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摘 要

经济发展是国家发展的重心，而金融业的发展是经济发展的主要推动力，同时金融业的发展离不开商业银行的壮大。目前，我国的商业银行会计运营操作风险管理方面由于岗位制约力度、内部管控、日常管理等方面的工作尚未到位，导致商业银行在这方面遭受了重大损失。因此本文积极探讨了商业银行会计运营操作风险方面的问题，结合国内外先进的银行管理经验和农业银行江苏分行发生的实际案例，提出了降低会计运营操作风险的相关解决措施，以期降低银行在此方面遭受的损失，挽回经济利益和银行声誉。

关键词:商业银行，会计运营，操作风险，风险防范

Abstract:Economic development is the focus of the national development,and the development of the financial industry is the main driving force of the economic development,at the same time,the development of the financial industry cannot do without the growth of the commercial banks.At present,China"s commercial banks operating risk management of accounting operation on account of job-control,internal control,management and other aspects of the work is 

imperfect,leading a great loss to commercial banks in this area.This paper discusses the 

accounting operation of commercial banks operational risk issues,combined with the actual case of domestic and foreign advanced management experience and the Agricultural Bank of Jiangsu branch puts forward the measures to reduce the accounting operational risk of banks in this

regard,in order to reduce losses,to save the economic interests and bank reputation.

Keywords: commercial banks, accounting operation, operating risk, risk prevention

目 录

1 引言 5

2 商业银行会计运营操作风险理论概述 5

2.1 商业银行会计运营操作风险的定义 5

2.2 商业银行会计运营操作风险的主要类别 5

2.3 研究商业银行会计运营操作风险的意义 6

3 商业银行会计运营操作存在的不足 6

3.1 岗位制约力度较弱 6

3.2内部管控不完善 7

3.3日常管理不到位 7

3.4规范实行不严谨 7

4农业银行江苏分行会计运营操作风险案例分析 7

4.1农业银行江苏分行基本情况 7

4.2农业银行江苏分行会计运营操作风险的典型案例简介 9

5 加强商业银行会计运营操作风险防范的方法 10

5.1实行岗位责任制度 11

5.2建立、健全授权管控制度 11

5.3建立、健全事前、事中、事后监控系统 11

5.4建立新技术监管系统 11

5.5建立并完善内部监管制度 12

结 论 13

参 考 文 献 14

致 谢 15

1 引言

近年来，由于经济水平的不断提高以及科学技术的不断发展，金融市场也正蓬勃发展。然而，这种发展伴随着的是市场发展规律愈加难以琢磨，市场风险愈加难以控制，全球化的经济发展更是使得金融市场风险的波及范围更加广泛。而商业银行作为金融市场不可缺少的一员，它的稳定和发展在很大程度上影响着金融市场是否能够蓬勃发展。从这个角度上来说，商业银行对风险的控制程度，直接影响到金融市场的风险大小，而不仅仅是商业银行自身的经营成败。以往，提及风险，人们最先想到的往往是信用风险，对于信用风险的管理和控制也取得了不错的成果，而会计运营操作风险却远远没有达到信用风险的受关注程度，这给商业银行的发展埋下了巨大的隐患。目前，不仅是国外的银行遭受了操作风险带来的巨额损失，我国国内的银行在这方面的缺陷也在逐步的暴露出来。当下，我们需要积极主动地重新认识会计运营操作风险，积极总结损失的案件暴露出来的问题，寻求解决的方法。

2 商业银行会计运营操作风险理论概述

2.1 商业银行会计运营操作风险的定义

在中国工商银行风险控制体系当中，对会计运营操作风险有着比较合理的释义，即：因为会计人员安排不合理或人员管理不到位、责任划分不明确、内部控制制度不完善或是实施的不到位、内外勾结或是外部诈骗等因素使银行遭受经济和声誉损失的可能性^[1]。

2.2 商业银行会计运营操作风险的主要类别

在会计运营操作的过程中，主要在下面几个流程中容易产生风险，给银行带来不必要的损失，分别为：结算账户的支付、业务的授权管理、签发汇票和兑付的代理、人员轮岗制度的执行、系统管理、印押证管理、现金管理。商业银行会计运营操作风险的主要类别，也以这些细节性流程的划分为主要依据。在实际的操作风险管理当中，我们需要对不同类别的操作风险采取不同的、有针对性的方法来控制他们。主要的风险类别及表现形式如下表1所示^[2]。

表1 会计运营操作风险分类表

操作风险类别	主要表现形式
支付结算账户风险	大额现金异常支付风险、预留印章审核风险、卡、凭证挂失风险
授权业务风险	权利分配不合理或被授权的工作人员不能认真履行自己的审查职责
代理兑付和签发汇票风险	代理支付汇票风险及汇票签发风险
人员轮岗风险	轮岗人员没有在每次轮岗时划分自己职责范围，让轮岗流于形式
系统性风险	操作系统的不完善，存在漏洞
凭证管理风险	凭证未能妥当保管
现金管理风险	现金没有进行及时的查库整理，柜员需要每天封包检查

2.3 研究商业银行会计运营操作风险的意义

想要达到提高商业银行内部控制工作水平的目的，商业银行必须加强对会计运营操作风险的控制，同时，还可以提高银行的资产管理水平。会计运营操作风险的管理工作主要致力于风险的防范、降低风险、减少风险造成的损失等方面，这项工作的高质量完成将有利于银行达到提高自身价值这一目的。

商业银行实施会计运营风险控制的主要意义在于以下两点：一是：使得银行运行环境趋于稳定，工作人员可以有序地完成自己的本职工作，保证工作质量；二是：有利于会计相关部门责任的划分，即处于什么样的工作岗位就有什么样的职责，每个工作人员之间既是互相监督的个体，同时也是有着共同目的的整体。系统性的风险管理有助于加强风险管理工作水平，避免不必要的风险损失，增加隐形收入，提高银行资产管理质量。在风险控制工作中，我们一方面需要结合国外先进银行的工作经验，一方面需要积极地总结以往工作中的过失。在改正过失的过程中，控制各种风险因素，降低总的风险量，提高银行的资本周转效率，以及资源利用率，最终达到企业价值最大化的目的。完善风险控制制度主要意义在于：一方面，可以尽量避免被监管罚款，减少员工违规事件；另一方面，可以有助于控制管理成本，降低这方面预算，提高盈利水平。

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