论文总字数：15502字

目 录

1. 引言 5

1.1 选题背景 5

1.2目的和意义 5

1.2.1研究目的 5

1.2.2研究意义 5

2. 文献综述 6

2.1会计信息披露违规行为的原因及对策 6

2.2场外市场信息披露制度研究 7

2.3文献评述 7

3.新三板会计信息披露制度的理论基础与分析 8

3.1会计信息披露的相关理论 8

3.1.1信息不对称理论 8

3.1.2有效市场假说 8

3.1.3强制信息披露理论 8

3.2新三板会计信息披露的理论分析 8

3.2.1新三板与主板会计信息披露制度的相同性与特殊性 8

4.新三板会计信息披露制度的现状与存在的问题 9

4.1新三板会计信息披露制度的现状 9

4.1.1新三板会计信息披露方式 9

4.1.2新三板会计信息披露内容 9

4.2新三板信息披露制度现存的问题 9

4.2.1新三板会计信息披露不完整 10

4.2.2新三板信息披露不及时 10

4.2.3新三板信息披露不准确 10

4.2.4新三板信息披露外部监管缺失 11

4.2.5相关财务人员欠缺职业道德 11

5.完善我国新三板会计信息披露制度的政策建议 12

5.1建立健全会计信息披露制度 12

5.1.1建立差异化的会计信息披露制度标准 12

5.1.2强调实质重于形式 12

5.1.3加大对信息披露违法行为的处罚标准及力度 13

5.2完善会计信息披露监督机制 13

5.2.1监管机构完善信息披露规则 13

5.2.2主办券商应承担持续监管的责任 13

5.3提升财务人员的职业素养 14

6.小结 14

参考文献 14

致谢 16

新三板会计信息披露制度研究

陈效矛

, China

Abstract: With the NEEQ becoming a national stock exchange place, the scale of listed enterprises has rapidly expanded, and the number of enterprises has also sharply increased. The NEEQ is different from other securities trading places, which is determined by its unique trading method and lower threshold. This paper studies many problems that still exist in the new third board accounting information disclosure in China's macro-economic environment, such as the imperfect information disclosure system. Information disclosure is not timely; Inaccurate information disclosure, etc.; Combined with the actual reported enterprise cases, the causes of these problems are deeply explored, such as improper internal control of enterprises. Lack of strong supervision and education of financial personnel, etc. Aiming at these problems of information disclosure, this paper also puts forward some suggestions on improvement based on the development experience of foreign OTC markets, such as improving the structure of new third board information disclosure system. Pay special attention to its particularity, and implement the layered information disclosure standard; Improve personnel literacy, etc.

Key words: NEEQ Company；Off-Market Market；Information Disclosure

引言

1.1 选题背景

“新三板”市场最初指的是中关村科技园区非上市股份有限公司进入代理机构的股份制，因为所有上市公司都是高科技企业，不同于传统意义上的转让系统内的退市企业及原STAQ、Net系统上市公司，因此被称为“新三板”。

2013年12月13日，国家宣布“新三板”将作为我国第三大证券交易平台，挂牌企业规模急速扩张，企业数量也增长较快，截至2018年5月7日，新三板总挂牌公司数量达11358家，其中创业层企业及基础层企业分表多达1264家和10091家。当前我国的经济发展迅速且市场经济制度也日趋完善，新三板市场在近几年也逐渐发展形成拥有了自己的特征。在此背景下，对新三板企业的会计信息披露的研究是具有重要理论和实际研究价值的。

表1 新三板企业基本数据一览表（截至2018年5月）

来源：我国中小企业股份转让系统，网址：http://www.neeq.com.cn/

1.2目的和意义

1.2.1研究目的

在我国宏观经济环境下，新三板会计信息披露仍存在诸多问题，如信息披露制度不完善；会计信息披露不及时；信息披露人员综合素养低等，其中制度已成为制约新三板稳健发展的主要因素。新三板是不同于其他证券交易场所的，这是由它独特的交易方式和门槛所决定的，本文希望通过研究分析，披露问题，并得出解决问题的可行性建议。

1.2.2研究意义

（1）理论意义

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