论文总字数：18039字

目 录

摘要 1

Abstract 2

1. 绪论 3

1.1研究背景和研究意义 3

1.1.1研究背景 3

1.1.2研究目的和意义 3

1.2文献综述 4

1.3研究内容 5

2. 基于DEA模型的华东地区各省市政府财政支出效率衡量 5

2.1研究模型 5

2.1.1DEA模型概述 5

2.1.2超效率DEA模型 5

2.2主要指标选取 6

2.2.1指标体系构建 6

2.2.2具体指标选取及理由 7

2.3数据来源和处理 7

2.4结果分析 8

3. 造成华东地区各省市政府财政支出效率差异的影响因素讨论 9

3.1模型设定和变量选取 9

3.1.1变量选取概述 9

3.1.2截断回归模型设定 11

3.2数据处理 11

3.3结果分析 12

4. 建议及不足之处 12

4.1建议 12

4.2不足之处 13

参考文献： 13

致谢 16

华东地区政府财政支出效率研究

柳怡秋

，China

Abstract: Efficiency, in particular the efficiency of public expenditures, has been a hot subject of academic research for a long time. This paper uses the data of east china region(Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Fujian, Jiangxi and Shandong) in 2010-2014 and super efficiency DEA model to calculate the value of fiscal expenditure efficiency of east china. Sorting the efficiency values of the provinces, the results shows that the most effective province is Jiangsu and the least efficient is Anhui. After that, by referring to the previous research experience and the factors that may affect the efficiency of fiscal expenditure, indexes such as per capita GDP are determined. Using the Tobit regression model obtained the coefficient of various factors, that per capita GDP,the degree of openness, the scale of government,population density and the level of education have positive influence on the efficiency of fiscal expenditure. While revenue have negative influence on it.

Key words: fiscal expenditure efficiency；super efficiency DEA；Tobit regression；East China

绪论

1.1研究背景和研究意义

1.1.1研究背景

自改革开放以来，我国经济进入快速发展的阶段，政府财政收支作为政府实现各种职能的重要经济支持其增长幅度是不容忽视的。财政收入从1978年的1132.23亿人民币增加到2014年的140370.03亿人民币。而在财政收入大幅增长的同时，财政支出也从1978年的1122.09亿人民币增加到2014年的151785.56亿人民币。在传统的财政理论中，对财政支出的增长现象的作出解释的主要有瓦格纳的政府活动扩张法则，皮考克和魏斯曼的梯度渐进增长理论等。瓦格纳认为政府职能不断扩大以及政府活动持续增加会导致政府财政支出的增长。而皮考克和魏斯曼所持有的观点是政府财政支出的增加是由内外两个因素造成的。这两位学者认为公众可容忍税收负担的不断提高是财政收入增加的内部因素。在外部因素方面，财政收入由于动荡原因增加之后很难再回到原来的水平。由于在财政收入增加的同时，财政支出也总会同步增加，因此财政支出会不断的增加。另外，根据财政支出增长系数公式，笔者发现，2010年到2014年间我国财政支出增长弹性系数大多高于1且在1附近上下浮动，证明在此期间我国的财政支出增长速度大多高于国内生产总值的增长速度，这种情况是因为近年来我国的国内生产总值增长速度不断下降导致的。该系数所显示的现象与我国的经济发展情况基本吻合。

华东地区主要包括山东省、江苏省、安徽省、上海市、浙江省、福建省、江西省这六省一市（以下将简称为华东地区）。一方面，作为国内经济发展增速最快的地区之一，华东地区为我国经济作出了重要贡献。尤其是长江三角洲，近年来经济发展的速度一直高于全国平均水平，在面对目前日趋紧张的国际经济形势、国内宏观环境和不断变化的政策下，华东各省市积极寻找发展的新路径，全力以赴解决发展困境，主动适应经济新常态。在当前形势之下，华东地区经济继续保持了平稳健康的发展态势，国内需求保持旺盛，消费结构不断升级，投资总量稳步增长。另一方面，华东地区财政支出约为全国财政支出的四分之一，占据相当大的份额。华东地区既包括有传统上的经济大省江苏省和浙江省，也包括发展势头相对较弱的安徽省和江西省。因此对华东地区各省市政府财政支出效率的衡量和分析有助于了解强省和弱省间的差距，探究各省之间支出效率的原因，从而为政府提高决策能力提出建设性的应对策略。

1.1.2研究目的和意义

一般来说，地方政府的财政支出主要涉及基础设施建设、教育、社会保障、环保和科技文化等方面。这在一定的程度上显示了地方政府财政支出在加强当地的经济和文化建设方面拥有举足轻重的作用，同时财政支出在为公众提供社会保障服务方面也发挥了绝无仅有的功用。另外，由于财政支出的相对总量和绝对总量的大幅提高，财政支出的效用将会愈加明显。在效率理论中，财政效率是一个值得探讨和研究的分支。从实用的角度来看，衡量财政支出的效率对政府来说具有相当大的价值，由于财政支出在国内产出中占有相当大的比例，直接影响公共政策，包括教育，医疗，交通和福利等服务。考虑到政府每年花在这些和其他服务上的钱，所以不难理解为什么政府财政支出的效率会受到如此关注。因此，了解在哪些方面的支出是更有效的，特别是与提供基础服务相关的支出，这不仅对公众，而且也对官员和政府很重要。

目前我国政府在地方经济的发展中占据着绝无仅有的地位，政府财政支出包含影响经济和社会的支出，因此从理论上来讲，财政效率包含财政的经济效率和社会效率两个方面。地方财政效率的高低直接体现了地方公共服务质量和行政效率的高低。对华东地区各省市地方政府财政支出效率进行比较，再进一步探究其背后的原因，有利于为政府提高财政支出效率提出建议，利用一定的财政支出实现达到产出最大化的目的，这在一定程度上达到了节省纳税人税金的作用。同时研究政府财政支出效率也有利于纳税人督促政府充分发挥自身职能，积极为民众谋福祉。

1.2文献综述

第一个DEA模型最初是由 Charnes (1978) 等学者提出的。自此，国外的学者开始利用该模型对各种行业各种项目的效率进行衡量。目前，DEA模型主要用于商业企业的经营效率评价、农业生产以及财政支出效率评价等方面。国内外的学者在政府财政效率研究方面的方法有利用cobb-douglas生产函数来解释不同的输入组合和相应的最大产出水平之间的关系，利用非参数法对财政支出效率进行研究。目前学界主要使用的非参数法是数据包络法（DEA）和无界分析法（FDH）。由于非参数法具有一定的缺陷，所以利用参数法中的随机前沿法（SFA）也是近年来国内外学者研究政府财政支出效率问题的主要方法之一。

国外学者很早就利用DEA模型对政府财政支出效率进行研究。此前许多学者应用DEA方法来衡量政府的医疗 (Rutledge, Parsons, 及 Knaebel 1995; Safdar 2014)，交通运输

(Barnum, McNeil, 及Hart 2007; Prakash, Rajesh, 及 Thilagam 2012)，教育(Coelli 1998; Johnes 2006; Sav 2012; Rassouli 2012)，和公共安全(Nyhan 及 Martin 1999; Barros 2007)等方面的支出效率。也有学者利用DEA模型研究多个方面的财政支出效率，如 Berger（1996）^［１］等学者利用包括DEA和FDH在内的五种方法对比利时的财政效率进行了测算和探讨，研究了税率和教育对财政效率的影响。Afonso和Fernandes（2008）^［２］先后利用DEA模型对澳大利亚、芬兰和葡萄牙等国家的政府财政支出效率进行计量。Aman Khan（2015）^［３］等学者通过DEA方法利用美国五十个州超过二十一年的数据来衡量各州的财政支出效率。

当前，国内学者对财政支出效率的研究主要使用DEA模型和SFA方法。杨冠琼和蔡芸（2005）^［４］，李永友（2009）^［５］，刘振亚等（2009）^［６］采用最简单的DEA模型对我国地方政府财政支出效率进行了研究。陈诗一和张军(2008) ^［７］利用DEA- TOBIT模型对我国各省市1978年至2006年29年间的面板数据进行处理和计算，从而得出我国东部中部西部三个地区政府支出效率的特点。孙群力,罗艳,陈平（2016）^［８］利用超效率DEA模型对京津冀地区城市群政府的支出效率做出评价，随后用TOBIT模型对影响财政支出效率的因素进行探究，得出地区收入和外商投资对财政支出效率起负作用，人口密度预算内收支、教育等对财政支出效率作用为正。唐齐鸣和王彪（2012）^［９］在Cobb-Douglas生产函数的基础上采用SFA法对我国26个省级政府1978年至2008年间的财政支出效率进行了测算，从而得出中部地区财政支出效率最高的结论。

通过对以上文献的研究得知，目前对政府财政支出效率研究的文献虽然较多，但大多停留在国家或者省级层面，针对地区层面的政府财政支出效率研究的文献较少。

1.3研究内容

在借鉴前人的研究文献之上，本文将选取华东地区6省1市2010年至2014年间的政府支出数据，通过设置1个投入变量和12个产出变量，从而对各省市的财政支出作出评价。本文主要将采用规模报酬不变假设（CRS），以产出变量为导向，利用超效率DEA模型对各地方政府的财政支出效率进行测算。另一方面运用Tobit回归模型探究影响政府财政支出效率的因素，从而为政府做出更有效率的财政政策提供一个可行的建议。

基于DEA模型的华东地区各省市政府财政支出效率衡量

2.1研究模型

2.1.1DEA模型概述

DEA最初由 Charnes,Cooper and Rhodes于1978年提出，此时的DEA模型是在规模报酬不变假设之下，以投入为导向的模型，即CCR模型。之后Banker,Charnes and Cooper于1984年在原始的DEA模型的基础上，开始使用规模报酬变动的假定（VRS）建立新的模型，即BCC模型。发展到目前为止，最具代表性的DEA模型有CCR、BCC、FG和ST模型。其中，FG模型假定规模收益递减，ST模型假定规模收益递增。DEA能计算分配效率和技术效率，后者又可分解为规模效率（scale efficiency）和纯技术效率（pure technical inefficiency）。每一个DEA模型均有两种导向形式，即投入导向（Input-oriented）和产出导向（Output-oriented）。同时模型的假定也有规模报酬不变（CRS）和规模报酬可变（VRS）这两种。产出导向的DEA模型的是要求解在一定情况下，如何用固定的投入要素得到尽可能多的产出。反之，投入导向的DEA模型是指在给定产出水平下使投入成本最小。

2.1.2超效率DEA模型

超效率DEA模型是由传统DEA模型进一步发展而来的，它解决了传统DEA模型在评价决策单元的效率时，出现多个评价单元都处于生产前沿面而无法进一步进行评价的问题。超效率DEA模型对认识一段连续的时间段里各项决策单元效率的变化情况和导致效率变化的原因有所帮助。

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