论文总字数：10420字

摘 要

零售企业经营活动中的资金具有流动性强的特点，企业财务管理的重点就是要做好资金管理工作并且企业资金管理的创新发展将会给企业注入新的动力。在充满机遇和挑战的经济全球化背景下，作为财务管理核心内容的资金管理贯穿于企业生产经营的每个环节，但同时却又是企业管理工作需要着重加强的部分。本文以永辉超市为案例给出了强化资金管理的对策，实施资金集中管理，突出全面预算结算的作用，落实内部财务审计监督，加强金融监管。将从该企业管理面临的问题和解决对策进行探讨，以促使企业加强资金管理来保障生产经营活动持续运转。

关键词：零售企业，资金管理，监管，保障

Abstract：Retail sales enterprise business activities in the capital has the characteristics of liquid, the key of enterprise financial management is to do a good job of funds management and innovation and development of enterprise capital management will make enterprise acquire new power. Under the background of economic globalization , as the financial management of the core contents ,the cash management is throughout the enterprise production and operation of each link. But at the same time, it"s the part that needs to be strengthened on the enterprise management. Yong Hui supermarket is a case so that the paper puts forward countermeasures of strengthening fund management and the implementation of the centralized fund management, highlights the role of comprehensive budget and settlement, carries out the internal financial audit supervision, strengthens financial supervision and regulation. The enterprise management problems and countermeasures will get discussed, which encourages enterprises to supervise cash in order to guarantee the production and business operation activities.

Keywords：retail business, fund management, supervise, guarantee

目 录

1 引言 3

2 零售企业资金管理的实施情况 3

2.1 资金管理在零售企业中的地位和作用 4

2.2 引入永辉超市资金管理的流程 4

3 永辉超市现行资金管理存在的问题 7

3.1 资金管理水平低并导致使用效益差 7

3.2 片面追求利润指标却忽视现金流控制 8

3.3 资金流转的内部控制制度流于形式 8

4 零售企业现行资金管理问题的解决方法 9

4.1 加强结算资金管理和预算管理 9

4.2 强化财务监管 10

4.3 应用计算机信息技术的电子结算系统 11

结论 13

参考文献 14

致谢 15

1 引言

一般来说，资金管理就是进行资金筹集，分配和使用管理。资金管理包括预算、筹资、投资和营运资金管理。预算的目的是“使企业达到最佳的资源生产率和盈利能力的方法”，是资本投资额、投资方向以及投资时间的计划部署。预算管理要求事先企业规划出收支的规模，制定合理方案，统筹安排，做到对资金使用的全程掌控。企业不可能拥有生产活动所需的全部资金，但为了不产生资金缺口，就得通过适当渠道经济有效地从外部筹集资金。营运资金管理应解决如何加快经营性现金流，缩短周期时间，即追求最大的流动性，占用最小的营运资金，获取最大的企业盈利。

经济全球化导致资源的全球配置，企业生产所需的各种资源包括资金都必须由企业凭借自身实力筹集，而且产品市场必须企业自己开拓，这些完全实现了企业自负盈亏。虽然社会主义市场经济体制具有筹融资渠道多元化的优势，但随之而来的是更多的市场竞争中的经济风险。因此，企业筹集资金时要将眼前利益和长远利益相结合，企业资金的使用既要坚持重点又要把握整体。收集和分析相关资料，反复计算，全面论证，化解风险，寻求效益最大化，形成一个良性筹资用资的循环。

在企业生存发展方面，资金管理和生产、获利等有着密切的联系。企业随着规模扩展就会急需要资金，并伴着公司利润分配以及扩大再生产，资金进行着循环运动。每个企业必须有一定数额的资金，倘若没有一些资金作为保障，企业资产将无从谈起，进而企业发展的正常生产经营活动将难以为继。多业务，多品类，多网络运营是零售商共同具有的特点，这必然会导致资金流转快，账户繁杂，资金网点散布各地。这些资金将迅速延伸进入到企业采购、销售、服务、财务和人力资源管理的各个环节。所以，有效的资金管理是企业发展不可或缺的，一旦不注重资金管理，就会出现重复帐户，私设小金库，账目不匹配，资金挪用，分支机构拖延资金，收入的自由转会，会计信息失真，资金的帐外流动等问题，这些资金管理的问题关乎企业运行更决定以后的发展^[1]。因此，零售企业不能够忽视加强资金管理工作。

2 零售企业资金管理的实施情况

在市场经济中，很难想像一个没有适当资金的企业将如何生存如何进行经营活动。由于零售业的性质决定了资金管理是零售业财务管理的核心，它的高流动性始终值得给于高度重视。全球化步伐加快，零售企业内部的财务管理理念、模式和手段必须随着市场经济规则的变化而做出更新，同时资金监管工作也要同步到位。资金的合理运作，加强资金监管，加快资金周转，降低资金成本是零售企业在市场中取胜的法宝。

2.1 资金管理在零售企业中的地位和作用

现代企业管理必须通盘考虑资金管理，物料管理，营销管理，安全管理，劳动管理，人事管理等，但是大部分管理只在某一方面发挥特定的作用且无一不需要一定的资金作为支撑，相反资金却渗透到零售企业管理的方方面面，贯穿于企业发展的始终，是企业兴衰存亡以及后续发展的关键，所以资金管理在零售企业中的核心位置是不可撼动的。筹集资金后将资金投入生产，使得资金成功过渡为资本，接着又将附有剩余劳动的产品投入市场完成惊险的跳跃，资本就完成了增值，资金又重新回炉，由此可见资金在不断循环运动中实现增值。如今市场给予企业宽广的筹资渠道和多样化的选择，完成从筹集资金到投放是资金管理的第一步问题是不大的，但企业领导和财务部门要考虑和评估企业的需求，市场中资金供给和成本，以及这些资金的使用会带来怎样的预期收益等。做到合理选择资金来源保持资产负债平衡，在防范财务风险的前提下理性投资。其次是产品的销售并伴随着资金的回炉等资金的消耗和补偿，以及记录资产，负债，所有者权益等财务信息，并做到及时测量、分析、评估其成本和反映出的内容^[2]。准确及时的财务信息为随之而来的财务决策提供有力参考。

2.2 引入永辉超市资金管理的流程

本文是基于永辉超市展开介绍，更加直观了解资金管理在零售业的作用。永辉超市于2001年创立，经过十年的飞速发展，如今成为一家上市公司和零售业龙头企业，以现代物流为支撑，以现代农业和食品工业为两翼，以实业开发为基础的大型集团企业。永辉超市坚持“融合共享”、“竞合发展”的理念开创未来，与境内外零售企业在中国这片繁荣的市场上展开竞争与合作。目前在全国17个省市共有将近500家连锁超市，位居2013年中国连锁百强企业13强、中国快速消费品连锁百强6强。其资本管理过程如下：

2.2.1 资金收支计划管理

健全的资金收支计划管理制度，可以提升资金的效益，确保资金健康，有序运行的效率。永辉超市资金收支计划管理的作用主要有：

（1）计划控制：完成网上提交的资本开支计划的管理报告，一步步审批，数据汇总。

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