万元。虽然江阴市超群特种纱线有限公司通过融资贷款缓解了资金紧缺的问题，但高额的利息和债务限制了企业后期的发展。

表1 新增固定资产投资与新增负债分析表 单位：万元

年份	本年新增固定资产投资额	本年新增负债额
2005	120	50
2007	200	150

表2 当年流动资金量分析表 单位：万元

年份	本年流动资金所需量	本年流动资金存量	本年流动资金短缺额
2005	80	50	30
2007	180	60	120

以上数据来源：企业内部财务报表

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